西南科技大學(xué)城市學(xué)院本科生畢業(yè)論文I西南科技大學(xué)城市學(xué)院本科畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理研究商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理研究摘要：金融行業(yè)隨著社會(huì)的發(fā)展與進(jìn)步在全球經(jīng)濟(jì)體制系統(tǒng)中的地位顯著上升。與此同時(shí)金融體系的核心-商業(yè)銀行，它的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),也正在逐漸累積，并開始表現(xiàn)出來，人們開始意識(shí)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是商業(yè)銀行要面臨的最大威脅，迫切需要商業(yè)銀行引起足夠的重視才能更好地接受其挑戰(zhàn)。本篇文章從當(dāng)前經(jīng)濟(jì)的大背景入手，以商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的概論為切口。通過指出銀行內(nèi)部現(xiàn)在存在的問題，進(jìn)行研究，分析出成因主要是舉債經(jīng)營(yíng)造成的投資變現(xiàn)能力弱；資本結(jié)構(gòu)不合理；沒有形成很全面的對(duì)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的系統(tǒng)體系；沒有很完全的現(xiàn)代市場(chǎng)的經(jīng)濟(jì)體系；主要員工沒有很強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)觀念等，從而提出利于商業(yè)銀行穩(wěn)健發(fā)展的針對(duì)性措施。通過本文研究有利于加強(qiáng)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理，使得銀行資本補(bǔ)充的渠道更加多樣，流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警機(jī)制和內(nèi)部信用評(píng)級(jí)體系更加健全，對(duì)加強(qiáng)金融創(chuàng)新、加強(qiáng)商業(yè)銀行識(shí)別、完善應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)能力作用巨大，更進(jìn)一步的助力我國(guó)商業(yè)銀行未來更好的發(fā)展。關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；內(nèi)部控制；風(fēng)險(xiǎn)管理；商業(yè)銀行西南科技大學(xué)城市學(xué)院本科生畢業(yè)論文ⅡFnancialRiskAnagementofCommercialBanksAbstract：Withthedevelopmentandprogressofsociety,thepositionofthefinancialindustryintheglobaleconomicsystemhasrisensignificantly.Atthesametime,thefinancialriskofcommercialbanks,thecoreofthefinancialsystem,isgraduallyaccumulatingandshowing.Peoplebegintorealizethatfinancialriskisthegreatestthreattocommercialbanks.Itisurgentforcommercialbankstoattractenoughattentioninordertobetteracceptthechallenge.Startingfromthecurrenteconomicbackground,thisarticletakestheintroductionoffinancialriskmanagementofcommercialbanksasanincision.Bypointingouttheproblemsexistinginthebanksandstudyingthem,itisfoundthatthemaincausesaretheweakliquidityofinvestmentcausedbytheoperationofborrowing,theirrationalcapitalstructure,theabsenceofacomprehensivesystemofrisksupervision,theabsenceofacompletemodernmarketeconomicsystem,andtheabsenceofstrongriskconceptsamongthemainemployees,whichareconducivetothesteadydevelopmentofcommercialbanks.Targetedmeasures.Thisstudyisconducivetostrengtheningthefinancialriskmanagementofcommercialbanks,makingthechannelsofcapitalreplenishmentmorediversified,theearlywarningmechanismofliquidityriskandtheinternalcreditratingsystemmoreperfect.Itwillplayagreatroleinstrengtheningfinancialinnovation,enhancingtheabilityofcommercialbankstoidentifyandrespondtorisks,andimprovingtheirservicefunctions.Itwillfurtherhelpourcommercialbanksbetterinthefuture.Keywords:Financialrisk,Internalcontrol,Riskmanagemen,Comme,cialBanks西南科技大學(xué)城市學(xué)院本科生畢業(yè)論文Ⅲ目錄一、緒論 一、緒論（一）研究背景近年來經(jīng)濟(jì)全球化帶來國(guó)際形勢(shì)的新局面，以及美國(guó)減稅計(jì)劃的公布，國(guó)內(nèi)樓市新政策不斷出現(xiàn)，金融監(jiān)管的再度升級(jí)，這都讓我國(guó)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)變得更加復(fù)雜化。從上個(gè)世紀(jì)80年代開始接連發(fā)生的銀行危機(jī)對(duì)發(fā)達(dá)國(guó)家和發(fā)展中國(guó)家經(jīng)濟(jì)的沖擊來看，商業(yè)銀行在金融領(lǐng)域地位變得十分關(guān)鍵，商業(yè)銀行的發(fā)展將直接或間接影響國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展甚至國(guó)際安全，所以，商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)國(guó)家和世界的經(jīng)濟(jì)都有著很重要影響。同時(shí)由于銀行本身服務(wù)的對(duì)象其中金額較大的就具有較高風(fēng)險(xiǎn)，而且比率越來越高，所以使國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行所要面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越來越大，風(fēng)險(xiǎn)管理也越來越重要。但是大多數(shù)人只是把注意力放在操作性和中間業(yè)務(wù)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)等方面，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理卻并未受到足夠的關(guān)注。但由于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的普遍存在性，對(duì)其加強(qiáng)必要的管理恰恰是銀行安身立命之本，也是商業(yè)銀行發(fā)展的必然要求，一定要非常重視。盡管在我國(guó)商業(yè)銀行發(fā)展的幾十年歷史中，通過逐步強(qiáng)化內(nèi)外審計(jì)，健全財(cái)務(wù)管理體系，開始走上財(cái)務(wù)治理的新道路，成效顯著。但我們與發(fā)達(dá)國(guó)家不管在研究水平還是實(shí)踐水平的差距都十分明顯，仍有諸多小規(guī)模、起步晚，在這方面有很多欠缺的商業(yè)銀行。加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分析識(shí)別并一步一步完善這些小規(guī)模銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系十分關(guān)鍵?？傊?，受商業(yè)銀行的地位和當(dāng)今形式所需的各種因素的影響，加強(qiáng)對(duì)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理，進(jìn)一步地提高商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)與管理控制能力刻不容緩。（二）選題意義商業(yè)銀行增強(qiáng)其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，不僅有利于銀行自身的穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)，還有其自身的生存、發(fā)展，也有利于更好地應(yīng)對(duì)多變的政策和經(jīng)濟(jì)全球化背景帶來的挑戰(zhàn)?，F(xiàn)階段，金融領(lǐng)域全方位對(duì)外開放，金融機(jī)構(gòu)在貨幣市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)融資的能力增強(qiáng)，這是一把雙刃劍，因此我們必須加快財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理轉(zhuǎn)型。但是由于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有客觀性，我們既不能完全消除商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也無法避免，因此我們只有盡最大努力充分了解，全面分析，開始著手風(fēng)險(xiǎn)防范和控制，健全防范機(jī)制，把風(fēng)險(xiǎn)管理作為內(nèi)涵使商業(yè)銀行平穩(wěn)運(yùn)行，才能實(shí)現(xiàn)收益最大化。在學(xué)術(shù)界，商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是近幾年國(guó)內(nèi)外的研究熱點(diǎn)，在國(guó)際上也有豐碩的研究成果。但是在最近幾年，受到全球經(jīng)濟(jì)危機(jī)影響，各國(guó)金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的研究并不充分，所以進(jìn)一步進(jìn)行商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理研究以提升其核心競(jìng)爭(zhēng)力和增強(qiáng)可持續(xù)發(fā)展力具有較大的研究?jī)r(jià)值。（三）文獻(xiàn)綜述1、國(guó)外相關(guān)研究概況默頓（Merton）與博迪（Bodie）（2015）提出了金融體系的改革理論，他們認(rèn)為銀行可以通過借貸息差來彌補(bǔ)貸款業(yè)務(wù)中風(fēng)險(xiǎn)與收益不對(duì)等，但是實(shí)際情況卻不盡如此，銀行由于對(duì)其貸款資金的運(yùn)用相對(duì)來說風(fēng)險(xiǎn)較高，而儲(chǔ)戶由于其把錢存入了銀行所以面臨的風(fēng)險(xiǎn)更低，此外，銀行還可以采取資產(chǎn)證券化來對(duì)其貸款違約風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行轉(zhuǎn)移。卡瓦略（Cavallo）和馬伊諾尼（Majnoni）（2015）認(rèn)為造成銀行資本在一定時(shí)間內(nèi)出現(xiàn)起伏的根源是由于不良貸款出現(xiàn)時(shí)沒有及時(shí)應(yīng)對(duì)，所以有充足的資金抵御風(fēng)險(xiǎn)。因此，合理的貸款減值讓會(huì)計(jì)信息決策人使用起來更加方便。斯普里克爾（Sprenkle）和卡拉奇（Karachi）（2016）認(rèn)為儲(chǔ)戶存款的決定權(quán)不能交給銀行，但是資本運(yùn)營(yíng)恰恰是銀行的主要獲利渠道。由此可見，銀行的資產(chǎn)管理就變得十分重要，而要想實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的最優(yōu)化，則主要以負(fù)債決定。2、國(guó)內(nèi)相關(guān)研究概況王雨薇（2014）在其碩士論文中提出，要充分結(jié)合國(guó)內(nèi)外信息進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，國(guó)際上則主要使用：KMV模型；CreditMetrics模型CreditPortfolioView模型；CreditRiskPlus模型等。同時(shí)，在對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理、處理會(huì)計(jì)信息等方面與國(guó)際信息有較大的差距，仍需要努力。何喜娥（2015）的研究對(duì)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的含義及種類進(jìn)行了詳細(xì)的分析及界定，本文對(duì)風(fēng)險(xiǎn)類型的劃分不是以銀監(jiān)會(huì)的劃分為基礎(chǔ)，而是依照現(xiàn)階段我國(guó)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)過程中所呈現(xiàn)出來的問題入手，重點(diǎn)選出重要性風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，意義深遠(yuǎn)。李鶴（2015）提出我國(guó)的商業(yè)銀行從改革開放以來在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理方面獲得了一定成就，同時(shí)通過借鑒了國(guó)外先進(jìn)的管理經(jīng)驗(yàn)，發(fā)明出具有中國(guó)特色的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理系統(tǒng)。因?yàn)樵陲L(fēng)險(xiǎn)管理上還有很多缺點(diǎn)，所以完備這一系統(tǒng)更加迫切。劉福妹（2016）的研究顯示，針對(duì)國(guó)內(nèi)外現(xiàn)狀，必須從多個(gè)角度加強(qiáng)商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。第一，開始轉(zhuǎn)變財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的理念，務(wù)必準(zhǔn)確的理解什么是股東價(jià)值最大化。第二，通過使用不同的應(yīng)對(duì)策略，創(chuàng)新傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理之路。第三，多樣化的管理方法，打造覆蓋面更廣的監(jiān)管機(jī)制。斯葉青（2016）的研究結(jié)果是GD銀行要進(jìn)行有效的財(cái)務(wù)管理，就必須建立起來以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向的財(cái)務(wù)管理體系。方法上提出：第一，科學(xué)設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)與收益之間的聯(lián)動(dòng)機(jī)制。第二，更好的完善授信機(jī)制。第三，在基于成本收益原則上進(jìn)行費(fèi)用管理。第四，衡量風(fēng)險(xiǎn)的收益。第五，完善內(nèi)控機(jī)制的這些研究建議。宋雪楓、楊朝軍（2016）認(rèn)為：1.商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的框架構(gòu)造主要是關(guān)注衡量公司盈利能力的比率、評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)效益的主要指標(biāo)等等,在監(jiān)督財(cái)務(wù)狀況時(shí)需要認(rèn)真監(jiān)控上面的指標(biāo)。2.從事信貸業(yè)務(wù)的公司的盈利能力特別要重點(diǎn)關(guān)注。3.要認(rèn)真體會(huì)到危機(jī)預(yù)警模型的局限性。王占峰、劉丹、何一峰（2017）的觀點(diǎn)是采用“多維度”風(fēng)險(xiǎn)管理的方法比全面風(fēng)險(xiǎn)管理的方法更加實(shí)用，更值得推廣。因此，我國(guó)銀監(jiān)會(huì)要監(jiān)督引導(dǎo)商業(yè)銀行把構(gòu)造評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)體系與其自身資產(chǎn)擁有量、主營(yíng)業(yè)務(wù)范圍、所要面對(duì)的危險(xiǎn)系數(shù)相加結(jié)合，從而更好地應(yīng)付、處理風(fēng)險(xiǎn)。或者還可以根據(jù)現(xiàn)有基本狀況針對(duì)內(nèi)部控制提出應(yīng)對(duì)的模板。牛楚檬（2017）認(rèn)為由于大量的不確定性，導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)無法避免。我們要在客觀上對(duì)各種各樣的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，努力尋求解決的辦法，爭(zhēng)取達(dá)到利益最大化，提升自身市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)力，才能使其長(zhǎng)遠(yuǎn)地發(fā)展。劉日星，蔣意春（2017）指出只有實(shí)現(xiàn)治理觀念創(chuàng)新，加強(qiáng)資金控制，從源頭上進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管控，增強(qiáng)信息技術(shù)水平定能使抵御力變強(qiáng)，爭(zhēng)取達(dá)到穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)。這也是使商業(yè)銀行更好立足于市場(chǎng)的要求。（四）研究?jī)?nèi)容及研究方法1、研究?jī)?nèi)容本篇文章主要有六個(gè)部分，前五部分為正文主題和最后一個(gè)部分為總結(jié)展望。第一部分介紹了全文所處的經(jīng)濟(jì)時(shí)代大背景，引出本文研究的價(jià)值所在。然后羅列了先前國(guó)內(nèi)外優(yōu)秀學(xué)者的研究觀點(diǎn)，汲取其精華，從而確定本文主要研究方向及以何種方法展開研究，給下文論述提供理論支撐。第二部分是商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理總論，主要闡述了什么是商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和基本原理、主要包括哪些內(nèi)容。通過介紹其基本的含義。讓讀者有了更直觀的了解。第三部分則主要是描述了商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理研究的現(xiàn)狀第四部分是揭露出商業(yè)銀行在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中的一些日常經(jīng)營(yíng)中實(shí)際遇到最主要的問題，主要是包括財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系不是很完善、銀行資產(chǎn)流動(dòng)性弱、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)大、信貸風(fēng)險(xiǎn)大等問題。這些問題如果不加以重視，放任任何一個(gè)都會(huì)威脅銀行安身立命，所以突出后文具體分析其成因的重要性，本部分也為接下來的原因分析指明方向。第五部分是分析現(xiàn)狀產(chǎn)生的原因。針對(duì)第三塊提出的諸多問題，本章進(jìn)行詳細(xì)的歸因分析，逐個(gè)擊破，指出資本結(jié)構(gòu)不合理、負(fù)債經(jīng)營(yíng)導(dǎo)致流動(dòng)性差、信用體系建設(shè)不健全、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)不強(qiáng)。財(cái)務(wù)決策不科學(xué)、經(jīng)營(yíng)環(huán)境惡化等是現(xiàn)存問題的主要原因，威脅著商業(yè)銀行穩(wěn)健發(fā)展。第六部分是基于前文分析出的商業(yè)銀行所遇到的問題和其原因，提出有效措施，主要解決“怎么辦”等問題。分別從補(bǔ)充資本、加強(qiáng)流動(dòng)性管理、創(chuàng)新資本結(jié)構(gòu)等方面入手，在現(xiàn)實(shí)中，針對(duì)上面的問題，完善信用評(píng)級(jí)體系，從多方面加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)監(jiān)管體系建設(shè)，增強(qiáng)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的能力，加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)等方面解決問題，分析了造成風(fēng)險(xiǎn)的原因。并且針對(duì)上文商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀與成因提出了相應(yīng)的對(duì)策。2、研究方法本文的主要研究方法：文獻(xiàn)分析法。這是一種通過收集資料、翻閱各種文獻(xiàn)、以及查詢各種有用的信息，建立在前人調(diào)查研究的基礎(chǔ)之上，找到研究的切口，并對(duì)得到的信息資料進(jìn)行進(jìn)一步的歸納總結(jié)，科學(xué)地認(rèn)識(shí)某一事實(shí)的方法。因?yàn)榫哂薪?jīng)濟(jì)性、有效性，故為一般學(xué)者普遍采用。在本科的學(xué)習(xí)中，以及曾經(jīng)在銀行實(shí)習(xí)的經(jīng)歷，我注意到了我國(guó)的商業(yè)銀行在財(cái)務(wù)管理上存在一定的缺陷，隨后我瀏覽了許多相關(guān)的書籍和資料，發(fā)現(xiàn)確實(shí)還有很多不足，因此具有較高的研究?jī)r(jià)值。于是我通過對(duì)商業(yè)銀行，財(cái)務(wù)管理，風(fēng)險(xiǎn)研究等關(guān)鍵詞進(jìn)一步進(jìn)行了核心期刊的檢索，同時(shí)結(jié)合大量的書籍報(bào)刊閱讀，掌握了相對(duì)完整的資料，在此基礎(chǔ)上進(jìn)行分類整理，最終完成了這篇文獻(xiàn)綜述。理論分析加上實(shí)際分析法。這篇文章的研究先是參閱了國(guó)內(nèi)外諸多學(xué)者的研究成果，在做了仔細(xì)的閱讀分析后，隨之對(duì)我們國(guó)家的商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行了研究。研究過程有效結(jié)合了我國(guó)的實(shí)際情況，建立在我國(guó)現(xiàn)狀之上展開分析，有效結(jié)合了問題和原因，并提出了一些針對(duì)性的對(duì)策。歸納以及比較分析法。本文針對(duì)商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)存的問題，進(jìn)一步對(duì)其原因進(jìn)行了重點(diǎn)分析，而且對(duì)癥下藥，有針對(duì)性的將其各個(gè)擊破，提出了相應(yīng)對(duì)的方法。最后，再對(duì)整篇文章進(jìn)行總結(jié)分析。二、商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理理論（一）商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的含義商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的含義是指在日常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，由于受到多種已知和未知因素的影響，因?yàn)樗褂玫娜谫Y方式不合理和銀行系統(tǒng)本身存在的缺陷造成的損失，而導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)始終貫穿其業(yè)務(wù)活動(dòng)的全過程，并且伴隨著商業(yè)銀行的發(fā)展。諸多方面都會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，主要是由于現(xiàn)金庫(kù)存、銀行存款、其他貨幣資金等的流動(dòng)。具體來說，是由于舉債經(jīng)營(yíng)和持有資本的波動(dòng)引起的，不僅包括從事資產(chǎn)業(yè)務(wù)過程中的風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)利率波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)等表內(nèi)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)，而且包括資產(chǎn)負(fù)債表中未反映的由或有負(fù)債引起的表外風(fēng)險(xiǎn)。因此，銀行想要實(shí)現(xiàn)自身的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，必須要重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，使其有效提高應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)能力，在面臨風(fēng)險(xiǎn)挑戰(zhàn)的情況下以謀求更好的發(fā)展。（二）商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)第一，潛在性。一般深藏在銀行的資金賬目里面，不易被輕易地察覺，其轉(zhuǎn)化為巨大的損失存在比較長(zhǎng)的潛伏期，只有在銀行信用威脅程度到達(dá)一定點(diǎn)時(shí)才會(huì)爆發(fā)。這也就給了我們一個(gè)很好地緩沖時(shí)間，如果發(fā)現(xiàn)及時(shí)，并且加以妥善處理，采取科學(xué)的手段，就能夠有效避免損失。換言之，一旦處理不好則后果不可設(shè)想。比如一些不良貸款，其風(fēng)險(xiǎn)未被察覺之前，往往被他的良好信譽(yù)和信用等級(jí)所掩蓋，但是一旦暴露，損失無法估量。第二，可掌控性。一個(gè)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)很大程度上受到公司戰(zhàn)略決策的影響，對(duì)商業(yè)銀行來說也是如此，決策的不同會(huì)給銀行所帶來的風(fēng)險(xiǎn)很大程度上也是不同的。所以，在實(shí)際運(yùn)營(yíng)中，商業(yè)銀行也可以通過一些財(cái)務(wù)決策來有效控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。比如說：對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)的管理，通過全方位、多領(lǐng)域的實(shí)施內(nèi)部控制，樹立員工的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任意識(shí)并且充分發(fā)揮主觀能動(dòng)性，靈活地采取相關(guān)的措施來應(yīng)對(duì)。第三，不確定性。作為商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的又一個(gè)比較明顯的特征，它是由于未來的不確定性造成的以后所要面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)也隨之不能確定。因?yàn)殂y行日常的財(cái)務(wù)活動(dòng)所處的市場(chǎng)環(huán)境在不斷地改變，世事難料進(jìn)而總會(huì)面對(duì)各種難以預(yù)料的風(fēng)險(xiǎn)。舉債經(jīng)營(yíng)是商業(yè)銀行主要獲利渠道之一，其資金主要來源于吸收和借入銀行間貸款以外的其他金融機(jī)構(gòu)存款。因此，它在實(shí)際資本中所占的份額實(shí)際上相當(dāng)?shù)?，而在另一方面，這也是風(fēng)險(xiǎn)不確定性的一部分。（三）商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的種類信用風(fēng)險(xiǎn)：是指交易過程中的被動(dòng)方因?yàn)槭ヂ募s能力帶來的風(fēng)險(xiǎn)，是由于交易對(duì)象違反先前所簽訂的合約或已過履約期而無法履行導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。利率風(fēng)險(xiǎn)：指當(dāng)市場(chǎng)利率處于起伏波動(dòng)時(shí)會(huì)給銀行經(jīng)營(yíng)帶來的風(fēng)險(xiǎn)。流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)：指的是隨著資產(chǎn)、負(fù)債的變動(dòng)，一個(gè)銀行可能融通資金的規(guī)模大小不能夠做出相應(yīng)的變動(dòng)導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。具體說就是當(dāng)商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)比率指標(biāo)較低，急需在短時(shí)間內(nèi)有充足的資金以應(yīng)對(duì)時(shí)而無力應(yīng)對(duì)，導(dǎo)致的使銀行不能正常獲得收益的風(fēng)險(xiǎn)。操作風(fēng)險(xiǎn)：是指單位內(nèi)保障資金安全可靠的體系不能正常發(fā)揮其作用，例如，銀行內(nèi)部處理業(yè)務(wù)的程序、員工的做法等不當(dāng)?shù)仍斐傻娘L(fēng)險(xiǎn)。聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)：聲譽(yù)是最有價(jià)值的無形資產(chǎn)之一，能夠以無形的方式為銀行創(chuàng)造財(cái)富。它主要包括公眾眼中的口碑、知名度與忠誠(chéng)度。聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)主要由操作失誤、違法違規(guī)等行為造成。無論什么事件對(duì)聲譽(yù)產(chǎn)生了不好影響，都會(huì)直接或間接地給商業(yè)銀行造成一定的損失。因此，銀行應(yīng)特別關(guān)注聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)：是指因?yàn)檫`反法律法規(guī)或相關(guān)規(guī)定和因未完善法律文件受到處罰，面臨導(dǎo)致資產(chǎn)價(jià)值低于預(yù)期的損失的風(fēng)險(xiǎn)。（四）商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性商業(yè)銀行是國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的比較重要的組成部分。同樣，也是以庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款等貨幣資金為主要業(yè)務(wù)對(duì)象的企業(yè)。與其他大部分企業(yè)一樣，追求最大價(jià)值是其主要目標(biāo)。由于其特殊性，它相對(duì)于是一種金融企業(yè)，在經(jīng)營(yíng)過程當(dāng)中，銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)無處不在。就目前來看，商業(yè)銀行所面臨的內(nèi)外部競(jìng)爭(zhēng)十分地激烈，風(fēng)險(xiǎn)數(shù)量有所增加，類型也多種多樣，難以應(yīng)對(duì)。因此，從當(dāng)前的形勢(shì)來看，行之有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理必須落實(shí)。只有這樣，才能提高風(fēng)險(xiǎn)防范和化解水平，才能滿足經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要。只有有效監(jiān)管財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，才能創(chuàng)造更大的效益，使我國(guó)商業(yè)銀行在世界上脫穎而出。近些年來，由于受到了金融危機(jī)和歐洲債務(wù)危機(jī)的影響，國(guó)際金融體系財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)頻發(fā)。我們必須清醒地認(rèn)清形勢(shì)，認(rèn)清經(jīng)濟(jì)危機(jī)發(fā)生的嚴(yán)重后果，通過科學(xué)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，加強(qiáng)監(jiān)督管理，為銀行創(chuàng)造更多的經(jīng)濟(jì)效益。三、商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀2019年是實(shí)施“十三五”計(jì)劃的重要一年，雖然到目前我國(guó)經(jīng)濟(jì)一直是穩(wěn)步增長(zhǎng)，但國(guó)內(nèi)外環(huán)境也一直是很復(fù)雜，中國(guó)以及全球經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的不確定性顯著有所增加，銀行業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增加與前幾年英國(guó)“脫歐”這一舉動(dòng)加劇了貿(mào)易投資保護(hù)主義有很大的關(guān)系，而英國(guó)“脫歐”的程序有著不確定性，并且歐洲各國(guó)的關(guān)系也很錯(cuò)綜復(fù)雜，所以這一舉動(dòng)可能會(huì)導(dǎo)致更多的國(guó)家“脫歐”，雖然我國(guó)目前的經(jīng)濟(jì)還將繼續(xù)穩(wěn)步增長(zhǎng)，但是也仍然面臨著許多不確定的因素，商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)環(huán)境依然是不容樂觀。外部環(huán)境愈加嚴(yán)峻，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)上升、匯率貶值、資本外流壓力風(fēng)險(xiǎn)依然存在。（一）流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)實(shí)中，有很多人有這種錯(cuò)誤的想法，他們認(rèn)為銀行發(fā)生危機(jī)基本上是不可能的事，就算發(fā)生危機(jī)政府也會(huì)想方設(shè)法保護(hù)銀行，使其不會(huì)倒閉關(guān)門。商業(yè)銀行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管意識(shí)比較薄弱，流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的管理機(jī)制不是很完善。應(yīng)明確制定相應(yīng)的計(jì)劃，根據(jù)自身和市場(chǎng)的經(jīng)濟(jì)變化設(shè)計(jì)出更適合的指標(biāo)?！暗皖l高損”是流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)特別點(diǎn)，商業(yè)銀行對(duì)風(fēng)險(xiǎn)缺乏有效的預(yù)判和應(yīng)對(duì)，沒有能及時(shí)防止流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。監(jiān)管機(jī)構(gòu)沒有認(rèn)真負(fù)責(zé)自己的使命，對(duì)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)不是很充分，還沒有建立起完善的應(yīng)急機(jī)制，暫且還沒有辦法科學(xué)地分析風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的原因和隱患，并且沒有定期地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)壓力的測(cè)試，制定應(yīng)對(duì)的方法等等。再者就是從資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)來分析，要根據(jù)自身流動(dòng)性需求及時(shí)抽回資金進(jìn)行調(diào)整對(duì)單一的貸款來說是比較困難的。從資產(chǎn)期限來分析，雙重效應(yīng)在銀行短期貸款數(shù)量緊縮，中長(zhǎng)期貸款數(shù)額增加，在一定的程度上造成了商業(yè)銀行的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的增加。管理者的經(jīng)驗(yàn)和能力影響著流動(dòng)性管理，市場(chǎng)也在不斷變化。貨幣政策等很多方面分析判斷不夠,不能及時(shí)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理，前瞻性遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠。應(yīng)增強(qiáng)數(shù)據(jù)分析，科學(xué)合法合理的制定和完善經(jīng)營(yíng)決策。（二）信用風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的健全性和獨(dú)立性是保證客觀分析能力較強(qiáng)、風(fēng)險(xiǎn)管理先進(jìn)的關(guān)鍵。從外資銀行的角度看，它們基本上都有著相對(duì)獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，包括風(fēng)險(xiǎn)管理人員、董事會(huì)和風(fēng)險(xiǎn)管理部門。這種獨(dú)立性不僅僅體現(xiàn)在信用風(fēng)險(xiǎn)控制應(yīng)獨(dú)立于市場(chǎng)發(fā)展和設(shè)立獨(dú)立的信貸審批人員這一事實(shí)上，還體現(xiàn)在過程控制、內(nèi)部審計(jì)和法律管理等方面。（三）操作風(fēng)險(xiǎn)管理操作人員在操作中存在重大失誤，系統(tǒng)存在缺陷不能及時(shí)恢復(fù)，外部黑客病毒入侵，都是重大的風(fēng)險(xiǎn)源。信息技術(shù)雖然能夠極大地促進(jìn)商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)發(fā)展，但風(fēng)險(xiǎn)也很大。首先，業(yè)務(wù)流程一直都在更新。由于過程系統(tǒng)的復(fù)雜性和過程執(zhí)行的松懈，很容易隨意地遺漏或添加額外的程序，而且信息技術(shù)系統(tǒng)如果出現(xiàn)故障往往會(huì)導(dǎo)致操作風(fēng)險(xiǎn)。第二，銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)管理的缺陷是計(jì)量模型不成熟、流程復(fù)雜、流程結(jié)構(gòu)不清晰、計(jì)量理論不完善、分析不準(zhǔn)確，從而進(jìn)一步增加了操作風(fēng)險(xiǎn)。由于商業(yè)銀行信息處于壟斷狀態(tài)，自我監(jiān)管明顯不足，操作風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部控制就顯得十分重要。內(nèi)部人員濫用職權(quán)導(dǎo)致管理不善，以致內(nèi)部信息缺乏。我國(guó)商業(yè)銀行不能達(dá)到統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，準(zhǔn)確性不具體，數(shù)據(jù)庫(kù)不全面。內(nèi)部因素過于簡(jiǎn)單，嚴(yán)重阻礙了銀行的發(fā)展和管理。管理信息不對(duì)稱主要是由環(huán)境的不確定性和一些內(nèi)部的原因造成的。雙方在信息程度和準(zhǔn)確性上存在錯(cuò)誤。為了自己的利益，雙方各自多多少少都會(huì)隱瞞一些信息。事實(shí)上，讓人們?yōu)樗麄兊牟粐?yán)格執(zhí)行負(fù)責(zé)是很常見的。在制度不是很完善的情況下，加強(qiáng)了制度的實(shí)施。因此，員工對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)注不夠，隨意簡(jiǎn)化了系統(tǒng)的實(shí)施。銀行理應(yīng)加強(qiáng)問責(zé)制，建立比較全面完善的員工認(rèn)可制度。四、商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)存問題（一）銀行資產(chǎn)流動(dòng)性差，結(jié)構(gòu)失衡當(dāng)前，我國(guó)商業(yè)銀行面臨的主要問題是融資總量大，負(fù)債比例高，負(fù)債總額與所有者權(quán)益之比處于較高水平，但相對(duì)應(yīng)的資本與風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)比率則很低，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制程度還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠。盡管大多數(shù)商業(yè)銀行已經(jīng)達(dá)到了巴塞爾協(xié)議要求的最低8%，但仍然有許多還需要改進(jìn)的地方。確保充足的資金流動(dòng)性也是銀行財(cái)務(wù)管理的一項(xiàng)重要任務(wù)。銀行資產(chǎn)流動(dòng)性差主要表現(xiàn)為負(fù)債期限與資產(chǎn)的匹配度不足和資產(chǎn)流動(dòng)性差等方面。主要原因是信貸業(yè)務(wù)的激增；活期存款的增加；人們?cè)絹碓蕉嗟厥褂媒鹑诋a(chǎn)品等。除此之外，商業(yè)銀行的信貸業(yè)務(wù)通常的主要交易對(duì)象是流動(dòng)資金較多的單位和個(gè)人，但事實(shí)上，標(biāo)的物的流動(dòng)性相對(duì)較弱。銀行中長(zhǎng)期貸款通常用于政府基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，償還率較低，如公共事業(yè)和城市建設(shè)。進(jìn)一步增加了風(fēng)險(xiǎn)。（二）管理體制不夠完善商業(yè)銀行雖然開始重視財(cái)務(wù)管理，但財(cái)務(wù)管理仍然比較膚淺，暫且還沒有形成全面的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系。所以，商業(yè)銀行在防范和應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的方面效率低下。目前，商業(yè)銀行的生存環(huán)境充滿了機(jī)遇和挑戰(zhàn)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理提出了更高的要求。迫切需要一個(gè)能夠積極應(yīng)對(duì)各種問題、取得顯著成效的管理體系，這也是大勢(shì)所趨。但是，由于我國(guó)比較缺乏財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理意識(shí)，無法形成健全、完善、全面的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，只能依靠一些零星措施。這些措施具有瞬時(shí)性或間歇性的特點(diǎn)，通常只能針對(duì)某一部門或工作采取有限的對(duì)策，缺乏形式化和具體化。因此，一個(gè)健全的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系不僅可以科學(xué)地抵御風(fēng)險(xiǎn)，而且還可以提高銀行的管理效率，實(shí)現(xiàn)全面可持續(xù)發(fā)展。（三）信用風(fēng)險(xiǎn)過高信貸管理現(xiàn)在仍然是我國(guó)商業(yè)銀行的主要業(yè)務(wù)。目前，我國(guó)的商業(yè)銀行信貸管理依然然存在不科學(xué)、不合理的特點(diǎn)。如果貸款的客戶的風(fēng)險(xiǎn)不能得到嚴(yán)格的評(píng)估，就很可能導(dǎo)致借款人不能及時(shí)地還款，銀行或?qū)⒚媾R經(jīng)濟(jì)損失。造成這些問題的主要原因是由于信用評(píng)價(jià)體系在現(xiàn)實(shí)意義上尚未建立，信用信息不對(duì)稱等方面。這些都會(huì)使商業(yè)銀行的資產(chǎn)質(zhì)量受到影響，一個(gè)借款人由于破產(chǎn)，經(jīng)營(yíng)虧損，無力償還規(guī)定的借款數(shù)額，使商業(yè)銀行無法及時(shí)收回資金，銀行的實(shí)際資本份額損失的抗風(fēng)險(xiǎn)能力極低，一旦發(fā)生金融危機(jī)。后果則無法設(shè)想。（四）操作中存在的風(fēng)險(xiǎn)目前根據(jù)《新巴塞爾資本協(xié)議》，操作風(fēng)險(xiǎn)新的定義是由于員工失誤，以及計(jì)算機(jī)等系統(tǒng)故障造成的，從而導(dǎo)致信息管理系統(tǒng)或者內(nèi)部控制系統(tǒng)存在缺陷，造成各種各樣的損失。其主要是由于內(nèi)部原因造成的，隨著銀行業(yè)的發(fā)展，現(xiàn)有的銀行機(jī)構(gòu)越來越大，越來越多元化。由于銀行高度依賴IT技術(shù)，并受到經(jīng)濟(jì)全球化的影響，一些運(yùn)營(yíng)問題就可能導(dǎo)致無法估量的后果。從巴林銀行因非法經(jīng)營(yíng)外匯業(yè)務(wù)而被收購(gòu)的經(jīng)驗(yàn)來看，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)不容忽視，特別是在我國(guó)，銀行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理目前還處于起步階段，所以還存在著內(nèi)部控制制度不健全、監(jiān)管不力等問題。由此可見，商業(yè)銀行在今后的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中要更加重視內(nèi)部控制，加快對(duì)相對(duì)先進(jìn)的軟硬件設(shè)施的跟蹤，更加準(zhǔn)確地記錄財(cái)務(wù)記錄，更加有效地提高辦事效率，并盡最大努力將操作風(fēng)險(xiǎn)降到最低。五、商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題成因（一）負(fù)債經(jīng)營(yíng)導(dǎo)致流動(dòng)性較差我國(guó)的商業(yè)銀行或多或少受到了以下一些問題的困擾：由于許多的企業(yè)向銀行借款，把過多一年內(nèi)能變現(xiàn)的資金投入到企業(yè)周期較長(zhǎng)的項(xiàng)目中，從而導(dǎo)致商業(yè)銀行資產(chǎn)的變現(xiàn)能力較差。長(zhǎng)期以來，我國(guó)長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)虧損的國(guó)有企業(yè)大多向商業(yè)銀行貸款，這一現(xiàn)象對(duì)商業(yè)銀行來說實(shí)際上是一個(gè)巨大的壓力，同時(shí)，商業(yè)銀行也一直持有粗放的經(jīng)營(yíng)管理，對(duì)于市場(chǎng)營(yíng)銷等活動(dòng)的誤解比較多。再者，不是積極降低現(xiàn)有風(fēng)險(xiǎn)的壓力，而是進(jìn)一步擴(kuò)大典型粗放的管理理念，使銀行管理風(fēng)險(xiǎn)越來越大。此外，商業(yè)銀行還常常采用增加負(fù)債的方式來解決流動(dòng)性和盈利能力之間的矛盾。一旦負(fù)債難以實(shí)現(xiàn)，流動(dòng)性將受到影響，業(yè)務(wù)規(guī)模將無法擴(kuò)大。在這種情況下，為了保持資本流動(dòng)，商業(yè)銀行即使不惜任何代價(jià)，也積極尋求增加債務(wù)，但仍不能安全地通過一般需求的高峰來償還債務(wù)。除此之外，由于上市公司的數(shù)量激增，申請(qǐng)辦理資金收付結(jié)算賬戶、申請(qǐng)股票上市的客戶數(shù)量也大量增加，導(dǎo)致活期存款的余額不斷變化。多元化金融產(chǎn)品的出現(xiàn)和推廣以及活期存款比例的提高，給銀行的資本帶來了極大的不確定性。綜上所述，上述不良流動(dòng)性的所有不利后果都是由負(fù)債經(jīng)營(yíng)造成的，因此，解決商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)必須從這一源頭入手。（二）管理體系不完善目前，由于金融市場(chǎng)的進(jìn)一步開放，從而大大增加了我國(guó)商業(yè)銀行所面臨的考驗(yàn)，建立起健全靈活的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，可以更加有效地抵御風(fēng)險(xiǎn)。盡管一些銀行越來越體會(huì)到加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理能給自身發(fā)展帶來的種種益處，但受內(nèi)部員工還缺乏必要的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，與實(shí)際要求存在較大差距，科學(xué)有效風(fēng)險(xiǎn)管理體系也沒有完全建成等實(shí)際條件限制。因此，依舊只能通過一些零碎的、暫時(shí)的、針對(duì)性不強(qiáng)的措施來解決問題，這些措施的效果基本上不怎么好，但是也反映出商業(yè)銀行的防范和化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力比較弱。建立有效、全面的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，不僅有利于及時(shí)應(yīng)對(duì)各種不確定因素，科學(xué)地管理銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于商業(yè)銀行更好地抵御風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)更大的收益也具有重要意義。（三）信用體系建設(shè)不完善，經(jīng)營(yíng)環(huán)境惡化我國(guó)商業(yè)銀行目前的主要盈利的渠道是貸款業(yè)務(wù)，因?yàn)橘J款業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行最重要的主營(yíng)業(yè)務(wù)，因此可以給銀行帶來巨大的利潤(rùn)。所以，信用風(fēng)險(xiǎn)的測(cè)量也成為了銀行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的主要方面。造成信用風(fēng)險(xiǎn)增加的原因如下。一是我國(guó)信用體系建設(shè)不是很完善，這主要體現(xiàn)在借貸雙方的信息不對(duì)稱方面。再者，商業(yè)環(huán)境的惡化，加上受到西方發(fā)達(dá)國(guó)家經(jīng)濟(jì)衰退和國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)低迷的影響，普遍增加了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)壓力，增加了壞賬準(zhǔn)備，從而進(jìn)一步降低了商業(yè)銀行的資產(chǎn)質(zhì)量，給商業(yè)銀行帶來了非常大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)?？傊仨氁訌?qiáng)有針對(duì)性的管理，加強(qiáng)信用風(fēng)險(xiǎn)的防范和化解，改善經(jīng)營(yíng)環(huán)境，完善信用體系。（四）銀行從業(yè)人員操作風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)較弱原國(guó)家專業(yè)銀行是我國(guó)現(xiàn)有的商業(yè)銀行的前身。商業(yè)化的速度非常緩慢，許多發(fā)展概念都受到前一種模式的影響。以前，對(duì)國(guó)家專業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)主要是集中在對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)的處理上面，而且忽視了市場(chǎng)發(fā)展與中介業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。雖然整體上來看商業(yè)銀行發(fā)展穩(wěn)定，經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)進(jìn)一步擴(kuò)大，但是專業(yè)人才不足，管理人員缺乏全面認(rèn)識(shí)，以及缺乏全面的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，從而給銀行經(jīng)營(yíng)帶來了諸多風(fēng)險(xiǎn)。在金融市場(chǎng)上大力開展新業(yè)務(wù)發(fā)展的背景下，急需更多的財(cái)務(wù)管理人員，滿足要求的往往是銀行會(huì)招收一些進(jìn)入社會(huì)的、沒有實(shí)際經(jīng)驗(yàn)的應(yīng)屆畢業(yè)生或者非專業(yè)的人士來解燃眉之急，再加上原有的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人員的認(rèn)識(shí)普遍都存在片面性，從而導(dǎo)致銀行內(nèi)部的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的真正專業(yè)的管理人才不足。與此同時(shí)，我國(guó)商業(yè)銀行的從業(yè)人員普遍對(duì)現(xiàn)狀比較滿意，不善于在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的工作中找出欠缺，認(rèn)為資金的利用率是造成風(fēng)險(xiǎn)的唯一因素，更多的人認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)管理會(huì)使銀行收益受到影響，倡導(dǎo)放寬風(fēng)險(xiǎn)管理。由此可見，商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人員對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程和公司整體利益中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理缺乏理解與處理，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄。六、加強(qiáng)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題的對(duì)策（一）加強(qiáng)流動(dòng)性管理商業(yè)銀行一直以來是處于高風(fēng)險(xiǎn)、高負(fù)債的經(jīng)營(yíng)模式，為了保持銀行資金流動(dòng)性水平的穩(wěn)定性，對(duì)銀行有充足的流動(dòng)資金提出了更高的要求，這就表明銀行不僅要關(guān)注自身的盈利能力，而且還要關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)的控制能力。具體的措施可以分為以下幾個(gè)方面：加強(qiáng)流動(dòng)性管理意識(shí)，加強(qiáng)客戶存貸款綜合管理。流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)具有很大的破壞力，必須要加快風(fēng)險(xiǎn)管理的體系建設(shè)，建立起風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管體系，使其更有效地控制流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。要認(rèn)識(shí)到發(fā)展和維護(hù)個(gè)人貸款客戶的重要性，增加個(gè)人客戶存款額，努力提高個(gè)人貸款客戶在貸款資產(chǎn)總額中所占的比重，實(shí)現(xiàn)存款結(jié)構(gòu)優(yōu)化和使自身結(jié)構(gòu)平衡的效果。金融領(lǐng)域的創(chuàng)新。在資產(chǎn)方面，想辦法降低信貸規(guī)模，降低不良貸款的比例。在負(fù)債方面，要使抵御主動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)的能力不斷增強(qiáng)。在中間業(yè)務(wù)方面，要提高資本流動(dòng)性，優(yōu)化各項(xiàng)服務(wù)功能。資產(chǎn)負(fù)債的類型多元化，要促進(jìn)表外業(yè)務(wù)發(fā)展。從商業(yè)銀行的整體盈利能力和安全性出發(fā)，多元化地發(fā)展資產(chǎn)負(fù)債能夠使得財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)得到非常有效的控制。（二）建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)是以銀行信息共享和交換為首要前提，同時(shí)通過發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)隱患，再結(jié)合定量與定性分析的方法，以便銀行在第一時(shí)間內(nèi)快速有效地識(shí)別和控制風(fēng)險(xiǎn)，找到控制和化解風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)以信息全球化為基礎(chǔ)，利用財(cái)務(wù)報(bào)表對(duì)平時(shí)積累的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行分析，制定總體經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，對(duì)未來金融活動(dòng)中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前有效的監(jiān)控。同時(shí)，應(yīng)根據(jù)發(fā)展的需要和具體的情況，制定內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系和評(píng)價(jià)體系，不斷適應(yīng)宏觀環(huán)境，快速識(shí)別和處理風(fēng)險(xiǎn)，確保商業(yè)銀行穩(wěn)定運(yùn)行。通過建立起健全、科學(xué)的金融預(yù)警系統(tǒng)，實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，及時(shí)地識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)最小化與收益最大化的目標(biāo)。（三）改善信用評(píng)級(jí)體系由于貸款風(fēng)險(xiǎn)是商業(yè)銀行所面臨的最主要的風(fēng)險(xiǎn)，建立起有效的內(nèi)部信用評(píng)級(jí)體系非常有助于應(yīng)對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)。因此，既要借鑒發(fā)達(dá)國(guó)家的經(jīng)驗(yàn)，也要從我國(guó)的實(shí)際出發(fā)，構(gòu)建起更加獨(dú)立、更加完善的內(nèi)部信用評(píng)級(jí)體系，具有非常重要的意義。首先，在發(fā)放貸款之前，對(duì)客戶進(jìn)行背景的調(diào)查是至關(guān)重要的，通過使用客戶的信用評(píng)分?jǐn)?shù)據(jù)庫(kù)的方法，對(duì)每一個(gè)客戶進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，對(duì)申請(qǐng)貸款客戶指標(biāo)信用評(píng)分不夠，不批準(zhǔn)貸款，如果缺乏信息應(yīng)及時(shí)收集。動(dòng)態(tài)地關(guān)注客戶，以確保信息數(shù)據(jù)及時(shí)、完整地反映。二是推進(jìn)信用評(píng)級(jí)體系的建設(shè)，以增強(qiáng)會(huì)計(jì)信息的管理能力，不斷地完善內(nèi)部會(huì)計(jì)制度，重視商業(yè)銀行會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，提高資源共享程度。最后，不應(yīng)忽視信用評(píng)級(jí)指標(biāo)。明確各項(xiàng)指標(biāo)的比例，從根本上保證數(shù)據(jù)的有效性和全面性。（四）強(qiáng)化操作人員隊(duì)伍建設(shè)目前，我國(guó)銀行業(yè)普遍存在著專業(yè)人員缺乏、員工技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)管理能力不足的情況。我們必須做好改善這一局面的準(zhǔn)備。下面是一些具體的措施：首先，銀行應(yīng)始終灌輸風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的重要性。風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)必須要深入員工的頭腦，正確的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)能引導(dǎo)員工的工作。第二，在招聘員工時(shí)，要有意識(shí)地選擇一些精通財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的會(huì)計(jì)專業(yè)人員，優(yōu)先選擇有風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)的專業(yè)技術(shù)人員。第三，應(yīng)注重對(duì)在職人員的教育培訓(xùn)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理需要具有較高的能力，專業(yè)團(tuán)隊(duì)防范風(fēng)險(xiǎn)在國(guó)際和國(guó)內(nèi)得到認(rèn)可是非常重要的，可以采用集中學(xué)習(xí)和培訓(xùn)的模式，定期的會(huì)議使員工認(rèn)識(shí)到自己的不足，并且在糾正中經(jīng)過一系列的專業(yè)培訓(xùn)學(xué)習(xí)，不僅可以增強(qiáng)員工的防范風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)，提高業(yè)務(wù)能力，而且有利于銀行降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高應(yīng)對(duì)不同鐘風(fēng)險(xiǎn)的能力。結(jié)論現(xiàn)代商業(yè)銀行的競(jìng)爭(zhēng)十分地激烈，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是其必然的產(chǎn)物。因此，建立起健全的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制體系，不僅是維持自身持續(xù)發(fā)展的需要，也是時(shí)代的要求。只有科學(xué)地管理財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，明確制定各類財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和處置方案，才能使銀行綜合效益最大化，與時(shí)俱進(jìn)，縮小國(guó)際差距，增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)勇氣，不斷發(fā)展?？傊虡I(yè)銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理不僅需要政府的無形之手，更重要的是需要商業(yè)銀行應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力。本文圍繞當(dāng)前情況下的背景，從商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題入手，對(duì)目前存在的問題進(jìn)行一層一層地剖析，提出了要加強(qiáng)流動(dòng)性管理，充實(shí)銀行資本，構(gòu)建全方位的資本結(jié)構(gòu)，完善信用評(píng)級(jí)的體系，加強(qiáng)人員的培訓(xùn)教育。這些建議在一定程度上有利于商業(yè)銀行的自主經(jīng)營(yíng)和更好的發(fā)展。希望本文的研究成果能為銀行業(yè)的發(fā)展提供參考。這樣有利于建立起相對(duì)穩(wěn)定的經(jīng)濟(jì)環(huán)境，進(jìn)而促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的平穩(wěn)運(yùn)行。致謝我的本科學(xué)習(xí)在這次論文撰寫中，得到了總結(jié)和升華，在此，我要特別感謝我的指導(dǎo)老師，在老師對(duì)我進(jìn)行指導(dǎo)和材料整理之后，我的整體論文才有了初現(xiàn)的模型。對(duì)此，我要感謝老師對(duì)我的幫助和指導(dǎo)，尤其是在大學(xué)畢業(yè)季到來，論文繁多的情況下，老師能夠根據(jù)我的能力，幫助我設(shè)置大綱，這一點(diǎn)真的是讓我非常感動(dòng)。這篇論文雖然字?jǐn)?shù)不多、內(nèi)容不夠全面，但是對(duì)于