2025年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《會(huì)計(jì)》財(cái)務(wù)報(bào)表分析實(shí)戰(zhàn)案例真解析模擬試題考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本題型共10題，每題1分，共10分。每題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊相應(yīng)的選項(xiàng)。）1.甲公司2024年度凈利潤(rùn)為1000萬(wàn)元，其中包含來(lái)自長(zhǎng)期股權(quán)投資的股利收入50萬(wàn)元，不考慮其他因素，則該公司2024年度的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~最有可能是：A.1000萬(wàn)元B.950萬(wàn)元C.1050萬(wàn)元D.50萬(wàn)元2.乙公司2024年末資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)收賬款”科目余額為200萬(wàn)元，其中已計(jì)提壞賬準(zhǔn)備20萬(wàn)元，則乙公司2024年末資產(chǎn)負(fù)債表中的“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目列示金額最有可能是：A.180萬(wàn)元B.200萬(wàn)元C.220萬(wàn)元D.20萬(wàn)元3.丙公司2024年度營(yíng)業(yè)收入為5000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本為3000萬(wàn)元，銷(xiāo)售費(fèi)用為500萬(wàn)元，管理費(fèi)用為300萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為200萬(wàn)元，則該公司2024年度的毛利率最有可能是：A.20%B.40%C.60%D.80%4.丁公司2024年度凈利潤(rùn)為800萬(wàn)元，所得稅費(fèi)用為200萬(wàn)元，平均總資產(chǎn)為5000萬(wàn)元，則該公司2024年度的凈資產(chǎn)收益率最有可能是：A.10%B.20%C.30%嘿，同學(xué)們，今天咱們來(lái)聊聊財(cái)務(wù)報(bào)表分析這事兒。這可是會(huì)計(jì)人心中的重中之重啊，說(shuō)白了，就是把那些枯燥的數(shù)字變成有生命的商業(yè)故事。來(lái)，咱們先看看這幾道選擇題，看看大家是不是真的掌握了咱們今天要學(xué)的知識(shí)點(diǎn)。5.戊公司2024年度經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~為1000萬(wàn)元，投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~為-500萬(wàn)元，籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~為-200萬(wàn)元，則該公司2024年度的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額最有可能是：A.300萬(wàn)元B.-700萬(wàn)元C.700萬(wàn)元D.-300萬(wàn)元6.己公司2024年度凈利潤(rùn)為600萬(wàn)元，非經(jīng)營(yíng)性損益為100萬(wàn)元，平均總資產(chǎn)為4000萬(wàn)元，則該公司2024年度的經(jīng)濟(jì)增加值（EVA）最有可能是：A.100萬(wàn)元B.200萬(wàn)元C.300萬(wàn)元D.400萬(wàn)元7.庚公司2024年度資產(chǎn)負(fù)債率為60%，權(quán)益乘數(shù)為2，則該公司2024年度的資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率最有可能是：A.1B.2C.3D.48.辛公司2024年度流動(dòng)資產(chǎn)為1000萬(wàn)元，流動(dòng)負(fù)債為500萬(wàn)元，非流動(dòng)資產(chǎn)為2000萬(wàn)元，非流動(dòng)負(fù)債為1000萬(wàn)元，則該公司2024年度的資產(chǎn)負(fù)債率最有可能是：A.33.3%B.50%C.66.7%D.100%9.壬公司2024年度營(yíng)業(yè)收入為8000萬(wàn)元，凈利潤(rùn)為1000萬(wàn)元，所得稅費(fèi)用為250萬(wàn)元，則該公司2024年度的每股收益（EPS）最有可能是：A.0.1元/股B.0.125元/股C.0.15元/股D.0.2元/股10.癸公司2024年度經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~為1500萬(wàn)元，投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~為-800萬(wàn)元，籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~為-300萬(wàn)元，則該公司2024年度的現(xiàn)金流量比率最有可能是：A.1B.1.5C.2D.2.5二、多項(xiàng)選擇題（本題型共10題，每題2分，共20分。每題均有多個(gè)正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的所有答案，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊相應(yīng)的選項(xiàng)。每題所有答案選擇正確的得分；不答、錯(cuò)答、漏答均不得分。）1.下列各項(xiàng)中，屬于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的有：A.銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金B(yǎng).收到的稅費(fèi)返還C.支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金D.取得投資收益收到的現(xiàn)金2.下列各項(xiàng)中，屬于投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的有：A.購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)支付的現(xiàn)金B(yǎng).處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)收到的現(xiàn)金凈額C.取得投資收益收到的現(xiàn)金D.支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金3.下列各項(xiàng)中，屬于籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的有：A.吸收投資收到的現(xiàn)金B(yǎng).取得借款收到的現(xiàn)金C.償還債務(wù)支付的現(xiàn)金D.分配股利、利潤(rùn)或償付利息支付的現(xiàn)金4.下列各項(xiàng)中，會(huì)影響公司毛利率的有：A.銷(xiāo)售價(jià)格變動(dòng)B.銷(xiāo)售成本變動(dòng)C.產(chǎn)品結(jié)構(gòu)變動(dòng)D.促銷(xiāo)費(fèi)用變動(dòng)5.下列各項(xiàng)中，會(huì)影響公司凈利率的有：A.銷(xiāo)售收入變動(dòng)B.銷(xiāo)售成本變動(dòng)C.期間費(fèi)用變動(dòng)D.所得稅費(fèi)用變動(dòng)6.下列各項(xiàng)中，屬于杜邦分析體系組成部分的有：A.凈資產(chǎn)收益率B.銷(xiāo)售凈利率C.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率D.權(quán)益乘數(shù)7.下列各項(xiàng)中，屬于現(xiàn)金流量比率計(jì)算涉及的因素有：A.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~B.投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~C.流動(dòng)負(fù)債D.非流動(dòng)負(fù)債8.下列各項(xiàng)中，屬于經(jīng)濟(jì)增加值（EVA）計(jì)算涉及的因素有：A.凈利潤(rùn)B.資本成本C.平均總資產(chǎn)D.所得稅稅率9.下列各項(xiàng)中，屬于資產(chǎn)負(fù)債率計(jì)算涉及的因素有：A.流動(dòng)資產(chǎn)B.非流動(dòng)資產(chǎn)C.流動(dòng)負(fù)債D.非流動(dòng)負(fù)債10.下列各項(xiàng)中，屬于每股收益（EPS）計(jì)算涉及的因素有：A.凈利潤(rùn)B.優(yōu)先股股利C.普通股加權(quán)平均數(shù)D.所得稅費(fèi)用三、判斷題（本題型共10題，每題1分，共10分。請(qǐng)根據(jù)題目要求判斷正誤，用“√”表示正確，“×”表示錯(cuò)誤。）1.現(xiàn)金流量表中的“銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目，一定大于利潤(rùn)表中的“營(yíng)業(yè)收入”項(xiàng)目。2.計(jì)算公司的資產(chǎn)負(fù)債率時(shí)，分子和分母通常使用期末余額。3.公司的毛利率越高，說(shuō)明其產(chǎn)品或服務(wù)的競(jìng)爭(zhēng)力越強(qiáng)。4.公司的凈利率越高，說(shuō)明其盈利能力越強(qiáng)。5.杜邦分析體系中的凈資產(chǎn)收益率，可以分解為銷(xiāo)售凈利率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和權(quán)益乘數(shù)的乘積。6.現(xiàn)金流量比率越高，說(shuō)明公司的短期償債能力越強(qiáng)。7.經(jīng)濟(jì)增加值（EVA）是公司稅后凈利潤(rùn)減去資本成本后的余額。8.權(quán)益乘數(shù)越高，說(shuō)明公司的財(cái)務(wù)杠桿越大，風(fēng)險(xiǎn)越高。9.每股收益（EPS）是公司凈利潤(rùn)與普通股加權(quán)平均數(shù)的比值。10.現(xiàn)金流量表中的“分配股利、利潤(rùn)或償付利息支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目，屬于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。四、簡(jiǎn)答題（本題型共4題，每題5分，共20分。請(qǐng)根據(jù)題目要求，簡(jiǎn)明扼要地回答問(wèn)題。）1.簡(jiǎn)述經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~的主要組成部分。2.簡(jiǎn)述投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~的主要組成部分。3.簡(jiǎn)述籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~的主要組成部分。4.簡(jiǎn)述財(cái)務(wù)比率分析在財(cái)務(wù)報(bào)表分析中的作用。本次試卷答案如下一、單項(xiàng)選擇題答案及解析1.B解析：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~，主要反映的是公司通過(guò)主營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出。凈利潤(rùn)包含了所有收入和費(fèi)用，其中50萬(wàn)元的股利收入屬于投資活動(dòng)，不應(yīng)計(jì)入經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~。因此，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~應(yīng)為凈利潤(rùn)減去股利收入，即1000萬(wàn)元-50萬(wàn)元=950萬(wàn)元。2.A解析：“應(yīng)收賬款”科目余額為200萬(wàn)元，其中已計(jì)提壞賬準(zhǔn)備20萬(wàn)元，這意味著公司預(yù)期能收回的應(yīng)收賬款金額為200萬(wàn)元-20萬(wàn)元=180萬(wàn)元。因此，資產(chǎn)負(fù)債表中的“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目列示金額應(yīng)為180萬(wàn)元。3.B解析：毛利率的計(jì)算公式為（營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本）/營(yíng)業(yè)收入。根據(jù)題目數(shù)據(jù)，毛利率=(5000萬(wàn)元-3000萬(wàn)元)/5000萬(wàn)元=40%。因此，該公司2024年度的毛利率最有可能是40%。4.B解析：凈資產(chǎn)收益率的計(jì)算公式為凈利潤(rùn)/平均凈資產(chǎn)。平均凈資產(chǎn)=平均總資產(chǎn)-平均總負(fù)債。題目中未給出平均總負(fù)債，但可以通過(guò)資產(chǎn)負(fù)債率計(jì)算得出。資產(chǎn)負(fù)債率為60%，則權(quán)益率為40%，平均凈資產(chǎn)=5000萬(wàn)元×40%=2000萬(wàn)元。凈資產(chǎn)收益率=800萬(wàn)元/2000萬(wàn)元=40%。但選項(xiàng)中沒(méi)有40%，最接近的是20%，可能題目數(shù)據(jù)有誤，但根據(jù)已知數(shù)據(jù)，最接近的答案是20%。5.A解析：現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~+投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~+籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~=1000萬(wàn)元+(-500萬(wàn)元)+(-200萬(wàn)元)=300萬(wàn)元。6.B解析：經(jīng)濟(jì)增加值（EVA）的計(jì)算公式為EVA=凈利潤(rùn)-資本成本。資本成本=平均總資產(chǎn)×加權(quán)平均資本成本率。題目中未給出加權(quán)平均資本成本率，但可以根據(jù)非經(jīng)營(yíng)性損益進(jìn)行估算。假設(shè)加權(quán)平均資本成本率為10%，則資本成本=4000萬(wàn)元×10%=400萬(wàn)元。EVA=600萬(wàn)元-400萬(wàn)元=200萬(wàn)元。7.A解析：資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的計(jì)算公式為銷(xiāo)售收入/平均總資產(chǎn)。題目中未給出銷(xiāo)售收入，但可以通過(guò)其他指標(biāo)計(jì)算。資產(chǎn)負(fù)債率=總負(fù)債/總資產(chǎn)=60%，則權(quán)益率=40%，平均總資產(chǎn)=平均總負(fù)債/60%。權(quán)益乘數(shù)=總資產(chǎn)/總權(quán)益=2，則總資產(chǎn)=2×總權(quán)益?？倷?quán)益=平均總資產(chǎn)×40%，總資產(chǎn)=2×平均總資產(chǎn)×40%，解得平均總資產(chǎn)=1。因此，資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷(xiāo)售收入/1=1。8.B解析：資產(chǎn)負(fù)債率的計(jì)算公式為總負(fù)債/總資產(chǎn)?？傎Y產(chǎn)=流動(dòng)資產(chǎn)+非流動(dòng)資產(chǎn)=1000萬(wàn)元+2000萬(wàn)元=3000萬(wàn)元?？傌?fù)債=流動(dòng)負(fù)債+非流動(dòng)負(fù)債=500萬(wàn)元+1000萬(wàn)元=1500萬(wàn)元。資產(chǎn)負(fù)債率=1500萬(wàn)元/3000萬(wàn)元=50%。9.B解析：每股收益（EPS）的計(jì)算公式為EPS=凈利潤(rùn)-優(yōu)先股股利/普通股加權(quán)平均數(shù)。題目中未給出優(yōu)先股股利和普通股加權(quán)平均數(shù)，但可以根據(jù)所得稅費(fèi)用進(jìn)行估算。所得稅費(fèi)用=凈利潤(rùn)/(1-凈利率)，假設(shè)凈利率為10%，則所得稅費(fèi)用=1000萬(wàn)元/(1-10%)=1111.11萬(wàn)元。凈利潤(rùn)=1000萬(wàn)元+1111.11萬(wàn)元=2111.11萬(wàn)元。EPS=2111.11萬(wàn)元/普通股加權(quán)平均數(shù)。假設(shè)普通股加權(quán)平均數(shù)為8000萬(wàn)股，則EPS=2111.11萬(wàn)元/8000萬(wàn)股=0.2639元/股。最接近的答案是0.125元/股。10.B解析：現(xiàn)金流量比率=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~/流動(dòng)負(fù)債。流動(dòng)負(fù)債=流動(dòng)資產(chǎn)-非流動(dòng)負(fù)債，題目中未給出流動(dòng)資產(chǎn)和非流動(dòng)負(fù)債，但可以根據(jù)其他指標(biāo)計(jì)算。假設(shè)流動(dòng)負(fù)債=500萬(wàn)元，則現(xiàn)金流量比率=1500萬(wàn)元/500萬(wàn)元=3。但選項(xiàng)中沒(méi)有3，最接近的答案是1.5?？赡茴}目數(shù)據(jù)有誤，但根據(jù)已知數(shù)據(jù)，最接近的答案是1.5。二、多項(xiàng)選擇題答案及解析1.ABC解析：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~的主要組成部分包括銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金、收到的稅費(fèi)返還、支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金等。取得投資收益收到的現(xiàn)金屬于投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。2.ABCD解析：投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~的主要組成部分包括購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)支付的現(xiàn)金、處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)收到的現(xiàn)金凈額、取得投資收益收到的現(xiàn)金、支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金等。3.ABCD解析：籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~的主要組成部分包括吸收投資收到的現(xiàn)金、取得借款收到的現(xiàn)金、償還債務(wù)支付的現(xiàn)金、分配股利、利潤(rùn)或償付利息支付的現(xiàn)金等。4.ABCD解析：毛利率的影響因素包括銷(xiāo)售價(jià)格變動(dòng)、銷(xiāo)售成本變動(dòng)、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)變動(dòng)、促銷(xiāo)費(fèi)用變動(dòng)等。銷(xiāo)售價(jià)格和銷(xiāo)售成本直接影響毛利率，產(chǎn)品結(jié)構(gòu)變動(dòng)也會(huì)影響毛利率，促銷(xiāo)費(fèi)用變動(dòng)會(huì)通過(guò)影響銷(xiāo)售成本間接影響毛利率。5.ABCD解析：凈利率的影響因素包括銷(xiāo)售收入變動(dòng)、銷(xiāo)售成本變動(dòng)、期間費(fèi)用變動(dòng)、所得稅費(fèi)用變動(dòng)等。銷(xiāo)售收入和銷(xiāo)售成本直接影響凈利率，期間費(fèi)用和所得稅費(fèi)用也會(huì)影響凈利率。6.ABCD解析：杜邦分析體系將凈資產(chǎn)收益率分解為銷(xiāo)售凈利率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和權(quán)益乘數(shù)的乘積。銷(xiāo)售凈利率反映公司的盈利能力，總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率反映公司的資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)能力，權(quán)益乘數(shù)反映公司的財(cái)務(wù)杠桿水平。7.AC解析：現(xiàn)金流量比率=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~/流動(dòng)負(fù)債。計(jì)算涉及的因素包括經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~和流動(dòng)負(fù)債。投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~、非流動(dòng)負(fù)債與現(xiàn)金流量比率無(wú)關(guān)。8.ABC解析：經(jīng)濟(jì)增加值（EVA）的計(jì)算公式為EVA=凈利潤(rùn)-資本成本。資本成本=平均總資產(chǎn)×加權(quán)平均資本成本率。凈利潤(rùn)、平均總資產(chǎn)和資本成本都是計(jì)算EVA涉及的因素。所得稅稅率與EVA無(wú)關(guān)。9.ABCD解析：資產(chǎn)負(fù)債率的計(jì)算公式為總負(fù)債/總資產(chǎn)?？傎Y產(chǎn)=流動(dòng)資產(chǎn)+非流動(dòng)資產(chǎn)，總負(fù)債=流動(dòng)負(fù)債+非流動(dòng)負(fù)債。因此，資產(chǎn)負(fù)債率的計(jì)算涉及流動(dòng)資產(chǎn)、非流動(dòng)資產(chǎn)、流動(dòng)負(fù)債和非流動(dòng)負(fù)債。10.ABCD解析：每股收益（EPS）的計(jì)算公式為EPS=凈利潤(rùn)-優(yōu)先股股利/普通股加權(quán)平均數(shù)。凈利潤(rùn)、優(yōu)先股股利和普通股加權(quán)平均數(shù)都是計(jì)算EPS涉及的因素。所得稅費(fèi)用與EPS無(wú)關(guān)。三、判斷題答案及解析1.×解析：現(xiàn)金流量表中的“銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目，不一定大于利潤(rùn)表中的“營(yíng)業(yè)收入”項(xiàng)目。因?yàn)闋I(yíng)業(yè)收入是按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)的，而“銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”是按收付實(shí)現(xiàn)制確認(rèn)的。如果公司有大量的應(yīng)收賬款，那么“銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”可能會(huì)小于“營(yíng)業(yè)收入”。2.×解析：計(jì)算公司的資產(chǎn)負(fù)債率時(shí)，分子和分母通常使用平均余額，而不是期末余額。使用平均余額可以更準(zhǔn)確地反映公司的資產(chǎn)負(fù)債狀況。3.√解析：毛利率越高，說(shuō)明公司每單位銷(xiāo)售收入對(duì)應(yīng)的營(yíng)業(yè)成本越低，通常意味著公司產(chǎn)品或服務(wù)的競(jìng)爭(zhēng)力越強(qiáng)。4.√解析：凈利率越高，說(shuō)明公司每單位銷(xiāo)售收入對(duì)應(yīng)的凈利潤(rùn)越高，通常意味著公司盈利能力越強(qiáng)。5.√解析：杜邦分析體系將凈資產(chǎn)收益率分解為銷(xiāo)售凈利率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和權(quán)益乘數(shù)的乘積。這一分解有助于深入分析影響凈資產(chǎn)收益率的各個(gè)因素。6.√解析：現(xiàn)金流量比率越高，說(shuō)明公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~相對(duì)于流動(dòng)負(fù)債的比率越高，通常意味著公司的短期償債能力越強(qiáng)。7.√解析：經(jīng)濟(jì)增加值（EVA）是公司稅后凈利潤(rùn)減去資本成本后的余額。這一指標(biāo)反映了公司為股東創(chuàng)造的價(jià)值。8.√解析：權(quán)益乘數(shù)越高，說(shuō)明公司財(cái)務(wù)杠桿越大，即公司通過(guò)借債融資的程度越高，風(fēng)險(xiǎn)也越高。9.√解析：每股收益（EPS）是公司凈利潤(rùn)與普通股加權(quán)平均數(shù)的比值。這一指標(biāo)反映了公司普通股股東的盈利水平。10.×解析：現(xiàn)金流量表中的“分配股利、利潤(rùn)或償付利息支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目，屬于籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，而不是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。四、簡(jiǎn)答題答案及解析1.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~的主要組成部分包括：-銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金：這是公司通過(guò)主營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入，是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量的主要來(lái)源。-收到的稅費(fèi)返還：公司收到的各種稅費(fèi)返還，如增值稅返還等，也是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量的組成部分。-支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金：公司支付給職工的工資、獎(jiǎng)金、福利等，也是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量的重要組成部分。-支付的各項(xiàng)稅費(fèi)：公司支付的各種稅費(fèi)，如增值稅、所得稅等，也是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量的組成部分。-支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金：公司支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金，如管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用等，也是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量的組成部分。2.投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~的主要組成部分包括：-購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)支付的現(xiàn)金：公司購(gòu)買(mǎi)或建造固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)支付的現(xiàn)金，是投資活動(dòng)現(xiàn)