珠寶結(jié)算管理辦法細(xì)則一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司珠寶結(jié)算管理，規(guī)范結(jié)算流程，確保結(jié)算工作的準(zhǔn)確、及時、安全，保障公司資金正常流轉(zhuǎn)，維護(hù)公司合法權(quán)益，特制定本辦法細(xì)則。（二）適用范圍本辦法細(xì)則適用于公司內(nèi)部涉及珠寶采購、銷售、加工等各類業(yè)務(wù)的結(jié)算活動，包括與供應(yīng)商、客戶之間的款項(xiàng)收付結(jié)算。（三）基本原則1.合法性原則：結(jié)算活動必須遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保公司經(jīng)營活動合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：結(jié)算數(shù)據(jù)應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，避免出現(xiàn)錯誤或遺漏，保證財務(wù)信息的可靠性。3.及時性原則：按照合同約定和業(yè)務(wù)流程，及時辦理結(jié)算手續(xù)，不得拖延，以維護(hù)公司良好的商業(yè)信譽(yù)。4.安全性原則：采取有效措施保障結(jié)算資金的安全，防止資金被盜用、挪用或損失。二、結(jié)算流程（一）采購結(jié)算1.采購訂單審核采購部門在簽訂采購合同前，應(yīng)將合同草本提交財務(wù)部門進(jìn)行審核。財務(wù)部門重點(diǎn)審核合同中的價格條款、付款方式、結(jié)算周期、質(zhì)量保證金等與結(jié)算相關(guān)的內(nèi)容，確保合同條款符合公司利益和財務(wù)規(guī)定。審核通過后，采購部門方可簽訂正式采購合同，并將合同副本交財務(wù)部門備案。2.到貨驗(yàn)收貨物到達(dá)公司后，采購部門應(yīng)及時通知質(zhì)量檢驗(yàn)部門進(jìn)行驗(yàn)收。質(zhì)量檢驗(yàn)部門按照合同要求對珠寶的品質(zhì)、數(shù)量、規(guī)格等進(jìn)行檢驗(yàn)，并出具驗(yàn)收報告。只有驗(yàn)收合格的貨物，才能進(jìn)入后續(xù)結(jié)算流程。如發(fā)現(xiàn)貨物存在質(zhì)量問題或數(shù)量短缺，采購部門應(yīng)及時與供應(yīng)商溝通協(xié)商解決，同時通知財務(wù)部門暫停相關(guān)款項(xiàng)的支付。3.發(fā)票處理供應(yīng)商應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)開具合法有效的發(fā)票，并送達(dá)公司。采購部門收到發(fā)票后，應(yīng)核對發(fā)票內(nèi)容與采購合同、驗(yàn)收報告是否一致，包括發(fā)票抬頭、貨物名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、金額、稅率等信息。對于發(fā)票存在問題的，如發(fā)票開具不規(guī)范、信息錯誤等，采購部門應(yīng)及時與供應(yīng)商聯(lián)系，要求其重新開具正確的發(fā)票。4.付款申請采購部門根據(jù)合同約定和到貨驗(yàn)收情況，填寫付款申請單，詳細(xì)注明采購合同編號、供應(yīng)商名稱、付款金額、付款方式、發(fā)票號碼等信息，并附上采購合同副本、驗(yàn)收報告、發(fā)票等相關(guān)資料。付款申請單經(jīng)采購部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交財務(wù)部門進(jìn)行審核。5.財務(wù)審核財務(wù)部門收到付款申請單及相關(guān)資料后，對其進(jìn)行全面審核。審核內(nèi)容包括采購業(yè)務(wù)的真實(shí)性、發(fā)票的合法性、付款金額的準(zhǔn)確性、付款方式是否符合合同約定等。如發(fā)現(xiàn)付款申請存在問題，財務(wù)部門應(yīng)及時與采購部門溝通核實(shí)，并要求其補(bǔ)充或更正相關(guān)資料。審核通過后，財務(wù)部門在付款申請單上簽字確認(rèn)。6.付款審批財務(wù)審核通過的付款申請，按照公司資金審批流程提交各級領(lǐng)導(dǎo)審批。審批人應(yīng)根據(jù)公司財務(wù)狀況、資金預(yù)算等因素，對付款申請進(jìn)行審慎審批。對于金額較大的付款申請，可能需要經(jīng)過公司高層領(lǐng)導(dǎo)或相關(guān)決策機(jī)構(gòu)的審批。7.款項(xiàng)支付付款申請獲得最終審批通過后，財務(wù)部門按照審批意見安排款項(xiàng)支付。支付方式可根據(jù)公司與供應(yīng)商的約定，選擇銀行轉(zhuǎn)賬、支票、匯票等方式進(jìn)行支付。在款項(xiàng)支付完成后，財務(wù)部門應(yīng)及時登記相關(guān)賬簿，記錄付款日期、金額、供應(yīng)商等信息，并將付款憑證妥善保管。（二）銷售結(jié)算1.銷售合同簽訂銷售部門與客戶簽訂銷售合同，明確銷售產(chǎn)品的品種、規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨方式、付款方式、結(jié)算周期等條款。銷售合同簽訂后，應(yīng)將合同副本交財務(wù)部門備案。2.發(fā)貨通知銷售部門根據(jù)銷售合同約定，安排貨物發(fā)貨。發(fā)貨前，應(yīng)通知財務(wù)部門關(guān)注客戶付款情況，并及時向財務(wù)部門提供發(fā)貨清單等相關(guān)信息。財務(wù)部門根據(jù)發(fā)貨清單和銷售合同，對銷售業(yè)務(wù)進(jìn)行跟蹤，確保銷售款項(xiàng)的及時回收。3.收款確認(rèn)客戶按照銷售合同約定支付款項(xiàng)后，銷售部門應(yīng)及時通知財務(wù)部門。財務(wù)部門收到款項(xiàng)到賬信息后，與銷售合同及發(fā)貨清單進(jìn)行核對，確認(rèn)收款金額與銷售金額是否一致。如發(fā)現(xiàn)收款金額與銷售金額不符或存在其他問題，財務(wù)部門應(yīng)及時與銷售部門和客戶溝通核實(shí)，查明原因并進(jìn)行處理。4.發(fā)票開具財務(wù)部門在確認(rèn)收到客戶款項(xiàng)后，按照國家稅收法規(guī)和公司財務(wù)制度的規(guī)定，及時為客戶開具銷售發(fā)票。發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與銷售合同一致，確保發(fā)票開具的準(zhǔn)確性和合法性。銷售發(fā)票開具后，應(yīng)及時送達(dá)客戶，并做好發(fā)票交付記錄。5.賬務(wù)處理財務(wù)部門根據(jù)收款確認(rèn)和發(fā)票開具情況，及時進(jìn)行賬務(wù)處理。將銷售收入計入相應(yīng)的會計科目，并按照規(guī)定計提相關(guān)稅費(fèi)。同時，對銷售業(yè)務(wù)進(jìn)行統(tǒng)計分析，為公司經(jīng)營決策提供數(shù)據(jù)支持。（三）加工結(jié)算1.加工合同簽訂公司與加工商簽訂加工合同，明確加工產(chǎn)品的規(guī)格、數(shù)量、加工費(fèi)用、交貨時間、付款方式等條款。加工合同簽訂后，交財務(wù)部門備案。2.加工進(jìn)度跟蹤生產(chǎn)部門負(fù)責(zé)跟蹤加工進(jìn)度，定期向財務(wù)部門反饋加工情況。財務(wù)部門根據(jù)加工進(jìn)度和合同約定，對加工費(fèi)用的支付進(jìn)行控制和管理。3.完工驗(yàn)收加工產(chǎn)品完工后，生產(chǎn)部門組織相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收合格后，出具驗(yàn)收報告。只有驗(yàn)收合格的加工產(chǎn)品，才能進(jìn)入結(jié)算流程。4.費(fèi)用結(jié)算根據(jù)加工合同和驗(yàn)收報告，財務(wù)部門計算加工費(fèi)用，并與加工商進(jìn)行核對。如雙方對加工費(fèi)用無異議，財務(wù)部門按照合同約定的付款方式安排款項(xiàng)支付。加工商應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)開具加工費(fèi)發(fā)票，財務(wù)部門按照采購結(jié)算流程對發(fā)票進(jìn)行審核、處理和付款。三、結(jié)算賬戶管理（一）賬戶開設(shè)與變更1.公司根據(jù)業(yè)務(wù)需要，按照國家法律法規(guī)和銀行相關(guān)規(guī)定，選擇合適的銀行開設(shè)結(jié)算賬戶。開設(shè)結(jié)算賬戶前，應(yīng)向財務(wù)部門提交申請，經(jīng)財務(wù)部門審核同意后，按照銀行要求辦理開戶手續(xù)。2.結(jié)算賬戶信息發(fā)生變更時，如賬戶名稱、賬號、開戶行等，相關(guān)部門應(yīng)及時通知財務(wù)部門。財務(wù)部門核實(shí)變更信息后，辦理賬戶變更手續(xù)，并確保公司財務(wù)系統(tǒng)中的賬戶信息及時更新。（二）賬戶使用與監(jiān)控1.結(jié)算賬戶只能用于公司正常的業(yè)務(wù)結(jié)算活動，不得出租、出借或轉(zhuǎn)讓給其他單位或個人使用。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對結(jié)算賬戶的資金收支情況進(jìn)行監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)異常資金流動，并采取相應(yīng)措施進(jìn)行處理。如發(fā)現(xiàn)賬戶存在被盜用、挪用等風(fēng)險，應(yīng)立即凍結(jié)賬戶，并向公司管理層報告，同時配合相關(guān)部門進(jìn)行調(diào)查和處理。3.每月末，財務(wù)部門應(yīng)編制結(jié)算賬戶余額調(diào)節(jié)表，對銀行存款日記賬與銀行對賬單進(jìn)行核對，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)及時查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。四、結(jié)算票據(jù)管理（一）票據(jù)種類與適用范圍公司結(jié)算業(yè)務(wù)中涉及的票據(jù)主要包括支票、匯票、本票、發(fā)票等。1.支票適用于同城范圍內(nèi)的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)及其他款項(xiàng)的結(jié)算。2.匯票分為銀行匯票和商業(yè)匯票，銀行匯票適用于同城或異地結(jié)算，商業(yè)匯票適用于在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織之間具有真實(shí)的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系的款項(xiàng)結(jié)算。3.本票僅限于在同城范圍內(nèi)使用，適用于單位和個人在同一票據(jù)交換區(qū)域需要支付各種款項(xiàng)的結(jié)算。4.發(fā)票是公司銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動中開具的法定憑證，用于確認(rèn)收入和繳納稅款。（二）票據(jù)的開具與取得1.公司在對外銷售商品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)活動中，應(yīng)按照國家稅收法規(guī)和財務(wù)制度的規(guī)定，及時、準(zhǔn)確地開具發(fā)票。發(fā)票開具應(yīng)使用稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的發(fā)票，填寫內(nèi)容完整、真實(shí)、準(zhǔn)確，加蓋公司發(fā)票專用章。2.公司在采購商品、接受勞務(wù)等業(yè)務(wù)活動中，應(yīng)向供應(yīng)商取得合法有效的發(fā)票。取得的發(fā)票應(yīng)符合國家稅收法規(guī)和財務(wù)制度的規(guī)定，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際交易相符，包括發(fā)票抬頭、貨物名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、金額、稅率、發(fā)票號碼等信息。3.對于取得的發(fā)票，應(yīng)認(rèn)真審核其真實(shí)性、合法性和有效性。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票存在問題，應(yīng)及時與供應(yīng)商聯(lián)系，要求其重新開具正確的發(fā)票。（三）票據(jù)的保管與使用1.公司應(yīng)設(shè)立專門的票據(jù)保管崗位，負(fù)責(zé)結(jié)算票據(jù)的保管工作。票據(jù)保管人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和責(zé)任心，嚴(yán)格遵守票據(jù)保管制度，確保票據(jù)的安全。2.結(jié)算票據(jù)應(yīng)分類存放，按照票據(jù)種類、號碼順序進(jìn)行整理和保管。同時，應(yīng)建立票據(jù)登記臺賬，詳細(xì)記錄票據(jù)的購入、發(fā)出、使用、作廢、結(jié)存等情況。3.票據(jù)的使用應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行。開具票據(jù)時，應(yīng)填寫完整、準(zhǔn)確的內(nèi)容，并加蓋公司相關(guān)印章。使用后的票據(jù)存根應(yīng)妥善保管，按照規(guī)定的期限進(jìn)行保存，以備查驗(yàn)。4.作廢的票據(jù)應(yīng)加蓋“作廢”戳記，與存根聯(lián)一并保存，不得隨意銷毀。對于遺失的票據(jù)，應(yīng)及時向相關(guān)部門報告，并采取掛失等措施，防止票據(jù)被冒用。五、結(jié)算風(fēng)險管理（一）風(fēng)險識別與評估1.財務(wù)部門應(yīng)定期對結(jié)算業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險識別和評估，分析可能存在的風(fēng)險因素，如市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、操作風(fēng)險、法律風(fēng)險等。2.通過對歷史數(shù)據(jù)的分析、業(yè)務(wù)流程的梳理、市場環(huán)境的變化等因素，評估各類風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度，為制定風(fēng)險應(yīng)對措施提供依據(jù)。（二）風(fēng)險應(yīng)對措施1.市場風(fēng)險應(yīng)對關(guān)注市場價格波動對珠寶結(jié)算的影響，建立市場價格監(jiān)測機(jī)制，及時掌握市場價格動態(tài)。在簽訂采購、銷售合同等結(jié)算業(yè)務(wù)相關(guān)合同時，合理約定價格調(diào)整條款，以降低市場價格波動帶來的風(fēng)險。2.信用風(fēng)險應(yīng)對加強(qiáng)對供應(yīng)商和客戶的信用管理，建立信用評估體系，對其信用狀況進(jìn)行評估和分級。根據(jù)信用評估結(jié)果，合理確定合作方式和結(jié)算方式，對于信用狀況不佳的供應(yīng)商和客戶，采取謹(jǐn)慎的合作策略，如要求提供擔(dān)保、增加預(yù)付款比例、縮短結(jié)算周期等。定期對供應(yīng)商和客戶的信用狀況進(jìn)行跟蹤和評估，及時調(diào)整信用政策。3.操作風(fēng)險應(yīng)對完善結(jié)算業(yè)務(wù)流程，明確各環(huán)節(jié)的操作規(guī)范和職責(zé)分工，加強(qiáng)內(nèi)部牽制和監(jiān)督。加強(qiáng)對結(jié)算人員的培訓(xùn)和教育，提高其業(yè)務(wù)素質(zhì)和風(fēng)險意識，確保結(jié)算操作的準(zhǔn)確性和規(guī)范性。建立健全結(jié)算業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對結(jié)算憑證、票據(jù)、印章等重要物品的管理，防止因操作失誤或違規(guī)行為導(dǎo)致的風(fēng)險。4.法律風(fēng)險應(yīng)對加強(qiáng)對結(jié)算業(yè)務(wù)相關(guān)法律法規(guī)的學(xué)習(xí)和研究，確保公司結(jié)算活動符合法律法規(guī)的要求。在簽訂結(jié)算業(yè)務(wù)相關(guān)合同時，認(rèn)真審核合同條款，避免出現(xiàn)法律漏洞或風(fēng)險條款。如有必要，可咨詢專業(yè)法律人士的意見。對于涉及重大結(jié)算業(yè)務(wù)或存在法律風(fēng)險的事項(xiàng)，及時向公司管理層報告，并采取相應(yīng)的法律措施，維護(hù)公司合法權(quán)益。六、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門定期對結(jié)算業(yè)務(wù)進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查結(jié)算流程的執(zhí)行情況、結(jié)算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、結(jié)算賬戶的管理、結(jié)算票據(jù)的使用等方面是否符合公司規(guī)定和相關(guān)法律法規(guī)的要求。2.審計部門應(yīng)制定詳細(xì)的審計計劃和審計方案，通過查閱相關(guān)文件資料、實(shí)地查看、訪談相關(guān)人員等方式進(jìn)行審計，并出具審計報告。對于審計發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)提出整改意見和建議，督促相關(guān)部門及時整改。（二）外部檢查1.積極配合國家有關(guān)部門、稅務(wù)機(jī)關(guān)、銀行等外部機(jī)構(gòu)對公司結(jié)算業(yè)務(wù)的檢查和監(jiān)督。2.對于外部檢查