現(xiàn)金核算規(guī)定管理辦法總則目的本辦法旨在規(guī)范公司現(xiàn)金核算行為，加強(qiáng)現(xiàn)金管理，確?，F(xiàn)金核算的準(zhǔn)確性、及時(shí)性和安全性，維護(hù)公司財(cái)務(wù)秩序，保障公司資金的正常運(yùn)作，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定本辦法。適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門的現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)核算與管理?；驹瓌t1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理的法律法規(guī)，確?，F(xiàn)金核算與管理活動(dòng)合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：現(xiàn)金核算數(shù)據(jù)應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映公司現(xiàn)金收支狀況。3.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、處理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，不得拖延積壓，保證財(cái)務(wù)信息的時(shí)效性。4.安全性原則：加強(qiáng)現(xiàn)金保管和使用過程中的安全防范措施，確?，F(xiàn)金資產(chǎn)安全?，F(xiàn)金收支范圍現(xiàn)金收入范圍1.銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金：包括現(xiàn)銷業(yè)務(wù)收到的現(xiàn)金以及因銷售退回而支付給購(gòu)買方的現(xiàn)金退款。2.收取的各種押金：如出租資產(chǎn)收取的押金、業(yè)務(wù)往來中的保證金等。3.員工交回的差旅費(fèi)剩余款、賠償款、備用金退回款等。4.其他零星收入：如廢舊物資變賣收入、無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)等?，F(xiàn)金支出范圍1.職工工資、津貼：按照公司規(guī)定的工資發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)和時(shí)間，以現(xiàn)金形式支付給職工的勞動(dòng)報(bào)酬。2.個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬：支付給個(gè)人的勞務(wù)費(fèi)用，如臨時(shí)聘請(qǐng)的勞務(wù)人員報(bào)酬等。3.根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金。4.各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出：如職工的防暑降溫費(fèi)、節(jié)日福利等。5.向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款：如公司從農(nóng)戶手中收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品支付的現(xiàn)金。6.出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。7.結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出：結(jié)算起點(diǎn)為[X]元，超過結(jié)算起點(diǎn)的支出應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進(jìn)行。8.中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。現(xiàn)金核算崗位與職責(zé)崗位設(shè)置公司設(shè)置現(xiàn)金出納崗位，負(fù)責(zé)現(xiàn)金的收付、保管及相關(guān)核算工作。崗位職責(zé)1.現(xiàn)金出納嚴(yán)格按照國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定和公司財(cái)務(wù)制度辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，確?，F(xiàn)金收支合法合規(guī)。負(fù)責(zé)現(xiàn)金日記賬的登記工作，做到日清月結(jié)，賬款相符。每日終了，應(yīng)盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，如有不符，應(yīng)及時(shí)查明原因并報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。妥善保管現(xiàn)金及有價(jià)證券，確?，F(xiàn)金資產(chǎn)安全。庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)存放于保險(xiǎn)柜內(nèi)，保險(xiǎn)柜密碼和鑰匙應(yīng)妥善保管，不得隨意泄露。負(fù)責(zé)現(xiàn)金支票、印章等重要物品的保管和使用，嚴(yán)格按照規(guī)定程序進(jìn)行操作，防止丟失或被盜用。及時(shí)將現(xiàn)金收支憑證傳遞給會(huì)計(jì)人員進(jìn)行賬務(wù)處理，保證財(cái)務(wù)信息的及時(shí)傳遞和準(zhǔn)確記錄。協(xié)助會(huì)計(jì)人員進(jìn)行現(xiàn)金賬務(wù)核對(duì)和財(cái)務(wù)審計(jì)工作，提供相關(guān)資料和數(shù)據(jù)。完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他與現(xiàn)金核算管理相關(guān)的工作任務(wù)?，F(xiàn)金收支核算流程現(xiàn)金收入核算流程1.業(yè)務(wù)部門收款：業(yè)務(wù)部門在銷售商品、提供勞務(wù)或收取其他款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)開具相應(yīng)的收款憑證，如發(fā)票、收據(jù)等，并及時(shí)將收款憑證傳遞給財(cái)務(wù)部門。2.出納收款：出納收到業(yè)務(wù)部門傳遞的收款憑證后，應(yīng)認(rèn)真核對(duì)憑證內(nèi)容與實(shí)際收款金額是否一致。核對(duì)無誤后，在收款憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”章，并收取現(xiàn)金。3.登記現(xiàn)金日記賬：出納按照收款憑證的日期、金額、摘要等信息，逐筆登記現(xiàn)金日記賬。登記完畢后，在收款憑證上簽字確認(rèn)，并將收款憑證傳遞給會(huì)計(jì)人員。4.會(huì)計(jì)賬務(wù)處理：會(huì)計(jì)人員根據(jù)出納傳遞的收款憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理，編制記賬憑證，登記相關(guān)賬簿?，F(xiàn)金支出核算流程1.費(fèi)用申請(qǐng)：公司各部門或個(gè)人因業(yè)務(wù)需要發(fā)生現(xiàn)金支出時(shí)，應(yīng)填寫費(fèi)用申請(qǐng)表，注明支出事由、金額、支付方式等，并按照公司審批流程進(jìn)行審批。2.審批通過：費(fèi)用申請(qǐng)表經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，傳遞給財(cái)務(wù)部門。3.出納付款：出納收到審批通過的費(fèi)用申請(qǐng)表后，核對(duì)申請(qǐng)表內(nèi)容與審批意見是否一致。核對(duì)無誤后，按照申請(qǐng)表上的金額支付現(xiàn)金，并要求收款人在付款憑證上簽字確認(rèn)。4.登記現(xiàn)金日記賬：出納按照付款憑證的日期、金額、摘要等信息，逐筆登記現(xiàn)金日記賬。登記完畢后，在付款憑證上簽字確認(rèn)，并將付款憑證傳遞給會(huì)計(jì)人員。5.會(huì)計(jì)賬務(wù)處理：會(huì)計(jì)人員根據(jù)出納傳遞的付款憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理，編制記賬憑證，登記相關(guān)賬簿?，F(xiàn)金盤點(diǎn)與核對(duì)現(xiàn)金盤點(diǎn)1.盤點(diǎn)時(shí)間：現(xiàn)金出納應(yīng)每日營(yíng)業(yè)終了進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。如遇節(jié)假日或特殊情況，應(yīng)提前安排盤點(diǎn)。2.盤點(diǎn)人員：現(xiàn)金盤點(diǎn)工作應(yīng)由現(xiàn)金出納和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人共同進(jìn)行，必要時(shí)可邀請(qǐng)審計(jì)人員或其他獨(dú)立人員參與。3.盤點(diǎn)方法：現(xiàn)金盤點(diǎn)應(yīng)采用實(shí)地盤點(diǎn)法，即對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行逐一清點(diǎn)。盤點(diǎn)時(shí)，應(yīng)注意現(xiàn)金的票面金額、數(shù)量及真?zhèn)蔚惹闆r。4.編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表：盤點(diǎn)結(jié)束后，應(yīng)編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，詳細(xì)記錄盤點(diǎn)日期、實(shí)際盤點(diǎn)金額、賬面余額、差異金額及原因等信息?，F(xiàn)金盤點(diǎn)表應(yīng)由盤點(diǎn)人員簽字確認(rèn)。現(xiàn)金核對(duì)1.賬賬核對(duì)：會(huì)計(jì)人員應(yīng)定期將現(xiàn)金日記賬與總賬中的現(xiàn)金科目進(jìn)行核對(duì)，確保兩者余額一致。如發(fā)現(xiàn)不一致，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行調(diào)整。2.賬證核對(duì)：會(huì)計(jì)人員應(yīng)將現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金收付憑證進(jìn)行核對(duì)，檢查憑證的編號(hào)、日期、金額、摘要等內(nèi)容是否與日記賬記錄一致。如發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)及時(shí)查找原因并進(jìn)行更正。3.賬實(shí)核對(duì)：定期將現(xiàn)金日記賬余額與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金金額進(jìn)行核對(duì)，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)差異，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。對(duì)于長(zhǎng)款或短款情況，應(yīng)按照公司規(guī)定的審批程序進(jìn)行處理。長(zhǎng)款應(yīng)及時(shí)查明原因并退還相關(guān)單位或個(gè)人，如無法查明原因，應(yīng)作為營(yíng)業(yè)外收入處理；短款應(yīng)由責(zé)任人賠償，如無法確定責(zé)任人，應(yīng)按照公司規(guī)定的審批程序進(jìn)行核銷。現(xiàn)金保管與安全措施現(xiàn)金保管1.存放地點(diǎn)：庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)存放于公司指定的保險(xiǎn)柜內(nèi)，保險(xiǎn)柜應(yīng)放置在安全、隱蔽的位置，避免無關(guān)人員接觸。2.限額管理：公司應(yīng)根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)需要，合理核定庫(kù)存現(xiàn)金限額。庫(kù)存現(xiàn)金限額一般按照公司35天的日常零星開支所需現(xiàn)金確定。超過庫(kù)存現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)及時(shí)送存銀行。3.專人保管：現(xiàn)金應(yīng)由專人負(fù)責(zé)保管，出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。安全措施1.保險(xiǎn)柜管理：保險(xiǎn)柜應(yīng)設(shè)置密碼和鑰匙，密碼和鑰匙應(yīng)分別由不同人員保管。保險(xiǎn)柜鑰匙應(yīng)隨身攜帶，不得隨意放置。如保險(xiǎn)柜密碼或鑰匙丟失，應(yīng)及時(shí)更換保險(xiǎn)柜密碼或鎖具，并報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。2.監(jiān)控設(shè)備：公司應(yīng)在現(xiàn)金存放區(qū)域安裝監(jiān)控設(shè)備，確?，F(xiàn)金收付過程處于監(jiān)控范圍內(nèi)。監(jiān)控資料應(yīng)按照公司規(guī)定的期限進(jìn)行保存，以備查閱。3.安全保衛(wèi)：加強(qiáng)公司安全保衛(wèi)工作，確保現(xiàn)金存放區(qū)域的安全。嚴(yán)禁無關(guān)人員進(jìn)入現(xiàn)金存放區(qū)域，如有特殊情況需要進(jìn)入，應(yīng)經(jīng)過嚴(yán)格的審批程序，并在相關(guān)人員陪同下進(jìn)入。4.應(yīng)急處理：制定現(xiàn)金安全應(yīng)急預(yù)案，明確在現(xiàn)金收付過程中發(fā)生突發(fā)事件時(shí)的應(yīng)急處理措施。如遇火災(zāi)、盜竊等突發(fā)事件，應(yīng)立即采取相應(yīng)的應(yīng)急措施，保護(hù)現(xiàn)金資產(chǎn)安全，并及時(shí)報(bào)告公司領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門?，F(xiàn)金核算的監(jiān)督與檢查內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門監(jiān)督：公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)現(xiàn)金核算工作進(jìn)行內(nèi)部檢查，檢查內(nèi)容包括現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的合規(guī)性、現(xiàn)金日記賬的登記情況、現(xiàn)金盤點(diǎn)制度的執(zhí)行情況等。發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)提出整改意見，并督促相關(guān)人員進(jìn)行整改。2.審計(jì)部門監(jiān)督：公司審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)現(xiàn)金核算工作進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查現(xiàn)金核算的準(zhǔn)確性、合法性和完整性。審計(jì)部門應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題提出審計(jì)意見和建議，并跟蹤整改情況。外部檢查1.接受稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查：公司應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，接受稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)現(xiàn)金核算情況的檢查。如實(shí)提供相關(guān)資料和數(shù)據(jù)，配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查工作。2.接受其他相關(guān)部門檢查：根據(jù)國(guó)家法律法規(guī)和行業(yè)監(jiān)管要求，公司可能會(huì)接受其他相關(guān)部門對(duì)現(xiàn)金核算情況的檢查，如人民銀行、審計(jì)機(jī)關(guān)等。公司應(yīng)積極配合，如實(shí)提供相關(guān)資料和數(shù)據(jù)，確保檢查工作順利進(jìn)行。違規(guī)處理違規(guī)行為界定1.未經(jīng)審批擅自收付現(xiàn)金：未按照公司規(guī)定的審批程序進(jìn)行現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，擅自辦理現(xiàn)金收付。2.坐支現(xiàn)金：將收到的現(xiàn)金直接用于支付現(xiàn)金支出，未按照規(guī)定送存銀行。3.白條抵庫(kù)：用不符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定的借條、收據(jù)等抵充庫(kù)存現(xiàn)金。4.挪用現(xiàn)金：將公司現(xiàn)金挪作個(gè)人或其他用途。5.現(xiàn)金核算數(shù)據(jù)造假：故意編造虛假的現(xiàn)金收支數(shù)據(jù)，隱瞞真實(shí)財(cái)務(wù)狀況。6.其他違反現(xiàn)金核算規(guī)定的行為：如未按照規(guī)定保管現(xiàn)金、未及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬等。違規(guī)處理措施1.批評(píng)教育：對(duì)于初次發(fā)生違規(guī)行為且情節(jié)較輕的人員，給予批評(píng)教育，責(zé)令其立即改正。2.經(jīng)濟(jì)處罰：對(duì)于違規(guī)行為造成公司經(jīng)濟(jì)損失的人員，根據(jù)損失金額大小給予相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)處罰，如扣發(fā)獎(jiǎng)金、罰款等。3.紀(jì)律處分：對(duì)于違規(guī)行為情節(jié)嚴(yán)重的人員，給予紀(jì)律處分，如警告、記過、記大