特別國債使用管理辦法一、總則（一）目的與依據(jù)為規(guī)范特別國債的使用管理，提高資金使用效益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)以及財(cái)政政策要求，特制定本辦法。特別國債是在特定時(shí)期為應(yīng)對(duì)特殊情況、實(shí)現(xiàn)特定政策目標(biāo)而發(fā)行的國債。其發(fā)行與使用對(duì)于穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)、保障民生、推動(dòng)重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)等具有重要意義。本辦法旨在確保特別國債資金能夠安全、高效地用于既定項(xiàng)目，發(fā)揮最大政策效能。（二）適用范圍本辦法適用于公司/組織所涉及的特別國債資金的申請(qǐng)、接收、使用、監(jiān)督及核算等全過程管理。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)政規(guī)章制度，確保特別國債資金的使用管理合法合規(guī)。2.專款專用原則特別國債資金必須專項(xiàng)用于規(guī)定的項(xiàng)目或領(lǐng)域，不得挪作他用。3.效益優(yōu)先原則注重資金使用效益，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率，確保實(shí)現(xiàn)預(yù)期政策目標(biāo)。4.公開透明原則建立健全信息公開制度，加強(qiáng)對(duì)特別國債資金使用情況的監(jiān)督和披露，接受社會(huì)公眾監(jiān)督。二、特別國債資金的申請(qǐng)與接收（一）申請(qǐng)流程1.項(xiàng)目規(guī)劃與論證公司/組織相關(guān)部門根據(jù)政策導(dǎo)向和自身發(fā)展需求，結(jié)合實(shí)際情況，提出特別國債資金支持的項(xiàng)目規(guī)劃。對(duì)擬申請(qǐng)項(xiàng)目進(jìn)行充分論證，包括項(xiàng)目的必要性、可行性、預(yù)期效益等方面，形成項(xiàng)目可行性研究報(bào)告。2.申請(qǐng)材料準(zhǔn)備根據(jù)項(xiàng)目要求，準(zhǔn)備詳細(xì)的申請(qǐng)材料，包括項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、資金使用計(jì)劃、項(xiàng)目預(yù)算明細(xì)、配套資金落實(shí)情況說明等。申請(qǐng)材料應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，確保符合相關(guān)政策規(guī)定和申報(bào)要求。3.申請(qǐng)?zhí)峤粚?zhǔn)備好的申請(qǐng)材料按照規(guī)定程序提交至上級(jí)主管部門或相關(guān)財(cái)政部門。提交申請(qǐng)時(shí)，應(yīng)明確說明申請(qǐng)?zhí)貏e國債資金的金額、用途及項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃等內(nèi)容。（二）接收與確認(rèn)1.資金下達(dá)財(cái)政部門對(duì)公司/組織提交的申請(qǐng)進(jìn)行審核。審核通過后，按照規(guī)定程序下達(dá)特別國債資金。資金下達(dá)方式包括直接撥付至項(xiàng)目實(shí)施單位或通過公司/組織賬戶進(jìn)行轉(zhuǎn)撥等。2.資金確認(rèn)公司/組織收到特別國債資金后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，確認(rèn)資金到賬情況。核對(duì)資金金額、來源等信息與相關(guān)文件一致，并做好記錄。同時(shí)，通知相關(guān)項(xiàng)目部門資金已到賬，為項(xiàng)目實(shí)施做好準(zhǔn)備。三、特別國債資金的使用（一）使用范圍特別國債資金應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的使用范圍進(jìn)行使用，主要包括但不限于以下方面：1.基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)如交通、能源、水利等領(lǐng)域的重大項(xiàng)目建設(shè)，改善基礎(chǔ)設(shè)施條件，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展。2.民生保障項(xiàng)目包括教育、醫(yī)療、社會(huì)保障等方面的項(xiàng)目，提高民生福祉，保障人民群眾基本生活需求。3.產(chǎn)業(yè)升級(jí)與轉(zhuǎn)型支持企業(yè)技術(shù)改造、創(chuàng)新研發(fā)等，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級(jí)，增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展動(dòng)力。4.公共衛(wèi)生與應(yīng)急體系建設(shè)加強(qiáng)醫(yī)療衛(wèi)生設(shè)施建設(shè)，提升公共衛(wèi)生應(yīng)急處置能力，應(yīng)對(duì)突發(fā)公共事件。（二）使用計(jì)劃編制1.項(xiàng)目實(shí)施部門根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況制定詳細(xì)的資金使用計(jì)劃，明確各項(xiàng)支出的時(shí)間節(jié)點(diǎn)、金額及用途。資金使用計(jì)劃應(yīng)與項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度相匹配，確保資金合理安排、及時(shí)到位。2.資金使用計(jì)劃應(yīng)報(bào)公司/組織財(cái)務(wù)部門審核財(cái)務(wù)部門對(duì)資金使用計(jì)劃的合理性、合規(guī)性進(jìn)行審核，重點(diǎn)審查支出項(xiàng)目是否符合使用范圍、金額是否準(zhǔn)確、時(shí)間安排是否合理等。審核通過后，報(bào)公司/組織管理層審批。（三）支出審批與支付1.支出審批項(xiàng)目實(shí)施過程中，各項(xiàng)支出應(yīng)按照公司/組織內(nèi)部審批流程進(jìn)行審批。審批時(shí)，應(yīng)提供相關(guān)的合同、發(fā)票、支付申請(qǐng)等證明材料，確保支出真實(shí)、合法、有效。審批人員應(yīng)嚴(yán)格把關(guān)，對(duì)不符合規(guī)定的支出不予批準(zhǔn)。2.支付管理財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批通過的支出申請(qǐng)，按照財(cái)政資金支付管理規(guī)定辦理資金支付手續(xù)。支付方式可采用財(cái)政直接支付或財(cái)政授權(quán)支付等，確保資金安全、及時(shí)支付到收款人賬戶。在支付過程中，應(yīng)嚴(yán)格核對(duì)支付信息，防止資金錯(cuò)付、漏付等情況發(fā)生。四、特別國債資金的監(jiān)督與管理（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制公司/組織應(yīng)設(shè)立專門的監(jiān)督機(jī)構(gòu)或指定專人負(fù)責(zé)對(duì)特別國債資金使用情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。定期對(duì)項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度、資金使用情況、財(cái)務(wù)管理等進(jìn)行檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并督促整改。2.財(cái)務(wù)監(jiān)督財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)特別國債資金的財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)核算辦法。定期對(duì)資金收支情況進(jìn)行核算、分析，確保賬目清晰、準(zhǔn)確。同時(shí)，配合內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)做好財(cái)務(wù)審計(jì)工作，提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)資料。3.項(xiàng)目監(jiān)督項(xiàng)目實(shí)施部門應(yīng)定期向公司/組織匯報(bào)項(xiàng)目進(jìn)展情況和資金使用情況，接受監(jiān)督檢查。對(duì)項(xiàng)目實(shí)施過程中的重大事項(xiàng)、變更等應(yīng)及時(shí)報(bào)告，并說明原因及對(duì)資金使用的影響。監(jiān)督機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)項(xiàng)目實(shí)施情況進(jìn)行實(shí)地檢查，核實(shí)項(xiàng)目進(jìn)度、質(zhì)量等是否符合要求。（二）外部監(jiān)督1.接受財(cái)政部門監(jiān)督主動(dòng)接受財(cái)政部門對(duì)特別國債資金使用情況的監(jiān)督檢查。按照財(cái)政部門要求，及時(shí)提供相關(guān)資料，配合財(cái)政部門開展審計(jì)、績效評(píng)價(jià)等工作。對(duì)財(cái)政部門提出的問題和整改意見，應(yīng)認(rèn)真落實(shí)，及時(shí)整改到位。2.接受審計(jì)監(jiān)督積極配合審計(jì)部門對(duì)特別國債資金使用情況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)部門依法對(duì)資金使用的真實(shí)性、合法性、效益性進(jìn)行審計(jì)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題依法依規(guī)進(jìn)行處理。公司/組織應(yīng)根據(jù)審計(jì)意見，加強(qiáng)管理，完善制度，規(guī)范資金使用行為。3.信息公開按照國家有關(guān)規(guī)定，及時(shí)、準(zhǔn)確地公開特別國債資金使用情況。公開內(nèi)容包括項(xiàng)目名稱、資金來源、使用金額、項(xiàng)目實(shí)施情況、績效目標(biāo)完成情況等，接受社會(huì)公眾監(jiān)督。通過信息公開，提高資金使用透明度，增強(qiáng)社會(huì)公信力。五、特別國債資金的核算與報(bào)告（一）核算要求1.單獨(dú)建賬核算公司/組織應(yīng)按照財(cái)政部門要求，對(duì)特別國債資金進(jìn)行單獨(dú)建賬核算，確保資金收支清晰、準(zhǔn)確。設(shè)置專門的會(huì)計(jì)科目，對(duì)特別國債資金的收入、支出、結(jié)余等情況進(jìn)行詳細(xì)記錄。2.規(guī)范會(huì)計(jì)核算嚴(yán)格按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和財(cái)政資金核算辦法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。確保會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等資料真實(shí)、完整、規(guī)范。對(duì)特別國債資金的收支業(yè)務(wù)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，做到日清月結(jié)。（二）報(bào)告制度1.定期報(bào)告項(xiàng)目實(shí)施部門應(yīng)定期向公司/組織提交特別國債資金使用情況報(bào)告，報(bào)告內(nèi)容包括項(xiàng)目進(jìn)展情況、資金使用情況、存在問題及下一步工作計(jì)劃等。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制特別國債資金財(cái)務(wù)報(bào)告，反映資金收支、結(jié)余及財(cái)務(wù)管理等情況。2.重大事項(xiàng)報(bào)告在特別國債資金使用過程中，如發(fā)生重大事項(xiàng)或突發(fā)事件，可能影響資金使用效益或項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度的，項(xiàng)目實(shí)施部門應(yīng)及時(shí)向公司/組織報(bào)告。報(bào)告應(yīng)詳細(xì)說明事件情況、原因及對(duì)資金使用的影響，并提出相應(yīng)的處理措施和建議。六、特別國債項(xiàng)目的驗(yàn)收與績效評(píng)價(jià)（一）項(xiàng)目驗(yàn)收1.驗(yàn)收準(zhǔn)備項(xiàng)目完成后，項(xiàng)目實(shí)施部門應(yīng)及時(shí)整理項(xiàng)目資料，包括項(xiàng)目建設(shè)成果、資金使用情況、項(xiàng)目運(yùn)行情況等，形成項(xiàng)目驗(yàn)收申請(qǐng)報(bào)告。同時(shí)，做好項(xiàng)目自查自評(píng)工作，確保項(xiàng)目達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。2.驗(yàn)收組織公司/組織應(yīng)組織相關(guān)部門和專業(yè)人員成立驗(yàn)收小組，對(duì)特別國債項(xiàng)目進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收小組應(yīng)按照項(xiàng)目驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)和要求，對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)地檢查、資料審查等，全面評(píng)估項(xiàng)目建設(shè)情況。3.驗(yàn)收結(jié)果處理驗(yàn)收合格的項(xiàng)目，驗(yàn)收小組應(yīng)出具驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。對(duì)驗(yàn)收不合格的項(xiàng)目，應(yīng)要求項(xiàng)目實(shí)施部門限期整改，整改完成后重新組織驗(yàn)收。整改仍不合格的，應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任人責(zé)任，并采取相應(yīng)措施確保項(xiàng)目達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。（二）績效評(píng)價(jià)1.評(píng)價(jià)指標(biāo)設(shè)定建立健全特別國債項(xiàng)目績效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，從項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益、生態(tài)效益等方面設(shè)定評(píng)價(jià)指標(biāo)。評(píng)價(jià)指標(biāo)應(yīng)科學(xué)合理、具有可操作性，能夠全面反映項(xiàng)目實(shí)施效果和資金使用效益。2.評(píng)價(jià)實(shí)施定期對(duì)特別國債項(xiàng)目進(jìn)行績效評(píng)價(jià)。評(píng)價(jià)方式可采用自評(píng)與他評(píng)相結(jié)合、定性評(píng)價(jià)與定量評(píng)價(jià)相結(jié)合等。通過收集項(xiàng)目相關(guān)數(shù)據(jù)、實(shí)地調(diào)研、問卷調(diào)查等方式，對(duì)項(xiàng)目績效進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)。3.評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用將績效評(píng)價(jià)結(jié)果作為后續(xù)特別國債資金分配、項(xiàng)目管理等的重要依據(jù)。對(duì)績效評(píng)價(jià)優(yōu)秀的項(xiàng)目，在后續(xù)資金安排、項(xiàng)目申報(bào)等方面給予適當(dāng)傾斜；對(duì)績效評(píng)價(jià)較差的項(xiàng)目，應(yīng)分析原因，采取措施加以改進(jìn)，并減少或暫停相關(guān)項(xiàng)目資金支持。七、法律責(zé)任（一）違規(guī)處理公司/組織及其工作人員在特別國債資金使用管理過程中，如有違反本辦法規(guī)定的行為，按照國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)政紀(jì)律進(jìn)行嚴(yán)肅處理。對(duì)違規(guī)使用資金、騙取套取資