物化資產(chǎn)后續(xù)管理辦法一、總則（一）目的為了加強公司物化資產(chǎn)的后續(xù)管理，規(guī)范物化資產(chǎn)的使用、維護、處置等行為，提高物化資產(chǎn)的使用效益，保障公司資產(chǎn)的安全與完整，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)所有物化資產(chǎn)的后續(xù)管理，包括但不限于固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、存貨等。（三）管理原則1.統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級管理公司對物化資產(chǎn)后續(xù)管理實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，各部門按照職責(zé)分工，負(fù)責(zé)本部門物化資產(chǎn)的具體管理工作。2.合理配置，高效使用根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理配置物化資產(chǎn)，提高資產(chǎn)的使用效率，避免資產(chǎn)閑置和浪費。3.規(guī)范操作，確保安全建立健全物化資產(chǎn)管理制度和操作規(guī)程，規(guī)范資產(chǎn)的使用、維護、處置等行為，確保資產(chǎn)的安全與完整。4.定期清查，如實反映定期對物化資產(chǎn)進行清查盤點，及時掌握資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量和使用狀況，如實反映資產(chǎn)的價值和變動情況。二、管理職責(zé)（一）資產(chǎn)管理部門1.負(fù)責(zé)制定和完善公司物化資產(chǎn)后續(xù)管理制度和流程，并組織實施。2.負(fù)責(zé)公司物化資產(chǎn)的登記、入賬、核算、統(tǒng)計等工作，定期編制資產(chǎn)報表。3.負(fù)責(zé)組織公司物化資產(chǎn)的清查盤點工作，核實資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量和使用狀況，對清查結(jié)果進行分析和處理。4.負(fù)責(zé)公司物化資產(chǎn)的調(diào)劑、租賃、處置等工作，按照規(guī)定程序辦理相關(guān)手續(xù)。5.負(fù)責(zé)對公司各部門物化資產(chǎn)后續(xù)管理工作進行指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。（二）使用部門1.負(fù)責(zé)本部門物化資產(chǎn)的日常管理工作，指定專人負(fù)責(zé)資產(chǎn)的保管、使用和維護。2.按照公司規(guī)定的操作規(guī)程使用資產(chǎn)，確保資產(chǎn)的安全與正常運行，不得擅自改變資產(chǎn)的用途和性能。3.定期對本部門的物化資產(chǎn)進行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時報告資產(chǎn)管理部門，并配合做好資產(chǎn)的清查盤點工作。4.根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，提出資產(chǎn)配置、更新、報廢等申請，經(jīng)審批后配合資產(chǎn)管理部門辦理相關(guān)手續(xù)。（三）財務(wù)部門1.負(fù)責(zé)按照國家財務(wù)制度和會計準(zhǔn)則，對公司物化資產(chǎn)進行財務(wù)核算和監(jiān)督，確保資產(chǎn)價值的準(zhǔn)確計量和反映。2.參與公司物化資產(chǎn)的清查盤點工作，對資產(chǎn)清查結(jié)果進行財務(wù)審核和賬務(wù)處理。3.根據(jù)資產(chǎn)管理部門提供的資產(chǎn)處置等相關(guān)資料，辦理資產(chǎn)處置的財務(wù)手續(xù)，確保資產(chǎn)處置收入及時足額入賬。三、資產(chǎn)登記與入賬（一）資產(chǎn)登記1.公司新增物化資產(chǎn)時，資產(chǎn)管理部門應(yīng)及時組織相關(guān)人員進行驗收，并填寫《物化資產(chǎn)驗收單》，詳細記錄資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、購置日期、購置價格、供應(yīng)商等信息。2.資產(chǎn)管理部門根據(jù)《物化資產(chǎn)驗收單》，對新增資產(chǎn)進行登記，建立《物化資產(chǎn)臺賬》，詳細記錄資產(chǎn)的基本信息、使用部門、存放地點、使用狀況等。3.對于自建、自制的物化資產(chǎn)，資產(chǎn)管理部門應(yīng)在資產(chǎn)完工后，組織相關(guān)人員進行驗收，并按照上述要求進行登記。（二）資產(chǎn)入賬1.財務(wù)部門根據(jù)資產(chǎn)管理部門提供的《物化資產(chǎn)驗收單》和《物化資產(chǎn)臺賬》，按照國家財務(wù)制度和會計準(zhǔn)則的規(guī)定，及時進行資產(chǎn)入賬處理，確保資產(chǎn)價值的準(zhǔn)確計量和反映。2.對于符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的資產(chǎn)，財務(wù)部門應(yīng)按照固定資產(chǎn)的核算方法進行入賬，計提折舊，并在固定資產(chǎn)卡片中詳細記錄資產(chǎn)的相關(guān)信息。3.對于不符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的資產(chǎn)，財務(wù)部門應(yīng)按照存貨等相關(guān)規(guī)定進行入賬核算。四、資產(chǎn)使用與維護（一）資產(chǎn)使用1.使用部門應(yīng)按照公司規(guī)定的操作規(guī)程使用物化資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)的用途和性能。2.使用部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)資產(chǎn)的保管和使用，確保資產(chǎn)的安全與正常運行。對于貴重、關(guān)鍵設(shè)備，應(yīng)實行專人專管制度。3.使用部門應(yīng)建立資產(chǎn)使用記錄，詳細記錄資產(chǎn)的使用時間、使用情況、維修保養(yǎng)等信息，定期將資產(chǎn)使用記錄報送資產(chǎn)管理部門。（二）資產(chǎn)維護1.資產(chǎn)管理部門應(yīng)制定物化資產(chǎn)維護計劃，明確資產(chǎn)的維護內(nèi)容、維護周期、維護責(zé)任人等，并組織實施。2.使用部門應(yīng)按照資產(chǎn)維護計劃的要求，對本部門的資產(chǎn)進行日常維護和保養(yǎng)，確保資產(chǎn)的正常運行。對于資產(chǎn)出現(xiàn)的故障和問題，應(yīng)及時通知資產(chǎn)管理部門進行維修。3.資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期對資產(chǎn)的維護情況進行檢查和評估，對于維護不到位的情況，應(yīng)及時督促使用部門進行整改。4.對于需要專業(yè)維修的資產(chǎn)，資產(chǎn)管理部門應(yīng)按照規(guī)定程序選擇具有資質(zhì)的維修單位進行維修，并簽訂維修合同，明確維修內(nèi)容、維修費用、維修期限等。維修完成后，應(yīng)組織相關(guān)人員進行驗收，確保維修質(zhì)量。五、資產(chǎn)清查盤點（一）清查盤點計劃1.資產(chǎn)管理部門應(yīng)制定年度物化資產(chǎn)清查盤點計劃，明確清查盤點的范圍、時間、方法、人員等，并報公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后組織實施。2.清查盤點計劃應(yīng)根據(jù)公司實際情況和資產(chǎn)管理需要，合理安排清查盤點時間，確保清查盤點工作的順利進行。（二）清查盤點實施1.資產(chǎn)管理部門應(yīng)組織相關(guān)人員成立清查盤點小組，對公司物化資產(chǎn)進行全面清查盤點。清查盤點小組應(yīng)包括資產(chǎn)管理部門、使用部門、財務(wù)部門等相關(guān)人員。2.清查盤點小組應(yīng)按照清查盤點計劃的要求，對資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、使用狀況等進行逐一核對和檢查，并填寫《物化資產(chǎn)清查盤點表》。3.在清查盤點過程中，如發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，清查盤點小組應(yīng)及時查明原因，并提出處理意見。（三）清查盤點結(jié)果處理1.資產(chǎn)管理部門應(yīng)根據(jù)清查盤點結(jié)果，編制《物化資產(chǎn)清查盤點報告》，詳細說明資產(chǎn)清查盤點的基本情況、盤盈盤虧原因、處理意見等，并報送公司領(lǐng)導(dǎo)審批。2.公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)《物化資產(chǎn)清查盤點報告》的審批意見，組織相關(guān)部門對盤盈盤虧資產(chǎn)進行處理。對于盤盈資產(chǎn)，應(yīng)及時入賬核算；對于盤虧資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，屬于責(zé)任人原因造成的，應(yīng)追究責(zé)任人的責(zé)任；屬于不可抗力等原因造成的，應(yīng)按照規(guī)定程序進行核銷。3.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)清查盤點結(jié)果和公司領(lǐng)導(dǎo)的審批意見，及時進行賬務(wù)調(diào)整，確保賬實相符。六、資產(chǎn)調(diào)劑與租賃（一）資產(chǎn)調(diào)劑1.公司內(nèi)部各部門之間因業(yè)務(wù)調(diào)整等原因，需要調(diào)劑物化資產(chǎn)的，應(yīng)填寫《物化資產(chǎn)調(diào)劑申請表》，說明調(diào)劑資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、調(diào)劑原因等，并報資產(chǎn)管理部門審批。2.資產(chǎn)管理部門應(yīng)根據(jù)公司實際情況和各部門需求，對《物化資產(chǎn)調(diào)劑申請表》進行審核，對于符合調(diào)劑條件的，應(yīng)及時組織資產(chǎn)調(diào)劑，并辦理相關(guān)手續(xù)。3.資產(chǎn)調(diào)劑完成后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)及時更新《物化資產(chǎn)臺賬》，確保資產(chǎn)信息的準(zhǔn)確性。（二）資產(chǎn)租賃1.公司因業(yè)務(wù)需要出租物化資產(chǎn)的，應(yīng)填寫《物化資產(chǎn)租賃申請表》，說明租賃資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、租賃期限、租賃價格等，并報資產(chǎn)管理部門審批。2.資產(chǎn)管理部門應(yīng)根據(jù)公司實際情況和市場行情，對《物化資產(chǎn)租賃申請表》進行審核，對于符合租賃條件的，應(yīng)按照規(guī)定程序進行公開招租或協(xié)議出租，并簽訂租賃合同。3.租賃合同簽訂后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)及時將租賃情況告知財務(wù)部門，并按照合同約定收取租金。財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定對租金收入進行核算和管理。七、資產(chǎn)處置（一）處置范圍1.公司物化資產(chǎn)符合下列條件之一的，可以進行處置：已達到規(guī)定使用年限且無法繼續(xù)使用的；因技術(shù)進步等原因，已被淘汰或無法滿足公司業(yè)務(wù)需要的；因自然災(zāi)害、意外事故等原因，導(dǎo)致資產(chǎn)毀損、滅失的；盤虧、呆賬及非正常損失的資產(chǎn)；閑置、不需用的資產(chǎn)；其他符合國家法律法規(guī)和公司規(guī)定可以處置的資產(chǎn)。2.對于涉及國家秘密、國家安全等特殊資產(chǎn)的處置，應(yīng)按照國家相關(guān)規(guī)定辦理。（二）處置方式1.公司物化資產(chǎn)的處置方式主要包括出售、報廢、捐贈等。2.對于能夠繼續(xù)使用或轉(zhuǎn)讓的資產(chǎn)，應(yīng)優(yōu)先考慮出售；對于已無法使用或無使用價值的資產(chǎn)，應(yīng)進行報廢處理；對于符合國家法律法規(guī)和公司規(guī)定可以捐贈的資產(chǎn)，可以進行捐贈。（三）處置程序1.使用部門根據(jù)資產(chǎn)的實際情況，填寫《物化資產(chǎn)處置申請表》，說明資產(chǎn)處置的原因、處置方式、處置價格等，并報資產(chǎn)管理部門審核。2.資產(chǎn)管理部門對《物化資產(chǎn)處置申請表》進行審核，對于符合處置條件的，組織相關(guān)人員進行評估，確定資產(chǎn)的處置價格，并報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。3.公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)資產(chǎn)管理部門的審核意見和評估結(jié)果，對資產(chǎn)處置申請進行審批。對于重大資產(chǎn)處置事項，應(yīng)提交公司董事會或股東會審議。4.資產(chǎn)管理部門根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)的審批意見，按照規(guī)定程序辦理資產(chǎn)處置手續(xù)。對于出售資產(chǎn)的，應(yīng)簽訂資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同；對于報廢資產(chǎn)的，應(yīng)填寫《物化資產(chǎn)報廢審批表》，經(jīng)相關(guān)部門審批后進行報廢處理；對于捐贈資產(chǎn)的，應(yīng)辦理相關(guān)捐贈手續(xù)。5.財務(wù)部門根據(jù)資產(chǎn)管理部門提供的資產(chǎn)處置相關(guān)資料，辦理資產(chǎn)處置的財務(wù)手續(xù)，確保資產(chǎn)處置收入及時足額入賬，并按照規(guī)定進行賬務(wù)處理。八、監(jiān)督與檢查（一）監(jiān)督檢查職責(zé)1.公司審計部門負(fù)責(zé)對物化資產(chǎn)后續(xù)管理工作進行審計監(jiān)督，檢查資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況、資產(chǎn)的使用效益、資產(chǎn)的安全與完整等。2.資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)對公司各部門物化資產(chǎn)后續(xù)管理工作進行日常監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。（二）監(jiān)督檢查內(nèi)容1.資產(chǎn)管理制度的建立和執(zhí)行情況，包括資產(chǎn)登記、入賬、使用、維護、清查盤點、處置等環(huán)節(jié)的管理制度和操作規(guī)程。2.資產(chǎn)的使用效益，包括資產(chǎn)的配置是否合理、使用是否充分、是否存在閑置浪費等情況。3.資產(chǎn)的安全與完整，包括資產(chǎn)的保管、維護、處置等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定，是否存在資產(chǎn)丟失、毀損、被盜等情況。4.資產(chǎn)清查盤點工作的開展情況，包括清查盤點計劃的執(zhí)行情況、清查盤點結(jié)果的處理情況等。5.資產(chǎn)處置工作的合規(guī)性，包括處置程序是否符合規(guī)定、處置價格是否合理、處置收入是否及時足額入賬等。（三）問題整改1.對于監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，審計部門或資產(chǎn)管理部門應(yīng)及時下達整