2025年內(nèi)部審計高級人員專業(yè)能力認證模擬題及解析一、單項選擇題（共10題，每題2分）1.內(nèi)部審計部門在評估重大錯報風險時，應優(yōu)先關注的關鍵因素是：A.財務報表項目的性質(zhì)B.管理層的誠信度C.會計政策的復雜程度D.內(nèi)部控制的設計有效性2.根據(jù)COBIT框架，企業(yè)治理中最高層級的責任主體是：A.內(nèi)部審計委員會B.風險管理委員會C.財務總監(jiān)D.IT審計主管3.在數(shù)據(jù)分析過程中，以下哪種方法最適合用于識別異常交易模式：A.敏感性分析B.回歸分析C.聚類分析D.時間序列分析4.內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)報告后，被審計單位管理層未按期整改，審計部門應采取的措施是：A.立即擴大審計范圍B.提請監(jiān)管機構介入C.重新執(zhí)行審計程序D.記錄管理層不配合情況并報告董事會5.根據(jù)國際內(nèi)部審計專業(yè)實務標準，內(nèi)部審計部門應獨立性體現(xiàn)在：A.審計人員薪酬由業(yè)務部門決定B.審計報告直接向董事會匯報C.審計預算由財務部門審批D.審計人員參與業(yè)務部門決策6.企業(yè)實施大數(shù)據(jù)審計時，首要考慮的合規(guī)性要求是：A.數(shù)據(jù)隱私保護B.數(shù)據(jù)完整性C.數(shù)據(jù)可用性D.數(shù)據(jù)一致性7.在風險評估過程中，以下哪種方法屬于定性評估工具：A.敏感性分析B.概率-影響矩陣C.MonteCarlo模擬D.靈敏度測試8.內(nèi)部審計部門在制定審計計劃時，應重點考慮的因素是：A.審計費用預算B.審計資源可及性C.審計人員個人偏好D.審計結果對股價的影響9.根據(jù)薩班斯-奧克斯利法案，公眾公司管理層對財務報告的責任不包括：A.建立內(nèi)部控制體系B.確保財務報表真實完整C.審批審計費用D.監(jiān)督內(nèi)部控制有效性10.內(nèi)部審計部門在評估管理層應對審計發(fā)現(xiàn)的措施時，應關注的關鍵要素是：A.整改措施的可行性B.整改時間的緊迫性C.整改措施的復雜程度D.整改費用的高低二、多項選擇題（共10題，每題3分）1.內(nèi)部審計部門在執(zhí)行舞弊風險審計時，應關注的關鍵跡象包括：A.財務業(yè)績異常波動B.內(nèi)部控制設計缺陷C.管理層薪酬與業(yè)績脫節(jié)D.關聯(lián)方交易異常頻繁E.審計委員會履職不到位2.根據(jù)ISO31000風險管理標準，組織應建立的風險管理框架應包含：A.風險治理結構B.風險管理政策C.風險識別程序D.風險應對策略E.風險溝通機制3.在執(zhí)行IT審計時，內(nèi)部審計人員應重點測試的系統(tǒng)控制包括：A.身份認證控制B.訪問權限控制C.數(shù)據(jù)備份控制D.交易處理控制E.日志記錄控制4.根據(jù)CSAEREDSO標準，電力企業(yè)網(wǎng)絡安全審計應關注的關鍵領域包括：A.網(wǎng)絡邊界防護B.數(shù)據(jù)加密措施C.安全監(jiān)控能力D.應急響應機制E.物理安全防護5.內(nèi)部審計部門在評估企業(yè)治理有效性時，應關注的治理機制包括：A.審計委員會職能B.董事會決策流程C.高管薪酬結構D.風險管理框架E.信息披露質(zhì)量6.在數(shù)據(jù)分析審計中，常用的數(shù)據(jù)驗證技術包括：A.接口測試B.邏輯校驗C.奇異值檢測D.數(shù)據(jù)抽樣E.基準比較7.內(nèi)部審計部門在執(zhí)行供應鏈審計時，應關注的關鍵風險包括：A.供應商資質(zhì)風險B.采購價格波動風險C.物流中斷風險D.質(zhì)量控制風險E.合規(guī)性風險8.根據(jù)中國內(nèi)部審計準則，內(nèi)部審計部門應履行的核心職責包括：A.協(xié)助董事會履行治理責任B.評估風險管理效果C.監(jiān)督內(nèi)部控制有效性D.促進企業(yè)價值提升E.評估舞弊風險9.在執(zhí)行經(jīng)濟責任審計時，內(nèi)部審計人員應關注的關鍵事項包括：A.資產(chǎn)管理效率B.成本控制效果C.財務報告質(zhì)量D.擔保合規(guī)性E.任職期間重大決策10.內(nèi)部審計部門在評估持續(xù)審計項目效果時，應關注的指標包括：A.審計發(fā)現(xiàn)數(shù)量B.整改落實率C.審計效率提升D.業(yè)務流程優(yōu)化E.風險預警能力三、判斷題（共10題，每題1分）1.內(nèi)部審計部門應定期評估自身業(yè)務能力，但無需向管理層匯報評估結果。（×）2.根據(jù)國際內(nèi)部審計專業(yè)實務標準，內(nèi)部審計部門應保持客觀獨立性。（√）3.在執(zhí)行審計程序時，內(nèi)部審計人員應充分關注控制設計的合理性。（√）4.企業(yè)實施ERP系統(tǒng)后，內(nèi)部控制風險會完全消除。（×）5.內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)報告應由審計部門負責人直接向管理層匯報。（×）6.根據(jù)薩班斯法案，內(nèi)部審計部門應每年評估管理層舞弊風險。（√）7.在數(shù)據(jù)分析過程中，樣本量越大，審計結論越可靠。（×）8.內(nèi)部審計部門應定期評估被審計單位的內(nèi)部控制有效性。（√）9.企業(yè)實施SOX法案后，內(nèi)部控制問題會立即消失。（×）10.內(nèi)部審計部門應向董事會報告所有審計發(fā)現(xiàn)。（×）四、簡答題（共5題，每題5分）1.簡述內(nèi)部審計部門在評估舞弊風險時應關注的關鍵跡象。2.解釋COBIT框架中企業(yè)治理的關鍵要素。3.描述數(shù)據(jù)分析在內(nèi)部審計中的主要應用場景。4.說明內(nèi)部審計部門如何評估管理層應對審計發(fā)現(xiàn)的效果。5.分析內(nèi)部審計部門在評估供應鏈風險時應關注的關鍵領域。五、案例分析題（共1題，10分）某制造企業(yè)近年來業(yè)務規(guī)?？焖僭鲩L，但同時也暴露出內(nèi)部控制薄弱、財務舞弊風險上升等問題。內(nèi)部審計部門計劃開展專項審計，請：1.分析該企業(yè)可能存在的重大錯報風險領域。2.設計初步的審計方案框架。3.說明在執(zhí)行審計過程中應重點關注的關鍵控制點。答案單項選擇題答案1.B2.A3.C4.D5.B6.A7.B8.B9.C10.A多項選擇題答案1.A,B,D,E2.A,B,C,D,E3.A,B,C,D,E4.A,B,C,D,E5.A,B,C,D,E6.B,C,D,E7.A,B,C,D,E8.A,B,C,D,E9.A,B,C,D,E10.A,B,C,D,E判斷題答案1.×2.√3.√4.×5.×6.√7.×8.√9.×10.×簡答題答案1.內(nèi)部審計部門在評估舞弊風險時應關注的關鍵跡象：-財務業(yè)績異常波動-關聯(lián)方交易異常頻繁-內(nèi)部控制設計缺陷-管理層薪酬與業(yè)績脫節(jié)-審計委員會履職不到位-員工異常離職-舞弊舉報未得到及時處理2.COBIT框架中企業(yè)治理的關鍵要素：-風險治理結構-治理政策與框架-信息與溝通機制-治理流程-治理績效評估3.數(shù)據(jù)分析在內(nèi)部審計中的主要應用場景：-交易異常檢測-錯報風險評估-舞弊風險識別-內(nèi)部控制有效性評估-業(yè)務流程優(yōu)化建議4.內(nèi)部審計部門如何評估管理層應對審計發(fā)現(xiàn)的效果：-評估整改措施的可行性-跟蹤整改落實進度-重新測試已整改控制-評估整改效果對風險降低的影響-記錄管理層配合程度5.內(nèi)部審計部門在評估供應鏈風險時應關注的關鍵領域：-供應商資質(zhì)風險-采購價格波動風險-物流中斷風險-質(zhì)量控制風險-合規(guī)性風險-供應鏈信息安全風險案例分析題答案1.該企業(yè)可能存在的重大錯報風險領域：-銷售與收款：業(yè)務快速增長可能導致虛增收入、應收賬款管理混亂-采購與付款：規(guī)模擴大可能引發(fā)供應商選擇不當、采購價格失控-生產(chǎn)與存貨：產(chǎn)能擴張可能導致存貨管理混亂、成本核算錯誤-財務報告：快速增長可能導致會計政策變更頻繁、財務報告質(zhì)量下降2.初步的審計方案框架：-風險評估階段：識別關鍵風險領域、評估風險