外貿(mào)稅務知識題庫及答案

一、單項選擇題1.以下哪種稅不屬于外貿(mào)中常見的稅種？A.關稅B.增值稅C.個人所得稅D.消費稅答案：C2.我國進口關稅的計征方法不包括以下哪種？A.從價計征B.從量計征C.復合計征D.定額計征答案：D3.外貿(mào)企業(yè)出口貨物退還的增值稅，其退稅依據(jù)是？A.出口貨物的離岸價B.出口貨物的進貨成本C.出口貨物的到岸價D.出口貨物的銷售價格答案：B4.一般情況下，我國對出口貨物的消費稅政策是？A.免稅并退稅B.免稅不退稅C.不免稅也不退稅D.退稅不免稅答案：A5.進口貨物的收貨人或其代理人應當自運輸工具申報進境之日起多少日內，向海關申報納稅？A.7日B.10日C.14日D.15日答案：C6.外貿(mào)企業(yè)申報出口退稅時，不需要提供的憑證是？A.出口貨物報關單B.增值稅專用發(fā)票C.出口收匯核銷單D.企業(yè)營業(yè)執(zhí)照副本答案：D7.以下關于關稅完稅價格的說法，正確的是？A.進口貨物的完稅價格只包括貨物的貨價B.進口貨物的完稅價格包括貨物運抵我國境內輸入地點起卸前的運輸及其相關費用、保險費C.出口貨物的完稅價格包括貨物的離岸價和出口關稅D.出口貨物的完稅價格包括貨物運至我國境內輸出地點裝卸后的運輸及其相關費用、保險費答案：B8.對于生產(chǎn)企業(yè)自營出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物，實行的退稅辦法是？A.先征后退B.免、抵、退C.直接退稅D.免稅答案：B9.某外貿(mào)企業(yè)從國外進口一批化妝品，關稅完稅價格為100萬元，關稅稅率為20%，消費稅稅率為30%，則該批化妝品應繳納的消費稅為？A.36萬元B.42.86萬元C.51.43萬元D.60萬元答案：C10.下列關于外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報期限的說法，正確的是？A.報關出口之日起90天內B.報關出口之日起180天內C.報關出口之日起365天內D.無申報期限限制答案：A二、多項選擇題1.外貿(mào)中涉及的主要稅種有？A.關稅B.增值稅C.消費稅D.城市維護建設稅答案：ABCD2.以下哪些情況海關可以酌情減免關稅？A.在境外運輸途中或者在起卸時，遭受損壞或者損失的B.起卸后海關放行前，因不可抗力遭受損壞或者損失的C.海關查驗時已經(jīng)破漏、損壞或者腐爛，經(jīng)證明不是保管不慎造成的D.為境外廠商加工、裝配成品和為制造外銷產(chǎn)品而進口的原材料、輔料、零件、部件、配套件和包裝物料答案：ABC3.外貿(mào)企業(yè)出口退稅的條件包括？A.必須是增值稅、消費稅征收范圍內的貨物B.必須是報關離境出口的貨物C.必須是在財務上作出口銷售處理的貨物D.必須是已收匯并經(jīng)核銷的貨物答案：ABCD4.我國關稅的稅率種類包括？A.最惠國稅率B.協(xié)定稅率C.特惠稅率D.普通稅率答案：ABCD5.生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅中的“免”稅是指？A.免征本企業(yè)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)增值稅B.免征出口環(huán)節(jié)關稅C.免征本企業(yè)銷售進口貨物增值稅D.免征本企業(yè)銷售其他非出口貨物增值稅答案：A6.以下關于消費稅的說法，正確的有？A.消費稅是對特定消費品和消費行為征收的一種稅B.外貿(mào)企業(yè)出口應稅消費品，除規(guī)定不退稅的情況外，可退還已征消費稅C.消費稅的計稅方法有從價定率、從量定額和復合計稅三種D.進口應稅消費品的單位和個人為消費稅的納稅人答案：ABCD7.影響進口貨物關稅完稅價格的因素有？A.貨物的貨價B.貨物運抵我國境內輸入地點起卸前的運輸費用C.貨物運抵我國境內輸入地點起卸前的保險費用D.購貨傭金答案：ABC8.外貿(mào)企業(yè)申報出口退稅時，需要準備的資料有？A.出口貨物報關單（出口退稅專用）B.增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）C.出口收匯核銷單（出口退稅專用）D.出口發(fā)票答案：ABCD9.以下哪些貨物出口可以享受免稅但不退稅政策？A.來料加工復出口的貨物B.避孕藥品和用具、古舊圖書C.國家計劃內出口的卷煙D.有出口經(jīng)營權的生產(chǎn)企業(yè)自營出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物答案：ABC10.關于關稅的繳納，下列說法正確的有？A.納稅義務人應當自海關填發(fā)稅款繳款書之日起15日內，向指定銀行繳納稅款B.關稅納稅義務人因不可抗力或者在國家稅收政策調整的情形下，不能按期繳納稅款的，經(jīng)海關總署批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過6個月C.納稅義務人自海關填發(fā)稅款繳款書之日起超過3個月仍未繳納稅款的，經(jīng)海關關長批準，海關可以采取強制扣繳、變價抵繳等強制措施D.關稅滯納金的起征點為50元答案：ABCD三、判斷題1.外貿(mào)企業(yè)只有在取得出口收匯核銷單后才能申報出口退稅。（√）2.進口貨物的關稅完稅價格中不包括進口關稅。（√）3.生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅中的“抵”稅是指出口貨物的進項稅額抵減進口貨物的應納稅額。（×）“抵”稅是指出口貨物的進項稅額抵減內銷貨物的應納稅額4.我國對所有出口貨物都實行退稅政策。（×）部分貨物不退稅或免稅不退稅5.消費稅的征收環(huán)節(jié)一般在生產(chǎn)環(huán)節(jié)、委托加工環(huán)節(jié)和進口環(huán)節(jié)。（√）6.外貿(mào)企業(yè)出口貨物退還的增值稅和消費稅，其退稅依據(jù)相同。（×）增值稅退稅依據(jù)是進貨成本，消費稅退稅依據(jù)按不同情況確定7.關稅的納稅義務人是進口貨物的收貨人、出口貨物的發(fā)貨人。（√）8.出口貨物的完稅價格是指該貨物的離岸價格。（×）出口貨物完稅價格=離岸價格÷（1+出口稅率）9.企業(yè)在計算進口貨物應納關稅時，若進口貨物的成交價格無法確定，可以采用倒扣價格方法來確定完稅價格。（√）10.外貿(mào)企業(yè)申報出口退稅的期限是自貨物報關出口之日起120天內。（×）報關出口之日起90天內四、簡答題1.簡述外貿(mào)企業(yè)出口退稅的申報流程。外貿(mào)企業(yè)首先要進行出口退稅資格認定。貨物出口后，收集出口貨物報關單、增值稅專用發(fā)票等相關憑證。在規(guī)定申報期限內，通過出口退稅申報系統(tǒng)錄入申報數(shù)據(jù)，生成申報軟盤或電子數(shù)據(jù)。將紙質申報資料和電子數(shù)據(jù)報送主管稅務機關。稅務機關審核無誤后，按規(guī)定辦理退稅手續(xù)，將應退稅款退還給企業(yè)。2.說明關稅完稅價格的確定原則。進口貨物以海關審定的成交價格為基礎的到岸價格作為完稅價格。到岸價格包括貨價，加上貨物運抵我國關境內輸入地點起卸前的包裝費、運費、保險費和其他勞務費等費用。對于一些特殊情況，如進口貨物的成交價格無法確定等，海關會采用其他合理方法來確定完稅價格，如相同貨物成交價格方法、類似貨物成交價格方法等。3.簡述生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅的含義?！懊狻倍愂侵笇ιa(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物，免征本企業(yè)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)增值稅；“抵”稅是指生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動力等所含應予退還的進項稅額，抵頂內銷貨物的應納稅額；“退”稅是指生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物在當月內應抵頂?shù)倪M項稅額大于應納稅額時，對未抵頂完的部分予以退稅。4.簡述消費稅在對外貿(mào)易中的稅收政策。對于外貿(mào)企業(yè)出口應稅消費品，除規(guī)定不退稅的情況外，可退還已征消費稅。一般實行免稅并退稅政策。對于生產(chǎn)企業(yè)自營出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)應稅消費品，依據(jù)不同情況有免稅并退稅、免稅不退稅等政策。進口應稅消費品的單位和個人要繳納消費稅，按規(guī)定的稅率和計稅方法計算繳納。五、討論題1.討論外貿(mào)稅務政策對企業(yè)進出口業(yè)務的影響。外貿(mào)稅務政策如關稅、增值稅、消費稅的退稅政策等對企業(yè)進出口業(yè)務影響重大。關稅稅率的高低直接影響進口成本和出口產(chǎn)品在國際市場的競爭力。合理的關稅政策可以保護國內產(chǎn)業(yè)，也有助于企業(yè)利用國際資源。出口退稅政策能降低企業(yè)出口成本，提高利潤空間，鼓勵企業(yè)擴大出口規(guī)模，增強國際競爭力。但退稅政策的調整也可能影響企業(yè)的出口策略和市場布局。消費稅政策對涉及應稅消費品進出口的企業(yè)在成本核算和定價策略上有重要影響。2.分析在當前國際貿(mào)易環(huán)境下，外貿(mào)企業(yè)如何應對稅務風險。在當前國際貿(mào)易環(huán)境復雜多變的情況下，外貿(mào)企業(yè)要加強稅務風險管理。首先，要密切關注國內外稅務政策的變化，及時調整業(yè)務策略。建立完善的稅務風險預警機制，提前識別潛在風險。準確核算進出口貨物的稅務，確保申報數(shù)據(jù)真實準確。加強與稅務機關的溝通，遇到問題及時咨詢。同時，利用專業(yè)的稅務顧問或中介機構，獲取專業(yè)建議。對于匯率波動等因素引發(fā)的稅務風險，要合理運用金融工具進行規(guī)避。3.探討不同類型外貿(mào)企業(yè)（生產(chǎn)型、貿(mào)易型）在稅務處理上的差異。生產(chǎn)型外貿(mào)企業(yè)在稅務處理上涉及生產(chǎn)環(huán)節(jié)的增值稅、消費稅等。其出口退稅實行“免、抵、退”辦法，要準確核算出口貨物的進項稅額和內銷貨物的應納稅額。生產(chǎn)過程中的原材料采購、生產(chǎn)工藝等都會影響稅務計算。貿(mào)易型外貿(mào)企業(yè)主要從事貨物的進出口貿(mào)易，出口退稅依據(jù)主要是貨物的進貨成本，稅務處理相對集中在進出口環(huán)節(jié)的關稅、增值稅退稅等。貿(mào)易型企業(yè)更注重進出口合同的簽訂、貨物的采購渠道等對稅務的影響。兩者在稅務申報資料、計算方法和稅務管理重點上都存在差異。4.闡述如何優(yōu)化外貿(mào)稅務政策以促進對外貿(mào)易的健康發(fā)展。優(yōu)化外貿(mào)稅務政策可從多方面