稅收籌劃考試題型及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.稅收籌劃的目的是（）A.減少納稅義務(wù)B.逃避納稅義務(wù)C.合理降低稅負(fù)D.不納稅答案：C2.下列哪種稅種最適合進(jìn)行稅收籌劃（）A.增值稅B.關(guān)稅C.所有稅種都適合D.房產(chǎn)稅答案：C3.稅收籌劃應(yīng)遵循的首要原則是（）A.合法性原則B.時(shí)效性原則C.整體性原則D.成本效益原則答案：A4.在企業(yè)所得稅籌劃中，下列哪項(xiàng)不能作為扣除項(xiàng)目（）A.合理的工資薪金支出B.稅收滯納金C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)按規(guī)定比例扣除部分D.公益性捐贈支出答案：B5.對于增值稅一般納稅人，下列哪種銷售方式稅負(fù)可能最低（）A.直接銷售B.折扣銷售C.以舊換新銷售D.還本銷售答案：B6.下列關(guān)于稅收籌劃與偷稅的說法正確的是（）A.二者本質(zhì)相同B.稅收籌劃是合法的，偷稅是違法的C.二者都不繳納稅款D.稅收籌劃就是偷稅答案：B7.小型微利企業(yè)的企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率為（）A.10%B.15%C.20%D.25%答案：C8.稅收籌劃方案在實(shí)施過程中需要（）A.一成不變B.根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整C.頻繁大幅調(diào)整D.不需要監(jiān)控答案：B9.企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注（）A.稅負(fù)最低B.整體利益最大化C.個(gè)別稅種稅負(fù)D.不被稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)答案：B10.稅收籌劃的主體是（）A.稅務(wù)機(jī)關(guān)B.納稅人C.扣繳義務(wù)人D.稅務(wù)中介機(jī)構(gòu)答案：B二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.稅收籌劃的特點(diǎn)包括（）A.合法性B.籌劃性C.目的性D.風(fēng)險(xiǎn)性答案：ABCD2.企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃可以從以下哪些方面入手（）A.稅收優(yōu)惠政策利用B.納稅人身份選擇C.會計(jì)核算方法選擇D.業(yè)務(wù)流程再造答案：ABCD3.下列屬于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的有（）A.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除B.高新技術(shù)企業(yè)低稅率C.小型微利企業(yè)低稅率D.殘疾人工資加計(jì)扣除答案：ABCD4.在增值稅籌劃中，可以考慮的因素有（）A.納稅人身份B.銷售方式C.購貨對象D.運(yùn)輸方式答案：ABCD5.稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)主要包括（）A.政策風(fēng)險(xiǎn)B.經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)C.操作風(fēng)險(xiǎn)D.執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)答案：ABCD6.影響企業(yè)稅負(fù)的內(nèi)部因素有（）A.企業(yè)組織形式B.財(cái)務(wù)管理制度C.會計(jì)核算水平D.企業(yè)經(jīng)營規(guī)模答案：ABCD7.以下哪些是稅務(wù)籌劃的方法（）A.減免稅技術(shù)B.稅率差異技術(shù)C.分割技術(shù)D.延期納稅技術(shù)答案：ABCD8.企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目應(yīng)遵循的原則有（）A.真實(shí)性B.相關(guān)性C.合理性D.合法性答案：ABCD9.進(jìn)行消費(fèi)稅籌劃時(shí)，可以從（）方面著手。A.征稅范圍B.計(jì)稅依據(jù)C.稅率D.納稅環(huán)節(jié)答案：ABCD10.稅收籌劃的成本包括（）A.直接成本B.間接成本C.機(jī)會成本D.心理成本答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.稅收籌劃就是想盡辦法少納稅。（）答案：錯(cuò)誤2.只有大型企業(yè)才需要進(jìn)行稅收籌劃。（）答案：錯(cuò)誤3.稅收籌劃可以完全消除企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（）答案：錯(cuò)誤4.企業(yè)的所有經(jīng)濟(jì)活動都可以進(jìn)行稅收籌劃。（）答案：錯(cuò)誤5.稅收籌劃不需要考慮企業(yè)的長期發(fā)展戰(zhàn)略。（）答案：錯(cuò)誤6.只要不違反稅法規(guī)定，任何稅收籌劃方案都是可行的。（）答案：錯(cuò)誤7.企業(yè)在虧損期間不需要進(jìn)行稅收籌劃。（）答案：錯(cuò)誤8.稅收籌劃是納稅人的權(quán)利。（）答案：正確9.稅收籌劃的效果可以在短期內(nèi)完全體現(xiàn)。（）答案：錯(cuò)誤10.稅務(wù)機(jī)關(guān)會反對企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃。（）答案：錯(cuò)誤四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述稅收籌劃與避稅的區(qū)別。答案：稅收籌劃是合法的，是納稅人在法律允許的范圍內(nèi)，通過對經(jīng)營、投資、理財(cái)?shù)然顒拥氖孪然I劃和安排，以達(dá)到合理降低稅負(fù)的目的。避稅雖然不違法，但利用稅法漏洞等手段減少納稅義務(wù)，不符合立法精神。2.列舉三個(gè)企業(yè)所得稅籌劃的常見方法。答案：利用稅收優(yōu)惠政策（如小型微利企業(yè)優(yōu)惠稅率）；合理安排成本費(fèi)用扣除（如加大研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除）；選擇合適的企業(yè)組織形式（如分公司與子公司的選擇）。3.簡要說明增值稅納稅人身份選擇在稅收籌劃中的作用。答案：一般納稅人適用一般計(jì)稅方法，小規(guī)模納稅人適用簡易計(jì)稅方法。若企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額多，成為一般納稅人稅負(fù)可能低；若進(jìn)項(xiàng)少，小規(guī)模納稅人稅負(fù)可能低，通過選擇合適身份可降低稅負(fù)。4.簡述稅收籌劃應(yīng)考慮的主要因素。答案：合法性是首要因素；要考慮企業(yè)整體利益，不能只看稅負(fù)；還要考慮政策風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)等風(fēng)險(xiǎn)因素以及成本效益等因素。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收籌劃對企業(yè)競爭力的影響。答案：稅收籌劃可降低稅負(fù)，增加企業(yè)利潤。有更多資金用于研發(fā)、擴(kuò)大生產(chǎn)等，提升產(chǎn)品質(zhì)量和創(chuàng)新能力，在市場上價(jià)格更有優(yōu)勢，從而提高企業(yè)競爭力。2.如何在企業(yè)重組中進(jìn)行有效的稅收籌劃？答案：選擇合適的重組方式，如股權(quán)收購、資產(chǎn)收購等；考慮稅收優(yōu)惠政策，如特殊性稅務(wù)處理；合理安排重組時(shí)間和交易結(jié)構(gòu)，以降低整體稅負(fù)。3.闡述稅收籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的地位。答案：稅收籌劃是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容。通過籌