稅務(wù)資金管理辦法試行一、總則（一）目的為了加強公司稅務(wù)資金的管理，規(guī)范稅務(wù)資金的核算與使用，提高資金使用效率，防范稅務(wù)風(fēng)險，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門在稅務(wù)資金管理方面的活動，包括但不限于稅款的計算、繳納、退還、稅務(wù)籌劃涉及的資金安排等。（三）基本原則1.合法性原則：稅務(wù)資金的管理必須嚴(yán)格遵守國家稅收法律法規(guī)，確保公司稅務(wù)活動合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：稅務(wù)資金的核算應(yīng)準(zhǔn)確無誤，保證稅款計算、繳納金額的準(zhǔn)確性，避免因錯誤導(dǎo)致的稅務(wù)風(fēng)險和資金損失。3.及時性原則：按照稅收法律法規(guī)規(guī)定的期限及時計算、申報和繳納稅款，避免逾期產(chǎn)生滯納金和罰款等額外支出。4.效益性原則：在合法合規(guī)的前提下，通過合理的稅務(wù)籌劃和資金安排，降低公司稅務(wù)成本，提高資金使用效益。二、稅務(wù)資金管理職責(zé)分工（一）財務(wù)部門1.負(fù)責(zé)制定和完善稅務(wù)資金管理制度，并組織實施。2.準(zhǔn)確核算公司各項收入、成本、費用，按照稅收法規(guī)計算應(yīng)納稅額，編制稅務(wù)報表。3.按時申報繳納稅款，與稅務(wù)機關(guān)保持良好溝通，及時了解稅收政策變化。4.對稅務(wù)資金的收支進行賬務(wù)處理，定期編制稅務(wù)資金報表，進行財務(wù)分析。5.參與稅務(wù)籌劃工作，提供財務(wù)數(shù)據(jù)支持，評估稅務(wù)籌劃方案的財務(wù)影響。（二）業(yè)務(wù)部門1.提供與稅務(wù)計算相關(guān)的業(yè)務(wù)信息，確保數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整。2.協(xié)助財務(wù)部門進行稅務(wù)申報，配合稅務(wù)機關(guān)的檢查工作。3.在業(yè)務(wù)開展過程中，關(guān)注稅收政策對業(yè)務(wù)的影響，及時反饋相關(guān)信息。（三）稅務(wù)管理崗位1.深入研究稅收法規(guī)政策，結(jié)合公司實際情況，提出稅務(wù)籌劃建議。2.審核稅務(wù)申報數(shù)據(jù)，確保申報資料的準(zhǔn)確性和完整性。3.跟蹤稅收政策變化，及時調(diào)整公司稅務(wù)策略，降低稅務(wù)風(fēng)險。4.協(xié)調(diào)與稅務(wù)機關(guān)的關(guān)系，處理稅務(wù)爭議事項。三、稅務(wù)資金預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營計劃、財務(wù)預(yù)算以及稅收政策，編制年度稅務(wù)資金預(yù)算。2.稅務(wù)資金預(yù)算應(yīng)包括各項稅款的預(yù)計繳納金額、繳納時間、稅務(wù)籌劃資金安排等內(nèi)容。3.在編制過程中，應(yīng)充分考慮不同稅種的特點、稅收優(yōu)惠政策的適用情況以及公司業(yè)務(wù)發(fā)展的變化趨勢。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照稅務(wù)資金預(yù)算執(zhí)行，確保稅款按時足額繳納。2.財務(wù)部門負(fù)責(zé)對稅務(wù)資金預(yù)算的執(zhí)行情況進行監(jiān)控，定期對比實際執(zhí)行數(shù)據(jù)與預(yù)算數(shù)據(jù)，分析差異原因。3.如發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行偏差較大，應(yīng)及時查找原因并采取措施進行調(diào)整，確保稅務(wù)資金預(yù)算的有效執(zhí)行。（三）預(yù)算調(diào)整1.當(dāng)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)生重大變化、稅收政策調(diào)整等原因?qū)е略悇?wù)資金預(yù)算不再適用時，應(yīng)及時進行預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照規(guī)定的程序進行，由業(yè)務(wù)部門提出申請，財務(wù)部門審核，報公司管理層批準(zhǔn)后執(zhí)行。四、稅款計算與繳納（一）稅款計算1.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)國家稅收法律法規(guī)和公司實際經(jīng)營情況，準(zhǔn)確計算各項應(yīng)納稅額。2.在計算過程中，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的計稅依據(jù)、稅率、稅收優(yōu)惠政策等進行操作，確保稅款計算的準(zhǔn)確性。3.對于復(fù)雜的稅務(wù)事項，如涉及多個稅種的合并納稅、稅收優(yōu)惠政策的適用等，應(yīng)進行詳細(xì)的分析和論證，必要時可咨詢稅務(wù)專業(yè)機構(gòu)或稅務(wù)機關(guān)。（二）納稅申報1.財務(wù)部門應(yīng)按照稅收法律法規(guī)規(guī)定的申報期限和要求，及時辦理納稅申報手續(xù)。2.納稅申報資料應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，包括納稅申報表、財務(wù)報表、相關(guān)合同協(xié)議等。3.在申報前，應(yīng)對申報數(shù)據(jù)進行仔細(xì)核對，確保申報數(shù)據(jù)與計算結(jié)果一致。（三）稅款繳納1.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)納稅申報結(jié)果，及時足額繳納稅款。2.繳納稅款時，應(yīng)選擇合適的繳納方式，確保資金安全、及時到賬。3.對于代扣代繳、代收代繳的稅款，應(yīng)按照規(guī)定履行代扣代繳、代收代繳義務(wù)。五、稅務(wù)資金核算（一）會計科目設(shè)置1.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)稅務(wù)資金管理的需要，設(shè)置相應(yīng)的會計科目，對稅務(wù)資金的收支進行明細(xì)核算。2.會計科目應(yīng)符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，能夠清晰反映稅務(wù)資金的來源、去向和性質(zhì)。（二）賬務(wù)處理1.財務(wù)部門應(yīng)按照會計核算的基本原則和方法，對稅務(wù)資金的收支進行及時、準(zhǔn)確的賬務(wù)處理。2.對于稅款的繳納，應(yīng)借記“應(yīng)交稅費”科目，貸記“銀行存款”等科目；對于收到的稅務(wù)退款，應(yīng)借記“銀行存款”等科目，貸記“應(yīng)交稅費”科目。3.在進行賬務(wù)處理時，應(yīng)注明每筆稅務(wù)資金業(yè)務(wù)的詳細(xì)信息，如稅款所屬期間、稅種、繳納金額等。（三）稅務(wù)資金報表編制1.財務(wù)部門應(yīng)定期編制稅務(wù)資金報表，反映公司稅務(wù)資金的收支情況、余額以及相關(guān)稅務(wù)指標(biāo)。2.稅務(wù)資金報表應(yīng)包括稅務(wù)資金收支明細(xì)表、稅務(wù)資金余額表、稅負(fù)分析表等。3.報表數(shù)據(jù)應(yīng)與賬務(wù)記錄一致，確保報表的真實性和準(zhǔn)確性。六、稅務(wù)籌劃資金管理（一）稅務(wù)籌劃原則1.稅務(wù)籌劃應(yīng)在合法合規(guī)的前提下進行，充分利用稅收政策的優(yōu)惠條款，降低公司稅負(fù)。2.稅務(wù)籌劃方案應(yīng)綜合考慮公司整體利益，避免因片面追求稅收利益而影響公司正常經(jīng)營活動。3.稅務(wù)籌劃應(yīng)具有前瞻性，提前規(guī)劃業(yè)務(wù)活動，以適應(yīng)稅收政策的變化。（二）稅務(wù)籌劃資金安排1.根據(jù)稅務(wù)籌劃方案，合理安排稅務(wù)籌劃所需資金。2.稅務(wù)籌劃資金應(yīng)?？顚Ｓ茫_保資金用于與稅務(wù)籌劃相關(guān)的活動，如投資項目的選擇、業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)的調(diào)整等。3.在資金使用過程中，應(yīng)嚴(yán)格控制成本，提高資金使用效益。（三）稅務(wù)籌劃效果評估1.定期對稅務(wù)籌劃方案的實施效果進行評估，分析節(jié)稅效果、對公司經(jīng)營業(yè)績的影響等。2.根據(jù)評估結(jié)果，及時調(diào)整稅務(wù)籌劃方案，確保稅務(wù)籌劃目標(biāo)的實現(xiàn)。3.評估稅務(wù)籌劃方案時，應(yīng)充分考慮稅收政策變化、市場環(huán)境變化等因素的影響。七、稅務(wù)風(fēng)險管理（一）風(fēng)險識別與評估1.建立稅務(wù)風(fēng)險識別機制，定期對公司稅務(wù)活動進行全面梳理，識別潛在的稅務(wù)風(fēng)險點。2.對識別出的稅務(wù)風(fēng)險點進行評估，分析其發(fā)生的可能性和影響程度。3.根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，確定稅務(wù)風(fēng)險的等級，為后續(xù)風(fēng)險應(yīng)對提供依據(jù)。（二）風(fēng)險應(yīng)對措施1.對于低風(fēng)險的稅務(wù)事項，可采取風(fēng)險監(jiān)控的方式，定期進行檢查和評估。2.對于中等風(fēng)險的稅務(wù)事項，應(yīng)制定相應(yīng)的應(yīng)對策略，如加強內(nèi)部管理、咨詢稅務(wù)專業(yè)機構(gòu)等。3.對于高風(fēng)險的稅務(wù)事項，應(yīng)立即采取措施進行整改，必要時尋求稅務(wù)機關(guān)的指導(dǎo)和支持。（三）風(fēng)險監(jiān)控與報告1.建立稅務(wù)風(fēng)險監(jiān)控體系，對稅務(wù)風(fēng)險的變化情況進行實時監(jiān)控。2.定期向上級管理層報告稅務(wù)風(fēng)險狀況，及時反饋風(fēng)險應(yīng)對措施的執(zhí)行效果。3.根據(jù)稅務(wù)風(fēng)險監(jiān)控和報告情況，不斷完善稅務(wù)風(fēng)險管理機制，提高公司稅務(wù)風(fēng)險管理水平。八、稅務(wù)檔案管理（一）檔案范圍稅務(wù)檔案包括公司稅務(wù)登記證、納稅申報表、財務(wù)報表、稅務(wù)審計報告、稅收優(yōu)惠備案資料、稅務(wù)合同協(xié)議、稅務(wù)相關(guān)文件等。（二）檔案整理與歸檔1.財務(wù)部門應(yīng)定期對稅務(wù)檔案進行整理，按照類別、年度等進行分類編號。2.稅務(wù)檔案應(yīng)及時歸檔，確保檔案資料的完整性和準(zhǔn)確性。3.歸檔后的稅務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，便于查閱和使用。（三）檔案保管期限稅務(wù)檔案的保管期限應(yīng)按照國家相關(guān)法律法規(guī)和公司檔案管理制度的規(guī)定執(zhí)行，一般情況下，納稅申報表、財務(wù)報表等保存期限為10年，稅務(wù)登記證、稅務(wù)審計報告等保存期限為永久。（四）檔案查閱與借閱1.因工作需要查閱稅務(wù)檔案的，應(yīng)填寫查閱申請表，經(jīng)財務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，在指定地點查閱。2.如需借閱稅務(wù)檔案