稅收案件協(xié)查管理辦法一、總則（一）目的為規(guī)范稅收案件協(xié)查工作，提高協(xié)查效率，確保稅收違法案件得到及時、準(zhǔn)確查處，維護稅收秩序，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細(xì)則、相關(guān)稅收法律法規(guī)以及國家稅務(wù)總局有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于各級稅務(wù)機關(guān)在稅收征管過程中，對涉嫌稅收違法案件進行協(xié)查的管理活動。包括對增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票以及其他稅收違法線索的協(xié)查工作。（三）基本原則1.依法協(xié)查原則協(xié)查工作必須嚴(yán)格依照法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定進行，確保協(xié)查程序合法、證據(jù)確鑿、定性準(zhǔn)確、處理恰當(dāng)。2.協(xié)作配合原則各級稅務(wù)機關(guān)應(yīng)加強協(xié)作配合，建立健全協(xié)查工作機制，明確職責(zé)分工，加強信息溝通與共享，形成協(xié)查合力。3.高效準(zhǔn)確原則協(xié)查工作應(yīng)注重效率，及時響應(yīng)協(xié)查請求，快速開展調(diào)查核實，確保協(xié)查結(jié)果準(zhǔn)確可靠，為案件查處提供有力支持。4.保密原則參與協(xié)查工作的人員應(yīng)嚴(yán)格遵守保密規(guī)定，對協(xié)查案件涉及的商業(yè)秘密、個人隱私等信息予以保密，不得泄露給無關(guān)人員。二、協(xié)查主體與職責(zé)（一）發(fā)起機關(guān)1.負(fù)責(zé)確定協(xié)查對象，向受托方發(fā)出協(xié)查請求，并提供相關(guān)稅收違法線索及資料。2.對受托方反饋的協(xié)查結(jié)果進行審核、分析，根據(jù)協(xié)查結(jié)果依法作出相應(yīng)處理。3.負(fù)責(zé)協(xié)查案件的統(tǒng)計、匯總、上報等工作。（二）受托機關(guān)1.按照發(fā)起機關(guān)的協(xié)查請求，及時組織開展協(xié)查工作，全面、準(zhǔn)確地調(diào)查核實相關(guān)情況。2.如實反饋協(xié)查結(jié)果，包括協(xié)查過程、證據(jù)資料、調(diào)查結(jié)論等，并對反饋結(jié)果的真實性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。3.協(xié)助發(fā)起機關(guān)做好協(xié)查案件的后續(xù)處理工作，如提供進一步的證據(jù)支持、協(xié)助執(zhí)行等。（三）其他相關(guān)部門1.征管部門負(fù)責(zé)稅收征管信息的提供與共享，協(xié)助發(fā)起機關(guān)確定協(xié)查對象，對協(xié)查結(jié)果進行綜合分析，完善稅收征管措施。2.稽查部門負(fù)責(zé)對重大稅收違法案件的協(xié)查工作進行指導(dǎo)、監(jiān)督，參與復(fù)雜協(xié)查案件的調(diào)查核實，對協(xié)查結(jié)果進行審核把關(guān)。3.信息中心負(fù)責(zé)協(xié)查工作信息化系統(tǒng)的建設(shè)、維護與管理，保障協(xié)查信息的安全傳輸與存儲，提供技術(shù)支持與服務(wù)。三、協(xié)查流程（一）發(fā)起協(xié)查1.發(fā)起機關(guān)在稅收征管過程中，發(fā)現(xiàn)涉嫌稅收違法線索，經(jīng)初步核實后，認(rèn)為需要進行協(xié)查的，應(yīng)填寫《稅收違法案件協(xié)查函》，明確協(xié)查對象、協(xié)查事項、要求等內(nèi)容，并附相關(guān)稅收違法線索及資料。2.《稅收違法案件協(xié)查函》應(yīng)按照規(guī)定的格式和要求制作，加蓋發(fā)起機關(guān)公章，并通過協(xié)查信息管理系統(tǒng)或其他規(guī)定方式發(fā)送給受托方。（二）接收協(xié)查1.受托方收到發(fā)起機關(guān)的協(xié)查請求后，應(yīng)及時進行登記，并對協(xié)查函及相關(guān)資料進行審核。2.如發(fā)現(xiàn)協(xié)查函內(nèi)容不完整、要求不明確或相關(guān)資料缺失等問題，應(yīng)及時與發(fā)起機關(guān)溝通聯(lián)系，要求補充完善。（三）開展協(xié)查1.受托方應(yīng)根據(jù)協(xié)查請求，制定協(xié)查方案，明確協(xié)查人員、方法、步驟、時間安排等。2.協(xié)查人員應(yīng)按照協(xié)查方案開展調(diào)查核實工作，通過實地檢查、詢問當(dāng)事人、查閱賬簿憑證、調(diào)查資金流向等方式，收集與協(xié)查事項相關(guān)的證據(jù)資料。3.在協(xié)查過程中，協(xié)查人員應(yīng)做好工作記錄，詳細(xì)記錄協(xié)查過程、發(fā)現(xiàn)的問題及證據(jù)資料等情況。（四）反饋協(xié)查結(jié)果1.受托方應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)完成協(xié)查工作，并將協(xié)查結(jié)果反饋給發(fā)起機關(guān)。2.協(xié)查結(jié)果反饋應(yīng)包括《稅收違法案件協(xié)查報告》及相關(guān)證據(jù)資料?！抖愂者`法案件協(xié)查報告》應(yīng)如實反映協(xié)查過程、調(diào)查結(jié)果、處理建議等內(nèi)容，并由協(xié)查人員簽字確認(rèn)，加蓋受托方公章。3.如協(xié)查過程中發(fā)現(xiàn)新的稅收違法線索或需要進一步核實的情況，受托方應(yīng)及時與發(fā)起機關(guān)溝通，并在協(xié)查報告中予以說明。（五）審核處理1.發(fā)起機關(guān)收到受托方反饋的協(xié)查結(jié)果后，應(yīng)及時組織人員進行審核。2.審核內(nèi)容包括協(xié)查程序是否合法、證據(jù)是否確鑿、事實是否清楚、定性是否準(zhǔn)確、處理建議是否恰當(dāng)?shù)取?.經(jīng)審核無誤的協(xié)查結(jié)果，發(fā)起機關(guān)應(yīng)根據(jù)相關(guān)稅收法律法規(guī)及規(guī)定，依法作出相應(yīng)處理。如涉及補繳稅款、加收滯納金、罰款等，應(yīng)及時組織實施；如涉嫌犯罪的，應(yīng)依法移送司法機關(guān)處理。四、協(xié)查信息管理（一）信息采集1.發(fā)起機關(guān)在發(fā)起協(xié)查時，應(yīng)準(zhǔn)確采集協(xié)查對象的基本信息、稅收違法線索信息、相關(guān)發(fā)票信息等，并錄入?yún)f(xié)查信息管理系統(tǒng)。2.受托機關(guān)在開展協(xié)查過程中，應(yīng)及時采集與協(xié)查事項相關(guān)的各類信息，包括調(diào)查核實情況、證據(jù)資料、當(dāng)事人陳述等，并錄入?yún)f(xié)查信息管理系統(tǒng)。（二）信息傳遞1.協(xié)查信息應(yīng)通過協(xié)查信息管理系統(tǒng)進行傳遞，確保信息傳遞的及時性、準(zhǔn)確性和安全性。2.發(fā)起機關(guān)和受托機關(guān)應(yīng)按照規(guī)定的權(quán)限和流程，在協(xié)查信息管理系統(tǒng)中進行信息的查詢、下載、傳遞等操作。（三）信息存儲1.協(xié)查信息管理系統(tǒng)應(yīng)建立完善的信息存儲機制，對協(xié)查過程中產(chǎn)生的各類信息進行分類存儲，確保信息的完整性和可追溯性。2.協(xié)查信息應(yīng)保存一定期限，具體期限按照國家稅務(wù)總局有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。保存期限屆滿后，應(yīng)按照規(guī)定進行銷毀處理。（四）信息安全1.各級稅務(wù)機關(guān)應(yīng)高度重視協(xié)查信息安全工作，采取有效的安全防護措施，防止協(xié)查信息泄露、丟失或被篡改。2.加強對協(xié)查信息管理系統(tǒng)的安全維護，定期進行安全檢查和風(fēng)險評估，及時發(fā)現(xiàn)并處理安全隱患。3.嚴(yán)格協(xié)查信息使用權(quán)限管理，對涉及協(xié)查信息的人員進行身份認(rèn)證和授權(quán)，防止無關(guān)人員接觸和使用協(xié)查信息。五、協(xié)查質(zhì)量監(jiān)控（一）質(zhì)量監(jiān)控指標(biāo)1.協(xié)查及時率考核受托方是否在規(guī)定的期限內(nèi)完成協(xié)查工作并反饋協(xié)查結(jié)果。計算公式為：協(xié)查及時率=及時反饋協(xié)查結(jié)果的案件數(shù)/應(yīng)協(xié)查案件數(shù)×100%。2.協(xié)查準(zhǔn)確率考核協(xié)查結(jié)果與實際情況的相符程度。計算公式為：協(xié)查準(zhǔn)確率=協(xié)查結(jié)果準(zhǔn)確的案件數(shù)/協(xié)查案件數(shù)×100%。3.證據(jù)完整率考核協(xié)查過程中收集的證據(jù)資料是否完整、充分。計算公式為：證據(jù)完整率=證據(jù)資料完整的案件數(shù)/協(xié)查案件數(shù)×100%。（二）監(jiān)控方式1.定期抽查各級稅務(wù)機關(guān)應(yīng)定期對協(xié)查案件進行抽查，檢查協(xié)查工作的開展情況、協(xié)查結(jié)果的質(zhì)量等。2.重點復(fù)查對涉及重大稅收違法案件、協(xié)查結(jié)果存在疑問或被舉報的協(xié)查案件，應(yīng)進行重點復(fù)查，確保協(xié)查質(zhì)量。3.數(shù)據(jù)分析通過協(xié)查信息管理系統(tǒng)對協(xié)查數(shù)據(jù)進行分析，及時發(fā)現(xiàn)協(xié)查工作中存在的問題和薄弱環(huán)節(jié)，采取針對性措施加以改進。（三）結(jié)果應(yīng)用1.將協(xié)查質(zhì)量監(jiān)控結(jié)果納入績效考核體系，對協(xié)查工作質(zhì)量高、成績突出的單位和個人進行表彰和獎勵；對協(xié)查質(zhì)量不高、存在問題較多的單位和個人進行通報批評，并責(zé)令限期整改。2.根據(jù)協(xié)查質(zhì)量監(jiān)控結(jié)果，總結(jié)分析協(xié)查工作中存在的共性問題和薄弱環(huán)節(jié)，及時完善協(xié)查工作制度和流程，加強業(yè)務(wù)培訓(xùn)和指導(dǎo)，不斷提高協(xié)查工作水平。六、協(xié)查工作紀(jì)律（一）遵守法律法規(guī)參與協(xié)查工作的人員必須嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)，依法履行職責(zé)，不得超越權(quán)限、濫用職權(quán)。（二）保守秘密協(xié)查人員應(yīng)嚴(yán)格遵守保密規(guī)定，對協(xié)查案件涉及的商業(yè)秘密、個人隱私等信息予以保密，不得泄露給無關(guān)人員。嚴(yán)禁利用協(xié)查工作獲取的信息謀取私利。（三）公正廉潔協(xié)查人員應(yīng)秉持公正、廉潔的原則，客觀、公正地開展協(xié)查工作，不得接受被查對象的賄賂、宴請或其他利益，不得故意偏袒或刁難被查對象。（四）嚴(yán)格工作程序協(xié)查人員應(yīng)嚴(yán)格按照協(xié)查工作程序和要求開展工作，不得擅自簡化或變更協(xié)查程序