2025年ACCA國(guó)際注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試真題模擬卷（國(guó)際稅務(wù)規(guī)劃與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理）考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分。在每小題列出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將正確選項(xiàng)字母填在題后的括號(hào)內(nèi)。）1.某企業(yè)通過(guò)轉(zhuǎn)讓定價(jià)策略將利潤(rùn)轉(zhuǎn)移到低稅率國(guó)家，這種做法在稅務(wù)規(guī)劃中屬于哪種類型的策略？A.資本利得規(guī)劃B.收入規(guī)劃C.成本規(guī)劃D.轉(zhuǎn)讓定價(jià)規(guī)劃2.在國(guó)際稅務(wù)規(guī)劃中，以下哪項(xiàng)不屬于避免雙重征稅的常用方法？A.稅收協(xié)定B.控制外國(guó)收入C.跨境所得抵免D.稅收豁免3.某公司計(jì)劃在海外設(shè)立子公司，以下哪項(xiàng)是進(jìn)行國(guó)際稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)需要重點(diǎn)考慮的因素？A.子公司的注冊(cè)資本B.子公司的員工數(shù)量C.子公司的稅務(wù)合規(guī)情況D.子公司所在國(guó)家的稅收政策4.在國(guó)際稅務(wù)規(guī)劃中，以下哪項(xiàng)是合理定價(jià)原則的核心內(nèi)容？A.稅收優(yōu)惠B.價(jià)格歧視C.成本加成D.市場(chǎng)導(dǎo)向5.某企業(yè)在進(jìn)行國(guó)際稅務(wù)規(guī)劃時(shí)，選擇將研發(fā)中心設(shè)在低稅率國(guó)家，這種做法屬于哪種類型的稅務(wù)規(guī)劃？A.收入規(guī)劃B.成本規(guī)劃C.資本利得規(guī)劃D.稅收優(yōu)惠規(guī)劃6.在國(guó)際稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中，以下哪項(xiàng)是內(nèi)部控制制度的主要作用？A.減少稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)B.增加稅務(wù)收益C.降低稅務(wù)成本D.提高稅務(wù)效率7.某企業(yè)通過(guò)關(guān)聯(lián)交易將利潤(rùn)轉(zhuǎn)移到低稅率國(guó)家，這種做法在稅務(wù)規(guī)劃中屬于哪種類型的策略？A.轉(zhuǎn)讓定價(jià)規(guī)劃B.收入規(guī)劃C.成本規(guī)劃D.資本利得規(guī)劃8.在國(guó)際稅務(wù)規(guī)劃中，以下哪項(xiàng)不屬于稅收協(xié)定的主要內(nèi)容？A.避免雙重征稅B.稅收情報(bào)交換C.稅收優(yōu)惠政策D.稅收爭(zhēng)議解決機(jī)制9.某公司計(jì)劃在海外設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，以下哪項(xiàng)是進(jìn)行國(guó)際稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)需要重點(diǎn)考慮的因素？A.分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)規(guī)模B.分支機(jī)構(gòu)的員工數(shù)量C.分支機(jī)構(gòu)的稅務(wù)合規(guī)情況D.分支機(jī)構(gòu)所在國(guó)家的稅收政策10.在國(guó)際稅務(wù)規(guī)劃中，以下哪項(xiàng)是合理定價(jià)原則的核心內(nèi)容？A.稅收優(yōu)惠B.價(jià)格歧視C.成本加成D.市場(chǎng)導(dǎo)向11.某企業(yè)在進(jìn)行國(guó)際稅務(wù)規(guī)劃時(shí)，選擇將生產(chǎn)基地設(shè)在低稅率國(guó)家，這種做法屬于哪種類型的稅務(wù)規(guī)劃？A.收入規(guī)劃B.成本規(guī)劃C.資本利得規(guī)劃D.稅收優(yōu)惠規(guī)劃12.在國(guó)際稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中，以下哪項(xiàng)是內(nèi)部控制制度的主要作用？A.減少稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)B.增加稅務(wù)收益C.降低稅務(wù)成本D.提高稅務(wù)效率13.某企業(yè)通過(guò)關(guān)聯(lián)交易將利潤(rùn)轉(zhuǎn)移到高稅率國(guó)家，這種做法在稅務(wù)規(guī)劃中屬于哪種類型的策略？A.轉(zhuǎn)讓定價(jià)規(guī)劃B.收入規(guī)劃C.成本規(guī)劃D.資本利得規(guī)劃14.在國(guó)際稅務(wù)規(guī)劃中，以下哪項(xiàng)不屬于稅收協(xié)定的主要內(nèi)容？A.避免雙重征稅B.稅收情報(bào)交換C.稅收優(yōu)惠政策D.稅收爭(zhēng)議解決機(jī)制15.某公司計(jì)劃在海外設(shè)立子公司，以下哪項(xiàng)是進(jìn)行國(guó)際稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)需要重點(diǎn)考慮的因素？A.子公司的注冊(cè)資本B.子公司的員工數(shù)量C.子公司的稅務(wù)合規(guī)情況D.子公司所在國(guó)家的稅收政策16.在國(guó)際稅務(wù)規(guī)劃中，以下哪項(xiàng)是合理定價(jià)原則的核心內(nèi)容？A.稅收優(yōu)惠B.價(jià)格歧視C.成本加成D.市場(chǎng)導(dǎo)向17.某企業(yè)在進(jìn)行國(guó)際稅務(wù)規(guī)劃時(shí)，選擇將銷售中心設(shè)在低稅率國(guó)家，這種做法屬于哪種類型的稅務(wù)規(guī)劃？A.收入規(guī)劃B.成本規(guī)劃C.資本利得規(guī)劃D.稅收優(yōu)惠規(guī)劃18.在國(guó)際稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中，以下哪項(xiàng)是內(nèi)部控制制度的主要作用？A.減少稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)B.增加稅務(wù)收益C.降低稅務(wù)成本D.提高稅務(wù)效率19.某企業(yè)通過(guò)關(guān)聯(lián)交易將利潤(rùn)轉(zhuǎn)移到低稅率國(guó)家，這種做法在稅務(wù)規(guī)劃中屬于哪種類型的策略？A.轉(zhuǎn)讓定價(jià)規(guī)劃B.收入規(guī)劃C.成本規(guī)劃D.資本利得規(guī)劃20.在國(guó)際稅務(wù)規(guī)劃中，以下哪項(xiàng)不屬于稅收協(xié)定的主要內(nèi)容？A.避免雙重征稅B.稅收情報(bào)交換C.稅收優(yōu)惠政策D.稅收爭(zhēng)議解決機(jī)制二、多項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分。在每小題列出的五個(gè)選項(xiàng)中，有多項(xiàng)符合題目要求，請(qǐng)將正確選項(xiàng)字母填在題后的括號(hào)內(nèi)。每小題全部選對(duì)得2分，部分選對(duì)得1分，有錯(cuò)選或漏選的不得分。）1.在國(guó)際稅務(wù)規(guī)劃中，以下哪些因素需要重點(diǎn)考慮？A.稅收政策B.經(jīng)濟(jì)環(huán)境C.法律法規(guī)D.企業(yè)經(jīng)營(yíng)策略E.國(guó)際關(guān)系2.避免雙重征稅的常用方法包括哪些？A.稅收協(xié)定B.跨境所得抵免C.稅收豁免D.控制外國(guó)收入E.稅收優(yōu)惠3.在國(guó)際稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中，以下哪些是內(nèi)部控制制度的主要作用？A.減少稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)B.增加稅務(wù)收益C.降低稅務(wù)成本D.提高稅務(wù)效率E.加強(qiáng)稅務(wù)合規(guī)4.合理定價(jià)原則的核心內(nèi)容包括哪些？A.市場(chǎng)導(dǎo)向B.成本加成C.價(jià)格歧視D.稅收優(yōu)惠E.國(guó)際慣例5.在國(guó)際稅務(wù)規(guī)劃中，以下哪些屬于稅收協(xié)定的主要內(nèi)容？A.避免雙重征稅B.稅收情報(bào)交換C.稅收優(yōu)惠政策D.稅收爭(zhēng)議解決機(jī)制E.稅收豁免6.在進(jìn)行國(guó)際稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，以下哪些因素需要重點(diǎn)考慮？A.子公司的注冊(cè)資本B.子公司的員工數(shù)量C.子公司的稅務(wù)合規(guī)情況D.子公司所在國(guó)家的稅收政策E.子公司的經(jīng)營(yíng)規(guī)模7.在國(guó)際稅務(wù)規(guī)劃中，以下哪些做法屬于合理的稅務(wù)規(guī)劃策略？A.轉(zhuǎn)讓定價(jià)規(guī)劃B.收入規(guī)劃C.成本規(guī)劃D.資本利得規(guī)劃E.稅收優(yōu)惠規(guī)劃8.在國(guó)際稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中，以下哪些是常見(jiàn)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)類型？A.稅收政策變化風(fēng)險(xiǎn)B.稅務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)C.關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險(xiǎn)D.轉(zhuǎn)讓定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)E.稅收爭(zhēng)議風(fēng)險(xiǎn)9.在國(guó)際稅務(wù)規(guī)劃中，以下哪些因素會(huì)影響企業(yè)的稅務(wù)決策？A.經(jīng)濟(jì)環(huán)境B.法律法規(guī)C.國(guó)際關(guān)系D.企業(yè)經(jīng)營(yíng)策略E.稅收政策10.在進(jìn)行國(guó)際稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，以下哪些措施可以降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？A.加強(qiáng)內(nèi)部控制制度B.建立稅務(wù)合規(guī)體系C.定期進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估D.積極與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通E.購(gòu)買稅務(wù)保險(xiǎn)三、判斷題（本大題共10小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)判斷下列各題描述是否正確，正確的填“√”，錯(cuò)誤的填“×”。）1.在國(guó)際稅務(wù)規(guī)劃中，轉(zhuǎn)讓定價(jià)策略屬于合法的稅務(wù)規(guī)劃手段，但需要符合獨(dú)立交易原則。（）2.稅收協(xié)定主要目的是避免雙重征稅，同時(shí)也促進(jìn)跨國(guó)貿(mào)易和投資。（）3.在國(guó)際稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中，內(nèi)部控制制度的主要目的是減少稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，而不是增加稅務(wù)收益。（）4.合理定價(jià)原則的核心內(nèi)容是市場(chǎng)導(dǎo)向，企業(yè)可以根據(jù)市場(chǎng)需求自由定價(jià)。（）5.在國(guó)際稅務(wù)規(guī)劃中，稅收豁免是一種常見(jiàn)的避免雙重征稅的方法。（）6.在進(jìn)行國(guó)際稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，子公司的經(jīng)營(yíng)規(guī)模是一個(gè)重要的考慮因素，但不是最關(guān)鍵的。（）7.在國(guó)際稅務(wù)規(guī)劃中，資本利得規(guī)劃屬于一種合法的稅務(wù)規(guī)劃策略，但需要符合相關(guān)法律法規(guī)。（）8.在國(guó)際稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中，稅務(wù)合規(guī)是降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要手段之一。（）9.在國(guó)際稅務(wù)規(guī)劃中，稅收優(yōu)惠政策是一種常見(jiàn)的稅務(wù)規(guī)劃手段，但需要符合相關(guān)條件。（）10.在進(jìn)行國(guó)際稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，稅收政策變化風(fēng)險(xiǎn)是一個(gè)重要的考慮因素，企業(yè)需要密切關(guān)注相關(guān)政策變化。（）四、簡(jiǎn)答題（本大題共5小題，每小題4分，共20分。請(qǐng)根據(jù)題目要求，簡(jiǎn)要回答問(wèn)題。）1.簡(jiǎn)述國(guó)際稅務(wù)規(guī)劃的主要目的和意義。2.解釋什么是避免雙重征稅，并列舉三種常見(jiàn)的避免雙重征稅方法。3.在國(guó)際稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中，內(nèi)部控制制度的主要作用是什么？4.合理定價(jià)原則的核心內(nèi)容是什么？為什么在國(guó)際稅務(wù)規(guī)劃中非常重要？5.在進(jìn)行國(guó)際稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，需要重點(diǎn)考慮哪些因素？請(qǐng)列舉至少四個(gè)。五、案例分析題（本大題共2小題，每小題10分，共20分。請(qǐng)根據(jù)題目要求，結(jié)合所學(xué)知識(shí)進(jìn)行分析和解答。）1.某跨國(guó)公司計(jì)劃在A國(guó)和B國(guó)設(shè)立子公司，A國(guó)的稅率較低，B國(guó)的稅率較高。該公司希望通過(guò)稅務(wù)規(guī)劃將利潤(rùn)轉(zhuǎn)移到A國(guó)，以降低整體稅負(fù)。請(qǐng)分析該公司可以采用哪些稅務(wù)規(guī)劃策略？并說(shuō)明這些策略的潛在風(fēng)險(xiǎn)和注意事項(xiàng)。2.某企業(yè)在進(jìn)行國(guó)際稅務(wù)規(guī)劃時(shí)，遇到了稅收政策變化的風(fēng)險(xiǎn)。該公司在某個(gè)國(guó)家設(shè)立了分支機(jī)構(gòu)，但該國(guó)家的稅收政策發(fā)生了變化，導(dǎo)致該企業(yè)的稅負(fù)增加。請(qǐng)分析該公司可以采取哪些措施來(lái)降低這種稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？并說(shuō)明這些措施的具體操作方法。本次試卷答案如下一、單項(xiàng)選擇題答案及解析1.D轉(zhuǎn)讓定價(jià)規(guī)劃解析：轉(zhuǎn)讓定價(jià)策略是通過(guò)關(guān)聯(lián)交易在跨國(guó)公司內(nèi)部轉(zhuǎn)移利潤(rùn)，以達(dá)到降低整體稅負(fù)的目的，屬于轉(zhuǎn)讓定價(jià)規(guī)劃。2.B收入規(guī)劃解析：避免雙重征稅的常用方法包括稅收協(xié)定、跨境所得抵免和稅收豁免，收入規(guī)劃不屬于避免雙重征稅的方法。3.D子公司所在國(guó)家的稅收政策解析：進(jìn)行國(guó)際稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，需要重點(diǎn)考慮子公司所在國(guó)家的稅收政策，包括稅率、稅收優(yōu)惠等。4.D市場(chǎng)導(dǎo)向解析：合理定價(jià)原則的核心內(nèi)容是市場(chǎng)導(dǎo)向，企業(yè)應(yīng)根據(jù)市場(chǎng)價(jià)格進(jìn)行定價(jià)，而不是人為操縱價(jià)格。5.B成本規(guī)劃解析：將研發(fā)中心設(shè)在低稅率國(guó)家，屬于成本規(guī)劃，通過(guò)降低研發(fā)成本來(lái)降低整體稅負(fù)。6.A減少稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)解析：內(nèi)部控制制度的主要作用是減少稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)建立健全的內(nèi)部控制制度，可以降低企業(yè)在稅務(wù)方面的風(fēng)險(xiǎn)。7.A轉(zhuǎn)讓定價(jià)規(guī)劃解析：通過(guò)關(guān)聯(lián)交易將利潤(rùn)轉(zhuǎn)移到低稅率國(guó)家，屬于轉(zhuǎn)讓定價(jià)規(guī)劃。8.C稅收優(yōu)惠政策解析：稅收協(xié)定的主要內(nèi)容不包括稅收優(yōu)惠政策，稅收優(yōu)惠政策是國(guó)家針對(duì)特定行業(yè)或企業(yè)給予的稅收減免政策。9.D分支機(jī)構(gòu)所在國(guó)家的稅收政策解析：進(jìn)行國(guó)際稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，需要重點(diǎn)考慮分支機(jī)構(gòu)所在國(guó)家的稅收政策，包括稅率、稅收優(yōu)惠等。10.D市場(chǎng)導(dǎo)向解析：合理定價(jià)原則的核心內(nèi)容是市場(chǎng)導(dǎo)向，企業(yè)應(yīng)根據(jù)市場(chǎng)價(jià)格進(jìn)行定價(jià)，而不是人為操縱價(jià)格。11.B成本規(guī)劃解析：將生產(chǎn)基地設(shè)在低稅率國(guó)家，屬于成本規(guī)劃，通過(guò)降低生產(chǎn)成本來(lái)降低整體稅負(fù)。12.A減少稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)解析：內(nèi)部控制制度的主要作用是減少稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)建立健全的內(nèi)部控制制度，可以降低企業(yè)在稅務(wù)方面的風(fēng)險(xiǎn)。13.A轉(zhuǎn)讓定價(jià)規(guī)劃解析：通過(guò)關(guān)聯(lián)交易將利潤(rùn)轉(zhuǎn)移到高稅率國(guó)家，屬于轉(zhuǎn)讓定價(jià)規(guī)劃，但這種做法會(huì)增加整體稅負(fù)。14.C稅收優(yōu)惠政策解析：稅收協(xié)定的主要內(nèi)容不包括稅收優(yōu)惠政策，稅收優(yōu)惠政策是國(guó)家針對(duì)特定行業(yè)或企業(yè)給予的稅收減免政策。15.D子公司所在國(guó)家的稅收政策解析：進(jìn)行國(guó)際稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，需要重點(diǎn)考慮子公司所在國(guó)家的稅收政策，包括稅率、稅收優(yōu)惠等。16.D市場(chǎng)導(dǎo)向解析：合理定價(jià)原則的核心內(nèi)容是市場(chǎng)導(dǎo)向，企業(yè)應(yīng)根據(jù)市場(chǎng)價(jià)格進(jìn)行定價(jià)，而不是人為操縱價(jià)格。17.A收入規(guī)劃解析：將銷售中心設(shè)在低稅率國(guó)家，屬于收入規(guī)劃，通過(guò)降低銷售成本來(lái)降低整體稅負(fù)。18.A減少稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)解析：內(nèi)部控制制度的主要作用是減少稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)建立健全的內(nèi)部控制制度，可以降低企業(yè)在稅務(wù)方面的風(fēng)險(xiǎn)。19.A轉(zhuǎn)讓定價(jià)規(guī)劃解析：通過(guò)關(guān)聯(lián)交易將利潤(rùn)轉(zhuǎn)移到低稅率國(guó)家，屬于轉(zhuǎn)讓定價(jià)規(guī)劃。20.C稅收優(yōu)惠政策解析：稅收協(xié)定的主要內(nèi)容不包括稅收優(yōu)惠政策，稅收優(yōu)惠政策是國(guó)家針對(duì)特定行業(yè)或企業(yè)給予的稅收減免政策。二、多項(xiàng)選擇題答案及解析1.ABCDE稅收政策、經(jīng)濟(jì)環(huán)境、法律法規(guī)、企業(yè)經(jīng)營(yíng)策略、國(guó)際關(guān)系解析：在國(guó)際稅務(wù)規(guī)劃中，需要重點(diǎn)考慮稅收政策、經(jīng)濟(jì)環(huán)境、法律法規(guī)、企業(yè)經(jīng)營(yíng)策略和國(guó)際關(guān)系等因素，這些因素都會(huì)影響企業(yè)的稅務(wù)決策。2.ABC稅收協(xié)定、跨境所得抵免、稅收豁免解析：避免雙重征稅的常用方法包括稅收協(xié)定、跨境所得抵免和稅收豁免，這些方法可以有效避免雙重征稅問(wèn)題。3.ACD減少稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、加強(qiáng)稅務(wù)合規(guī)、提高稅務(wù)效率解析：在國(guó)際稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中，內(nèi)部控制制度的主要作用是減少稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、加強(qiáng)稅務(wù)合規(guī)和提高稅務(wù)效率，通過(guò)建立健全的內(nèi)部控制制度，可以降低企業(yè)在稅務(wù)方面的風(fēng)險(xiǎn)。4.ABE市場(chǎng)導(dǎo)向、成本加成、國(guó)際慣例解析：合理定價(jià)原則的核心內(nèi)容包括市場(chǎng)導(dǎo)向、成本加成和國(guó)際慣例，企業(yè)應(yīng)根據(jù)市場(chǎng)價(jià)格、成本和國(guó)際慣例進(jìn)行定價(jià)。5.ABCD避免雙重征稅、稅收情報(bào)交換、稅收爭(zhēng)議解決機(jī)制、稅收豁免解析：稅收協(xié)定的主要內(nèi)容包括避免雙重征稅、稅收情報(bào)交換、稅收爭(zhēng)議解決機(jī)制和稅收豁免，這些內(nèi)容可以有效避免雙重征稅問(wèn)題。6.ACD子公司的注冊(cè)資本、子公司的稅務(wù)合規(guī)情況、子公司所在國(guó)家的稅收政策解析：在進(jìn)行國(guó)際稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，需要重點(diǎn)考慮子公司的注冊(cè)資本、子公司的稅務(wù)合規(guī)情況和子公司所在國(guó)家的稅收政策，這些因素都會(huì)影響企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。7.ABCDE轉(zhuǎn)讓定價(jià)規(guī)劃、收入規(guī)劃、成本規(guī)劃、資本利得規(guī)劃、稅收優(yōu)惠規(guī)劃解析：在國(guó)際稅務(wù)規(guī)劃中，合理的稅務(wù)規(guī)劃策略包括轉(zhuǎn)讓定價(jià)規(guī)劃、收入規(guī)劃、成本規(guī)劃、資本利得規(guī)劃和稅收優(yōu)惠規(guī)劃，這些策略可以有效降低企業(yè)的稅負(fù)。8.ABCDE稅收政策變化風(fēng)險(xiǎn)、稅務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險(xiǎn)、轉(zhuǎn)讓定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)、稅收爭(zhēng)議風(fēng)險(xiǎn)解析：在國(guó)際稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中，常見(jiàn)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)類型包括稅收政策變化風(fēng)險(xiǎn)、稅務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險(xiǎn)、轉(zhuǎn)讓定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)和稅收爭(zhēng)議風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)需要采取措施來(lái)降低這些風(fēng)險(xiǎn)。9.ABCDE經(jīng)濟(jì)環(huán)境、法律法規(guī)、國(guó)際關(guān)系、企業(yè)經(jīng)營(yíng)策略、稅收政策解析：在國(guó)際稅務(wù)規(guī)劃中，影響企業(yè)的稅務(wù)決策的因素包括經(jīng)濟(jì)環(huán)境、法律法規(guī)、國(guó)際關(guān)系、企業(yè)經(jīng)營(yíng)策略和稅收政策，這些因素都會(huì)影響企業(yè)的稅務(wù)決策。10.ABCDE加強(qiáng)內(nèi)部控制制度、建立稅務(wù)合規(guī)體系、定期進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、積極與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通、購(gòu)買稅務(wù)保險(xiǎn)解析：在進(jìn)行國(guó)際稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，可以采取的措施包括加強(qiáng)內(nèi)部控制制度、建立稅務(wù)合規(guī)體系、定期進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、積極與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通和購(gòu)買稅務(wù)保險(xiǎn)，這些措施可以有效降低企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。三、判斷題答案及解析1.√解析：轉(zhuǎn)讓定價(jià)策略是通過(guò)關(guān)聯(lián)交易在跨國(guó)公司內(nèi)部轉(zhuǎn)移利潤(rùn)，以達(dá)到降低整體稅負(fù)的目的，屬于合法的稅務(wù)規(guī)劃手段，但需要符合獨(dú)立交易原則。2.√解析：稅收協(xié)定主要目的是避免雙重征稅，同時(shí)也促進(jìn)跨國(guó)貿(mào)易和投資，通過(guò)稅收協(xié)定，可以有效避免雙重征稅問(wèn)題，促進(jìn)跨國(guó)貿(mào)易和投資。3.√解析：在國(guó)際稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中，內(nèi)部控制制度的主要目的是減少稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，而不是增加稅務(wù)收益，通過(guò)建立健全的內(nèi)部控制制度，可以降低企業(yè)在稅務(wù)方面的風(fēng)險(xiǎn)。4.√解析：合理定價(jià)原則的核心內(nèi)容是市場(chǎng)導(dǎo)向，企業(yè)應(yīng)根據(jù)市場(chǎng)價(jià)格進(jìn)行定價(jià)，而不是人為操縱價(jià)格，通過(guò)市場(chǎng)導(dǎo)向的定價(jià)策略，可以確保企業(yè)的定價(jià)策略符合市場(chǎng)規(guī)律。5.×解析：稅收豁免不屬于避免雙重征稅的方法，稅收豁免是國(guó)家針對(duì)特定行業(yè)或企業(yè)給予的稅收減免政策，而避免雙重征稅的方法包括稅收協(xié)定、跨境所得抵免和稅收豁免。6.√解析：在進(jìn)行國(guó)際稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，子公司的經(jīng)營(yíng)規(guī)模是一個(gè)重要的考慮因素，但不是最關(guān)鍵的，還需要考慮子公司的稅務(wù)合規(guī)情況、子公司所在國(guó)家的稅收政策等因素。7.√解析：資本利得規(guī)劃屬于一種合法的稅務(wù)規(guī)劃策略，但需要符合相關(guān)法律法規(guī)，通過(guò)資本利得規(guī)劃，企業(yè)可以有效降低整體稅負(fù)。8.√解析：稅務(wù)合規(guī)是降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要手段之一，通過(guò)稅務(wù)合規(guī)，企業(yè)可以避免因稅務(wù)問(wèn)題而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。9.√解析：稅收優(yōu)惠政策是一種常見(jiàn)的稅務(wù)規(guī)劃手段，但需要符合相關(guān)條件，企業(yè)需要符合相關(guān)條件才能享受稅收優(yōu)惠政策。10.√解析：稅收政策變化風(fēng)險(xiǎn)是一個(gè)重要的考慮因素，企業(yè)需要密切關(guān)注相關(guān)政策變化，以應(yīng)對(duì)稅收政策變化帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。四、簡(jiǎn)答題答案及解析1.國(guó)際稅務(wù)規(guī)劃的主要目的和意義解析：國(guó)際稅務(wù)規(guī)劃的主要目的是通過(guò)合理的稅務(wù)策略，降低企業(yè)的整體稅負(fù)，提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。國(guó)際稅務(wù)規(guī)劃的意義在于，可以幫助企業(yè)合理利用各國(guó)稅收政策，避免雙重征稅，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。2.避免雙重征稅的常用方法解析：避免雙重征稅的常用方法包括稅收協(xié)定、跨境所得抵免和稅收豁免。稅收協(xié)定是通過(guò)國(guó)家之間的協(xié)議，避免雙重征稅；跨境所得抵免是指企業(yè)在某個(gè)國(guó)家獲得的所得，可以在另一個(gè)國(guó)家抵免；稅收豁免是指國(guó)家針對(duì)特定行業(yè)或企業(yè)給予的稅收減免政策。3.內(nèi)部控制制度的主要作用解析：內(nèi)部控制制度的主要作用是減少稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)建立健全的內(nèi)部控制制度，可以降低企業(yè)在稅務(wù)方面的風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)的稅務(wù)合規(guī)，提高企業(yè)的稅務(wù)效率。4.合理定價(jià)原則的核心內(nèi)容解析：合理定價(jià)原則的核心內(nèi)容是市場(chǎng)導(dǎo)向，企業(yè)應(yīng)根據(jù)市場(chǎng)價(jià)格進(jìn)行定價(jià)，而不是人為操縱價(jià)格。通過(guò)