現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)管理辦法一、總則（一）目的為加強公司現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)管理，規(guī)范現(xiàn)金收支行為，確?，F(xiàn)金資產(chǎn)的安全與完整，提高資金使用效率，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司實際情況，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、分支機構(gòu)涉及現(xiàn)金收付的業(yè)務(wù)活動。（三）基本原則1.嚴格遵守國家有關(guān)現(xiàn)金管理的法律法規(guī)，確保現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)合法合規(guī)。2.實行錢賬分管，相互牽制，確保現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)操作的準確性和安全性。3.簡化流程，提高效率，在保證資金安全的前提下，優(yōu)化現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)流程，提高資金使用效益。二、現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的崗位設(shè)置與職責(zé)（一）崗位設(shè)置1.現(xiàn)金出納崗位：負責(zé)公司現(xiàn)金的收付、保管及日記賬的登記工作。2.會計崗位：負責(zé)現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理、審核及監(jiān)督工作。（二）崗位職責(zé)1.現(xiàn)金出納崗位職責(zé)嚴格按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定和公司財務(wù)制度辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，確?，F(xiàn)金收付的準確性和及時性。負責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票及有關(guān)印章等，確保其安全完整。每日終了，及時清點庫存現(xiàn)金，做到賬實相符，并編制現(xiàn)金日報表，報送財務(wù)負責(zé)人。定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。協(xié)助會計做好現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理工作，提供相關(guān)原始憑證。2.會計崗位職責(zé)負責(zé)審核現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的原始憑證，確保其真實性、合法性和完整性。根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，及時進行賬務(wù)處理，確?，F(xiàn)金收付業(yè)務(wù)賬目清晰、準確。定期對現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)進行核對和檢查，監(jiān)督現(xiàn)金出納的工作，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見。參與公司現(xiàn)金收支預(yù)算的編制和執(zhí)行情況的分析，為公司財務(wù)管理提供決策支持。三、現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)管理（一）現(xiàn)金收入范圍1.銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金。2.收到的租金、押金、保證金等現(xiàn)金款項。3.收回的備用金、借款等現(xiàn)金款項。4.其他業(yè)務(wù)收到的現(xiàn)金。（二）現(xiàn)金收款流程1.業(yè)務(wù)部門收款業(yè)務(wù)人員在收到現(xiàn)金款項時，應(yīng)及時開具收款收據(jù)或發(fā)票，并在收據(jù)或發(fā)票上注明收款日期、款項來源、金額等信息。將收款收據(jù)或發(fā)票的記賬聯(lián)交財務(wù)部門，作為記賬依據(jù)；存根聯(lián)和客戶聯(lián)由業(yè)務(wù)部門留存。2.財務(wù)部門收款財務(wù)人員收到業(yè)務(wù)部門交來的收款收據(jù)或發(fā)票記賬聯(lián)后，應(yīng)認真審核其內(nèi)容是否完整、準確，與業(yè)務(wù)部門提供的收款信息是否一致。審核無誤后，按照收款金額開具收款憑證，登記現(xiàn)金日記賬，并將收款憑證交會計記賬。（三）現(xiàn)金收入的繳存1.現(xiàn)金出納應(yīng)于每日營業(yè)終了，將當(dāng)日收到的現(xiàn)金及時繳存銀行。2.繳存現(xiàn)金時，應(yīng)填寫現(xiàn)金繳款單，注明繳款日期、繳款單位、款項來源、金額等信息，并與銀行核對無誤后辦理繳存手續(xù)。3.銀行蓋章退回的現(xiàn)金繳款單回單聯(lián)，作為現(xiàn)金繳存的記賬依據(jù)，由現(xiàn)金出納登記現(xiàn)金日記賬后交會計記賬。（四）現(xiàn)金收入的核對與監(jiān)督1.會計應(yīng)定期與現(xiàn)金出納核對現(xiàn)金收入賬目，確保賬賬相符。2.公司財務(wù)負責(zé)人應(yīng)不定期對現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)進行檢查和監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。3.對于現(xiàn)金收入金額較大或存在異常情況的業(yè)務(wù)，應(yīng)進行專項審計，確保資金安全。四、現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)管理（一）現(xiàn)金支出范圍1.支付職工工資、獎金、津貼、補貼等。2.支付差旅費、業(yè)務(wù)招待費、辦公費等費用。3.支付零星采購款、勞務(wù)報酬等款項。4.其他符合現(xiàn)金支付規(guī)定的支出。（二）現(xiàn)金支出審批流程1.申請：業(yè)務(wù)部門或個人因業(yè)務(wù)需要支付現(xiàn)金時，應(yīng)填寫現(xiàn)金支出申請表，注明支出事由、金額、支付對象等信息，并附上相關(guān)證明材料。2.審批現(xiàn)金支出申請表經(jīng)業(yè)務(wù)部門負責(zé)人審核簽字后，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)公司財務(wù)制度和預(yù)算情況進行審批，對于重大現(xiàn)金支出事項，需報公司總經(jīng)理審批。3.支付現(xiàn)金支出申請表經(jīng)審批通過后，交財務(wù)部門審核。財務(wù)人員審核無誤后，按照審批金額支付現(xiàn)金，并登記現(xiàn)金日記賬。（三）現(xiàn)金支出的支付方式1.直接支付：對于金額較小、支付對象明確的現(xiàn)金支出，可采用直接支付方式，由現(xiàn)金出納直接將現(xiàn)金支付給收款人。2.委托支付：對于金額較大或支付對象不便直接支付的現(xiàn)金支出，可采用委托支付方式，由現(xiàn)金出納將現(xiàn)金交付給指定的代理人，由代理人代為支付給收款人。（四）現(xiàn)金支出的審核與監(jiān)督1.財務(wù)人員在支付現(xiàn)金前，應(yīng)認真審核現(xiàn)金支出申請表及相關(guān)證明材料，確保支出的真實性、合法性和合理性。2.對于不符合規(guī)定的現(xiàn)金支出申請，財務(wù)人員有權(quán)拒絕支付，并及時向財務(wù)負責(zé)人報告。3.公司財務(wù)負責(zé)人應(yīng)定期對現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)進行檢查和監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。4.審計部門應(yīng)不定期對現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)進行審計，確保資金使用合規(guī)、有效。五、庫存現(xiàn)金管理（一）庫存現(xiàn)金限額1.公司根據(jù)日?，F(xiàn)金收付業(yè)務(wù)量，核定庫存現(xiàn)金限額。庫存現(xiàn)金限額一般按照公司35天的日常零星開支所需現(xiàn)金確定。2.庫存現(xiàn)金限額經(jīng)公司財務(wù)負責(zé)人審核，報公司總經(jīng)理批準后執(zhí)行。（二）庫存現(xiàn)金保管1.現(xiàn)金出納應(yīng)將庫存現(xiàn)金存放在公司指定的保險柜內(nèi)，并確保保險柜的安全可靠。2.保險柜鑰匙和密碼應(yīng)由現(xiàn)金出納分別保管，不得將鑰匙和密碼交予他人。3.庫存現(xiàn)金應(yīng)按照幣種、票面金額分類存放，保持整齊有序。（三）庫存現(xiàn)金盤點1.現(xiàn)金出納應(yīng)每日營業(yè)終了，對庫存現(xiàn)金進行盤點，確保賬實相符。2.盤點時，應(yīng)由現(xiàn)金出納自行盤點，會計人員進行監(jiān)盤。盤點結(jié)束后，編制庫存現(xiàn)金盤點表，由現(xiàn)金出納和會計人員簽字確認。3.如發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金長款或短款，應(yīng)及時查明原因，并按照規(guī)定進行處理。對于無法查明原因的長款，應(yīng)計入營業(yè)外收入；對于無法查明原因的短款，應(yīng)由現(xiàn)金出納負責(zé)賠償。六、現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制（一）不相容崗位分離1.現(xiàn)金出納與會計崗位應(yīng)相互分離，不得由一人兼任。2.現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的審批、經(jīng)辦、審核、記賬等崗位應(yīng)相互分離，形成相互制約的機制。（二）授權(quán)審批制度1.明確現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的審批權(quán)限和審批流程，確?，F(xiàn)金支出業(yè)務(wù)經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán)審批。2.對于重大現(xiàn)金支出事項，應(yīng)實行集體決策審批制度，確保決策的科學(xué)性和公正性。（三）憑證與記錄控制1.現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)應(yīng)取得合法、有效的原始憑證，并按照規(guī)定進行審核、記賬和保管。2.建立健全現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬等賬簿記錄，確保賬目清晰、準確。3.定期對現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的憑證和記錄進行核對和檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。（四）監(jiān)督檢查制度1.公司財務(wù)部門應(yīng)定期對現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)進行內(nèi)部審計和監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。2.審計部門應(yīng)不定期對現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)進行專項審計，確保公司現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)合法合規(guī)。3.對于違反現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)管理規(guī)定的行為，應(yīng)按照公司相關(guān)制度進行嚴肅處理，情節(jié)嚴重的，依法追究相關(guān)人員的責(zé)任。七、現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的風(fēng)險管理（一）風(fēng)險識別與評估1.公司應(yīng)定期對現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)進行風(fēng)險識別和評估，分析可能存在的風(fēng)險因素，如現(xiàn)金被盜、挪用、收付錯誤等。2.根據(jù)風(fēng)險識別和評估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施，降低風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度。（二）風(fēng)險應(yīng)對措施1.加強現(xiàn)金保管安全措施，如安裝監(jiān)控設(shè)備、增加保險柜防護功能等，防止現(xiàn)金被盜。2.建立健全內(nèi)部控制制度，加強對現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的監(jiān)督和管理，防止現(xiàn)金挪用。3.加強財務(wù)人員培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)水平和風(fēng)險意識，減少收付錯誤的發(fā)生。4.購買現(xiàn)金保險，降低因自然災(zāi)害、意外事故等原因?qū)е卢F(xiàn)金損失的風(fēng)險。（三）風(fēng)險監(jiān)控與預(yù)警1.公司應(yīng)建立現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)風(fēng)險監(jiān)控機制，定期對現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險隱患。2.設(shè)定風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)，如庫存現(xiàn)金限額超標(biāo)、現(xiàn)金收支異常波動等，