濰坊稅收減免管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)稅收減免管理，規(guī)范稅收減免行為，確保國家稅收政策的正確執(zhí)行，保障納稅人合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細(xì)則、《中華人民共和國稅收減免管理辦法》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合濰坊實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于濰坊市范圍內(nèi)稅收減免的申請、受理、審核、審批、備案以及后續(xù)管理等活動。（三）基本原則1.依法減免原則。稅收減免必須嚴(yán)格依照法律法規(guī)規(guī)定的條件和程序進(jìn)行，不得擅自擴(kuò)大或縮小減免范圍。2.公正透明原則。稅收減免管理工作應(yīng)做到公開、公平、公正，接受社會監(jiān)督。3.高效便民原則。優(yōu)化稅收減免辦理流程，提高辦理效率，為納稅人提供便捷服務(wù)。4.風(fēng)險管理原則。加強(qiáng)對稅收減免的風(fēng)險識別、評估和防控，確保稅收減免政策執(zhí)行的準(zhǔn)確性和嚴(yán)肅性。二、稅收減免分類及申請條件（一）減免稅分類1.報批類減免稅。指應(yīng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)審批的減免稅項目，納稅人應(yīng)提出申請，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批確認(rèn)后執(zhí)行。2.備案類減免稅。指取消審批手續(xù)的減免稅項目和不需稅務(wù)機(jī)關(guān)審批的減免稅項目，納稅人應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)登記備案后，自登記備案之日起執(zhí)行。（二）申請條件1.報批類減免稅申請條件符合國家稅收法律法規(guī)規(guī)定的減免稅條件。提供相關(guān)證明材料，證明其符合減免稅條件。按照規(guī)定的申請期限和程序提出申請。2.備案類減免稅申請條件符合國家稅收法律法規(guī)規(guī)定的備案類減免稅條件。按照規(guī)定的備案期限和程序進(jìn)行備案。提交備案所需的相關(guān)資料。三、申請與受理（一）申請方式納稅人可以通過以下方式提出稅收減免申請：1.上門申請。納稅人到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳提交申請材料。2.網(wǎng)上申請。納稅人通過濰坊市電子稅務(wù)局等網(wǎng)上辦稅平臺提交申請材料。（二）申請材料1.報批類減免稅申請材料《納稅人減免稅申請審批表》。減免稅申請報告，列明減免稅理由、依據(jù)、范圍、期限、數(shù)量、金額等。財務(wù)會計報表、納稅申報表。有關(guān)部門出具的證明材料，如資格認(rèn)定證書、文件等。稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。2.備案類減免稅申請材料《納稅人減免稅備案登記表》。減免稅申請報告，列明減免稅理由、依據(jù)、范圍、期限、數(shù)量、金額等。財務(wù)會計報表、納稅申報表。有關(guān)部門出具的證明材料，如資格認(rèn)定證書、文件等（根據(jù)具體備案項目要求提供）。稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。（三）受理主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳或網(wǎng)上辦稅平臺收到納稅人的稅收減免申請后，應(yīng)按照以下規(guī)定進(jìn)行受理：1.對申請材料齊全、符合法定形式的，予以受理，并向納稅人出具《稅務(wù)事項受理通知書》。2.對申請材料不齊全或者不符合法定形式的，應(yīng)一次性告知納稅人需要補正的全部內(nèi)容，并向納稅人出具《補正稅務(wù)事項告知書》。3.對不屬于本機(jī)關(guān)職權(quán)范圍或不符合受理條件的，應(yīng)向納稅人出具《不予受理通知書》，并告知納稅人向有權(quán)機(jī)關(guān)申請。四、審核與審批（一）審核1.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理納稅人稅收減免申請后，應(yīng)根據(jù)申請事項的復(fù)雜程度和實際情況，安排專人進(jìn)行審核。2.審核人員應(yīng)認(rèn)真核對納稅人提交的申請材料，對申請事項的真實性、合法性、合理性進(jìn)行審查。3.審核人員可以通過實地核查、調(diào)查詢問、查閱資料等方式，核實納稅人的實際經(jīng)營情況和減免稅條件。4.審核人員應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)完成審核工作，并出具審核意見。（二）審批1.對于報批類減免稅申請，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過后，應(yīng)將申請材料及審核意見報上級稅務(wù)機(jī)關(guān)審批。2.上級稅務(wù)機(jī)關(guān)收到報批類減免稅申請后，應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。3.審批人員應(yīng)根據(jù)審核意見和相關(guān)法律法規(guī)，對申請事項進(jìn)行審批，并作出審批決定。4.對于符合減免稅條件的，予以批準(zhǔn)，并出具《稅務(wù)事項通知書》；對于不符合減免稅條件的，不予批準(zhǔn)，并出具《不予批準(zhǔn)通知書》，說明理由。五、備案管理（一）備案程序1.納稅人在首次享受備案類減免稅的申報階段，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送《納稅人減免稅備案登記表》及相關(guān)資料，進(jìn)行備案。2.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)收到納稅人的備案資料后，應(yīng)進(jìn)行登記備案，并在《納稅人減免稅備案登記表》上加蓋印章。3.納稅人在減免稅備案有效期內(nèi)，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行納稅申報，并在納稅申報表中注明減免稅情況。（二）備案變更與終止1.納稅人減免稅備案事項發(fā)生變化的，應(yīng)在變化之日起15個工作日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理備案變更手續(xù)。2.納稅人減免稅備案有效期屆滿或不再符合減免稅條件的，應(yīng)自有效期屆滿或不再符合減免稅條件之日起15個工作日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理備案終止手續(xù)。六、后續(xù)管理（一）日常管理1.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)對享受稅收減免納稅人的日常管理，定期或不定期對納稅人的減免稅情況進(jìn)行檢查。2.檢查內(nèi)容包括納稅人是否符合減免稅條件、是否按照規(guī)定申報納稅、減免稅資料是否真實完整等。3.對于發(fā)現(xiàn)納稅人不符合減免稅條件或未按照規(guī)定申報納稅的，應(yīng)及時追繳已減免的稅款，并按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行處理。（二）動態(tài)管理1.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)國家稅收政策調(diào)整和經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展變化，及時對稅收減免政策進(jìn)行梳理和調(diào)整。2.對于不再符合減免稅條件的納稅人，應(yīng)及時通知其辦理備案終止手續(xù)，并停止其享受減免稅待遇。3.對于符合新的減免稅條件的納稅人，應(yīng)及時告知其相關(guān)政策，并指導(dǎo)其辦理減免稅申請或備案手續(xù)。（三）風(fēng)險管理1.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)建立稅收減免風(fēng)險指標(biāo)體系，對稅收減免業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險識別、評估和預(yù)警。2.對于高風(fēng)險的稅收減免事項，應(yīng)加強(qiáng)審核和監(jiān)控，采取實地核查、重點監(jiān)控等措施，防范稅收流失風(fēng)險。3.對于發(fā)現(xiàn)的稅收減免風(fēng)險點，應(yīng)及時進(jìn)行分析和處理，采取有效措施加以防范和化解。七、監(jiān)督與責(zé)任（一）監(jiān)督檢查1.上級稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)對下級稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收減免管理工作的監(jiān)督檢查，確保稅收減免政策的正確執(zhí)行。2.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)定期對稅收減免管理工作進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。3.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)接受納稅人、社會各界對稅收減免管理工作的監(jiān)督，對舉報和投訴的問題應(yīng)及時進(jìn)行調(diào)查處理。（二）責(zé)任追究1.納稅人采取欺騙、隱瞞等手段騙取稅收減免的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定追繳其騙取的減免稅款，并依法予以處罰；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。2.稅務(wù)人