2025廣東本科稅法自考試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.增值稅C.房產(chǎn)稅D.印花稅2.增值稅一般納稅人的基本稅率是（）A.13%B.9%C.6%D.3%3.下列行為中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的是（）A.零售白酒B.批發(fā)卷煙C.銷售電動(dòng)汽車D.銷售高檔護(hù)膚品4.企業(yè)所得稅的稅率一般為（）A.20%B.25%C.15%D.10%5.個(gè)人所得稅中，工資、薪金所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率6.下列屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是（）A.農(nóng)村房屋B.城市房屋C.工礦區(qū)以外的房屋D.獨(dú)立于房屋之外的建筑物7.土地增值稅采用的稅率形式是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率8.契稅的納稅人是（）A.出讓土地使用權(quán)的單位B.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的單位C.承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人D.出租房屋的單位9.車輛購(gòu)置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%10.下列屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的是（）A.人造石油B.煤礦生產(chǎn)的天然氣C.海鹽D.洗選煤二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.以下屬于稅法構(gòu)成要素的有（）A.納稅人B.稅率C.征稅對(duì)象D.納稅環(huán)節(jié)2.增值稅的計(jì)稅方法包括（）A.一般計(jì)稅方法B.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法C.扣繳計(jì)稅方法D.核定計(jì)稅方法3.下列消費(fèi)品中，在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的有（）A.金銀首飾B.鉆石及鉆石飾品C.超豪華小汽車D.高檔手表4.企業(yè)所得稅中，準(zhǔn)予在稅前扣除的項(xiàng)目有（）A.合理的工資薪金支出B.企業(yè)繳納的增值稅C.公益性捐贈(zèng)支出D.稅收滯納金5.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息6.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)有（）A.房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)凈值C.房產(chǎn)租金收入D.房產(chǎn)評(píng)估值7.土地增值稅的扣除項(xiàng)目包括（）A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.房地產(chǎn)開發(fā)成本C.房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金8.印花稅的征稅范圍包括（）A.合同B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C.營(yíng)業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照9.關(guān)稅的完稅價(jià)格包括（）A.貨物的貨價(jià)B.貨物運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用C.貨物運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸后的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用D.保險(xiǎn)費(fèi)10.下列屬于稅收優(yōu)惠形式的有（）A.減稅B.免稅C.退稅D.延期納稅三、判斷題（每題2分，共10題）1.稅收的強(qiáng)制性是稅收區(qū)別于其他財(cái)政收入形式的最本質(zhì)特征。（）2.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，實(shí)行按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡(jiǎn)易辦法，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）3.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，除受托方為個(gè)人外，由受托方在向委托方交貨時(shí)代收代繳消費(fèi)稅。（）4.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）5.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暫免征收個(gè)人所得稅。（）6.房產(chǎn)稅按年計(jì)征，分期繳納。（）7.土地增值稅的納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后的7日內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。（）8.印花稅應(yīng)稅憑證應(yīng)當(dāng)于書立或者領(lǐng)受時(shí)貼花。（）9.關(guān)稅的納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起15日內(nèi)，向指定銀行繳納稅款。（）10.稅收征收管理法只適用于由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的各種稅收的征收管理。（）四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述稅收的特征。答案：稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性。強(qiáng)制性指憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征稅；無(wú)償性指國(guó)家征稅后無(wú)需償還；固定性指征稅前以法律形式規(guī)定征稅范圍、比例等。2.簡(jiǎn)述增值稅的類型。答案：增值稅分為生產(chǎn)型、收入型和消費(fèi)型。生產(chǎn)型不允許扣除外購(gòu)固定資產(chǎn)價(jià)款；收入型允許扣除當(dāng)期計(jì)入產(chǎn)品價(jià)值的折舊費(fèi)；消費(fèi)型允許一次性扣除外購(gòu)固定資產(chǎn)價(jià)款。3.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整項(xiàng)目。答案：納稅調(diào)整項(xiàng)目分調(diào)增和調(diào)減。調(diào)增如超標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)等；調(diào)減如國(guó)債利息收入等免稅收入。目的是將會(huì)計(jì)利潤(rùn)調(diào)整為應(yīng)納稅所得額。4.簡(jiǎn)述印花稅的納稅方法。答案：印花稅納稅方法有自行貼花、匯貼或匯繳、委托代征。自行貼花是納稅人自行計(jì)算、購(gòu)買并粘貼印花稅票；匯貼或匯繳適用于應(yīng)稅憑證金額大或貼花頻繁情況；委托代征由稅務(wù)機(jī)關(guān)委托有關(guān)單位代征。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收在國(guó)家經(jīng)濟(jì)中的作用。答案：稅收為國(guó)家籌集財(cái)政收入，保障公共服務(wù)等支出。能調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)，如通過(guò)稅收政策促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化。還能調(diào)節(jié)收入分配，實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平。在穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)方面，通過(guò)稅收政策應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)波動(dòng)。2.討論消費(fèi)稅的征收對(duì)消費(fèi)行為的影響。答案：消費(fèi)稅對(duì)特定消費(fèi)品征稅，會(huì)使應(yīng)稅消費(fèi)品價(jià)格上升，從而影響消費(fèi)者購(gòu)買決策。對(duì)高耗能、高污染產(chǎn)品征消費(fèi)稅，能引導(dǎo)消費(fèi)者選擇環(huán)保產(chǎn)品；對(duì)高檔消費(fèi)品征稅，一定程度影響高端消費(fèi)行為。3.討論個(gè)人所得稅改革的意義。答案：個(gè)人所得稅改革可更好調(diào)節(jié)收入分配，減輕中低收入者負(fù)擔(dān)，促進(jìn)社會(huì)公平。優(yōu)化稅率結(jié)構(gòu)等舉措，能增強(qiáng)稅收對(duì)經(jīng)濟(jì)的調(diào)節(jié)作用，激發(fā)勞動(dòng)者積極性，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展。4.討論稅收籌劃的重要性及應(yīng)注意的問(wèn)題。答案：稅收籌劃能降低企業(yè)稅收成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。有助于企業(yè)合理安排經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。但要注意合法性，在法律允許范圍內(nèi)進(jìn)行；還要注重籌劃方案的綜合性，避免顧此失彼，考慮整體利益。答案一、單項(xiàng)選擇題1.B2.A3.B4.B5.B6.B7.D8.C9.B10.C二、多項(xiàng)選擇題1.ABCD2.