稅務(wù)局公物倉管理辦法一、總則（一）目的為了加強稅務(wù)局公物倉管理，規(guī)范公物倉資產(chǎn)的出入庫、保管、處置等行為，提高資產(chǎn)使用效益，確保國有資產(chǎn)的安全與完整，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)管理制度，結(jié)合稅務(wù)局實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于稅務(wù)局機關(guān)及所屬各單位（以下統(tǒng)稱“各單位”）公物倉資產(chǎn)的管理。（三）基本原則1.統(tǒng)一管理原則：公物倉資產(chǎn)實行統(tǒng)一管理，由專門機構(gòu)負責(zé)資產(chǎn)的驗收、入庫、保管、出庫、處置等工作，確保資產(chǎn)的規(guī)范運作。2.集中調(diào)配原則：通過公物倉平臺，實現(xiàn)資產(chǎn)的集中調(diào)配，提高資產(chǎn)的使用效率，避免資產(chǎn)閑置浪費。3.規(guī)范高效原則：建立健全公物倉管理制度和操作流程，確保資產(chǎn)的管理工作規(guī)范、高效，保障資產(chǎn)的安全和完整。4.監(jiān)督問責(zé)原則：加強對公物倉管理工作的監(jiān)督檢查，對違反規(guī)定的行為進行問責(zé)，確保資產(chǎn)管理制度的有效執(zhí)行。（四）管理職責(zé)1.財務(wù)管理部門負責(zé)制定公物倉資產(chǎn)管理的財務(wù)制度和核算辦法，監(jiān)督公物倉資產(chǎn)的財務(wù)收支情況。會同相關(guān)部門對公物倉資產(chǎn)進行定期清查和盤點，確保賬實相符。審核公物倉資產(chǎn)處置的財務(wù)事項，辦理資產(chǎn)處置的賬務(wù)處理。2.資產(chǎn)管理部門負責(zé)公物倉的日常管理工作，制定公物倉管理制度和操作規(guī)程。組織公物倉資產(chǎn)的驗收、入庫、保管、出庫、盤點等工作，確保資產(chǎn)的安全和完整。建立公物倉資產(chǎn)臺賬，及時記錄資產(chǎn)的增減變動情況。會同相關(guān)部門提出公物倉資產(chǎn)處置意見，辦理資產(chǎn)處置的相關(guān)手續(xù)。3.使用部門根據(jù)工作需要，向資產(chǎn)管理部門提出資產(chǎn)領(lǐng)用申請。負責(zé)領(lǐng)用資產(chǎn)的使用、保管和維護，確保資產(chǎn)的正常使用。在資產(chǎn)使用完畢后，及時將資產(chǎn)歸還公物倉。二、資產(chǎn)入庫（一）入庫范圍1.閑置資產(chǎn)：各單位因機構(gòu)調(diào)整、業(yè)務(wù)變化等原因閑置的資產(chǎn)。2.超標(biāo)準配置資產(chǎn)：各單位配置的資產(chǎn)超過規(guī)定標(biāo)準的部分。3.臨時購置資產(chǎn)：因臨時性工作需要購置，工作結(jié)束后不再使用的資產(chǎn)。4.捐贈資產(chǎn)：其他單位或個人捐贈給稅務(wù)局的資產(chǎn)。5.其他應(yīng)入庫資產(chǎn)：根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定或稅務(wù)局內(nèi)部管理要求，應(yīng)納入公物倉管理的資產(chǎn)。（二）入庫流程1.資產(chǎn)移交：資產(chǎn)使用部門填寫《公物倉資產(chǎn)移交清單》，詳細注明資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、購置時間、購置價格等信息，并將資產(chǎn)及相關(guān)資料一并移交資產(chǎn)管理部門。2.驗收登記：資產(chǎn)管理部門對移交的資產(chǎn)進行驗收，核對資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號、質(zhì)量狀況等是否與移交清單一致。驗收合格后，在《公物倉資產(chǎn)入庫單》上簽字確認，并將資產(chǎn)信息錄入公物倉管理系統(tǒng)，建立資產(chǎn)臺賬。3.資產(chǎn)保管：資產(chǎn)管理部門按照資產(chǎn)的類別、性質(zhì)、用途等進行分類存放，確保資產(chǎn)的安全和完整。對于貴重物品、危險物品等特殊資產(chǎn)，應(yīng)采取專門的保管措施。三、資產(chǎn)保管（一）保管要求1.安全防護：公物倉應(yīng)具備必要的安全防護設(shè)施，如防火、防盜、防潮、防蟲、防鼠等，確保資產(chǎn)的安全。2.分類存放：資產(chǎn)應(yīng)按照類別、性質(zhì)、用途等進行分類存放，便于管理和查找。同類資產(chǎn)應(yīng)集中存放，不同類資產(chǎn)之間應(yīng)保持一定的間距。3.標(biāo)識清晰：對存放的資產(chǎn)應(yīng)設(shè)置明顯的標(biāo)識牌，注明資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、購置時間、存放位置等信息，便于識別和管理。4.定期盤點：資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期對公物倉資產(chǎn)進行盤點，每年至少進行一次全面盤點。盤點結(jié)果應(yīng)形成盤點報告，對盤盈、盤虧、毀損等情況進行說明，并提出處理意見。5.維護保養(yǎng)：對需要維護保養(yǎng)的資產(chǎn)，資產(chǎn)管理部門應(yīng)及時組織進行維護保養(yǎng)，確保資產(chǎn)的正常使用。對于長期閑置的資產(chǎn)，應(yīng)定期進行檢查和維護，防止資產(chǎn)損壞。（二）資產(chǎn)清查1.清查范圍：包括公物倉內(nèi)的所有資產(chǎn)，以及已辦理領(lǐng)用手續(xù)但尚未歸還的資產(chǎn)。2.清查方法：采用實地盤點與賬務(wù)核對相結(jié)合的方法，對資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號、質(zhì)量狀況、使用情況等進行全面清查。3.清查結(jié)果處理：清查結(jié)束后，應(yīng)編制資產(chǎn)清查報告，對清查中發(fā)現(xiàn)的問題進行分析和處理。對于盤盈的資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，辦理入賬手續(xù)；對于盤虧、毀損的資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批后，辦理核銷手續(xù)。四、資產(chǎn)領(lǐng)用（一）領(lǐng)用原則1.按需領(lǐng)用原則：各單位應(yīng)根據(jù)工作需要，合理提出資產(chǎn)領(lǐng)用申請，確保資產(chǎn)的使用效益。2.限期歸還原則：領(lǐng)用資產(chǎn)應(yīng)明確歸還期限，使用完畢后應(yīng)及時歸還公物倉。如需延長使用期限，應(yīng)提前辦理延期手續(xù)。3.誰領(lǐng)用誰負責(zé)原則：領(lǐng)用資產(chǎn)的單位或個人應(yīng)負責(zé)資產(chǎn)的保管、維護和安全，確保資產(chǎn)的正常使用。如因保管不善造成資產(chǎn)損壞、丟失的，應(yīng)照價賠償。（二）領(lǐng)用流程1.申請：資產(chǎn)使用部門填寫《公物倉資產(chǎn)領(lǐng)用申請表》，詳細注明領(lǐng)用資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、領(lǐng)用時間、使用用途、預(yù)計歸還時間等信息，并經(jīng)部門負責(zé)人簽字同意后，提交資產(chǎn)管理部門。2.審批：資產(chǎn)管理部門對領(lǐng)用申請進行審核，根據(jù)資產(chǎn)庫存情況和工作需要，提出審批意見。對于重大資產(chǎn)領(lǐng)用事項，應(yīng)報經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)批準。3.發(fā)放：經(jīng)審批同意后，資產(chǎn)管理部門根據(jù)《公物倉資產(chǎn)領(lǐng)用申請表》辦理資產(chǎn)出庫手續(xù)，填寫《公物倉資產(chǎn)出庫單》，并將資產(chǎn)發(fā)放給領(lǐng)用部門或個人。4.歸還：資產(chǎn)使用完畢后，領(lǐng)用部門或個人應(yīng)及時填寫《公物倉資產(chǎn)歸還清單》，將資產(chǎn)歸還公物倉。資產(chǎn)管理部門對歸還的資產(chǎn)進行驗收，核對資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號、質(zhì)量狀況等是否與領(lǐng)用清單一致。驗收合格后，在《公物倉資產(chǎn)入庫單》上簽字確認，并辦理資產(chǎn)入庫手續(xù)。五、資產(chǎn)處置（一）處置范圍1.閑置資產(chǎn)：長期閑置且不再使用的資產(chǎn)。2.超期服役資產(chǎn)：已達到規(guī)定使用年限且無法繼續(xù)使用的資產(chǎn)。3.損壞、報廢資產(chǎn)：因自然災(zāi)害、意外事故等原因造成損壞無法修復(fù)或已喪失使用功能的資產(chǎn)。4.淘汰資產(chǎn)：因技術(shù)進步、產(chǎn)品更新?lián)Q代等原因被淘汰的資產(chǎn)。5.其他需要處置的資產(chǎn)：根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定或稅務(wù)局內(nèi)部管理要求，需要進行處置的資產(chǎn)。（二）處置方式1.出售：對閑置、超期服役等資產(chǎn)，經(jīng)評估后可以出售的，按照規(guī)定的程序進行公開拍賣或協(xié)議轉(zhuǎn)讓。2.報廢：對損壞、報廢、淘汰等資產(chǎn)，經(jīng)技術(shù)鑒定后確已無法使用的，按照規(guī)定的程序進行報廢處理。3.捐贈：對閑置、超期服役等資產(chǎn)，經(jīng)批準后可以捐贈給其他單位或個人的，按照相關(guān)規(guī)定辦理捐贈手續(xù)。4.調(diào)撥：對因機構(gòu)調(diào)整、業(yè)務(wù)變化等原因，各單位之間需要調(diào)劑使用的資產(chǎn)，按照規(guī)定的程序進行調(diào)撥。（三）處置流程1.提出申請：資產(chǎn)使用部門或資產(chǎn)管理部門根據(jù)資產(chǎn)處置的實際情況，填寫《公物倉資產(chǎn)處置申請表》，詳細注明資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、購置時間、購置價格、處置原因、處置方式等信息，并經(jīng)部門負責(zé)人簽字同意后，提交資產(chǎn)管理部門。2.評估鑒定：資產(chǎn)管理部門會同財務(wù)管理部門等相關(guān)部門，對擬處置資產(chǎn)進行評估鑒定，確定資產(chǎn)的處置價值和處置方式。對于需要進行技術(shù)鑒定的資產(chǎn)，應(yīng)委托具有相應(yīng)資質(zhì)的機構(gòu)進行鑒定。3.審批：資產(chǎn)管理部門根據(jù)評估鑒定結(jié)果，提出資產(chǎn)處置意見，報經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)批準。對于重大資產(chǎn)處置事項，應(yīng)按照規(guī)定報經(jīng)上級主管部門或財政部門批準。4.處置實施：經(jīng)批準后，資產(chǎn)管理部門按照規(guī)定的程序組織實施資產(chǎn)處置工作。對于出售、捐贈等資產(chǎn)處置方式，應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和規(guī)定的程序進行公開交易或辦理捐贈手續(xù)；對于報廢、調(diào)撥等資產(chǎn)處置方式，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理資產(chǎn)核銷或調(diào)撥手續(xù)。5.賬務(wù)處理：財務(wù)管理部門根據(jù)資產(chǎn)處置的相關(guān)文件和憑證，及時辦理資產(chǎn)處置的賬務(wù)處理，確保賬實相符。六、監(jiān)督檢查（一）監(jiān)督檢查內(nèi)容1.制度執(zhí)行情況：檢查各單位是否嚴格執(zhí)行公物倉管理制度和操作規(guī)程，是否存在違規(guī)操作行為。2.資產(chǎn)出入庫情況：檢查資產(chǎn)的出入庫手續(xù)是否齊全，資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號、質(zhì)量狀況等是否與相關(guān)記錄一致。3.資產(chǎn)保管情況：檢查資產(chǎn)的保管是否符合要求，是否存在資產(chǎn)損壞、丟失等情況。4.資產(chǎn)處置情況：檢查資產(chǎn)處置是否按照規(guī)定的程序進行，處置結(jié)果是否符合要求。（二）監(jiān)督檢查方式1.定期檢查：資產(chǎn)管理部門會同財務(wù)管理部門等相關(guān)部門，定期對公物倉管理工作進行檢查，每年至少進行一次全面檢查。2.不定期抽查：根據(jù)工作需要，對各單位的公物倉管理情況進行不定期抽查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.專項檢查：針對公物倉管理中的重點問題或薄弱環(huán)節(jié)，組織開展專項檢查，深入查找原因，提出改進措施。（三）問題處理1.責(zé)令整改：對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時下達《責(zé)令整改通知