稅務(wù)負(fù)面清單管理辦法一、總則（一）目的為了規(guī)范公司稅務(wù)管理行為，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障公司合法合規(guī)經(jīng)營，根據(jù)國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策要求，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本稅務(wù)負(fù)面清單管理辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、子公司、分公司等分支機(jī)構(gòu)在稅務(wù)事項(xiàng)處理過程中的相關(guān)行為管理。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定，確保公司稅務(wù)行為合法合規(guī)，杜絕任何違法違規(guī)的稅務(wù)操作。2.風(fēng)險(xiǎn)防控原則以防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)為核心，通過對稅務(wù)負(fù)面清單的梳理和管理，提前識別、評估和應(yīng)對可能出現(xiàn)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受范圍內(nèi)。3.全面覆蓋原則涵蓋公司稅務(wù)管理的各個環(huán)節(jié)，包括但不限于稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款繳納、發(fā)票管理、稅務(wù)籌劃等，確保無稅務(wù)管理死角。4.動態(tài)調(diào)整原則根據(jù)國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策的變化，以及公司業(yè)務(wù)發(fā)展和稅務(wù)管理實(shí)際情況，適時(shí)對稅務(wù)負(fù)面清單進(jìn)行動態(tài)調(diào)整和完善。二、稅務(wù)負(fù)面清單內(nèi)容（一）稅務(wù)登記環(huán)節(jié)1.未按照規(guī)定的期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記、變更或者注銷登記。2.未按照規(guī)定將其全部銀行賬號向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。3.納稅人通過提供虛假的證明資料等手段，騙取稅務(wù)登記證。（二）納稅申報(bào)環(huán)節(jié)1.未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料。2.虛假申報(bào)，包括虛報(bào)收入、成本、費(fèi)用等，少繳納或者不繳納稅款。3.不進(jìn)行納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款。（三）稅款繳納環(huán)節(jié)1.未按照規(guī)定期限繳納稅款，逾期未繳納且未辦理延期繳納手續(xù)。2.逃避繳納稅款，采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報(bào)或者不申報(bào)，逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應(yīng)納稅額百分之十以上。3.欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款。（四）發(fā)票管理環(huán)節(jié)1.未按照規(guī)定領(lǐng)購、開具、取得、保管發(fā)票，或者未按照規(guī)定接受稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。2.虛開發(fā)票，包括為他人、為自己開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票，讓他人為自己開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票，介紹他人開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。3.非法代開發(fā)票。（五）稅務(wù)籌劃環(huán)節(jié)1.稅務(wù)籌劃方案違反國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定，存在明顯的避稅意圖。2.利用關(guān)聯(lián)交易等手段進(jìn)行不合理的稅務(wù)籌劃，損害國家稅收利益。3.稅務(wù)籌劃方案缺乏合理的商業(yè)目的，以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的。三、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與防控（一）風(fēng)險(xiǎn)識別與評估1.建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識別機(jī)制，定期對公司稅務(wù)管理活動進(jìn)行全面梳理，查找可能存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。2.采用定性與定量相結(jié)合的方法，對識別出的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估，確定風(fēng)險(xiǎn)等級。3.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果，繪制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)地圖，直觀展示公司面臨的各類稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及其分布情況。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施1.針對不同等級的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略，包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和風(fēng)險(xiǎn)承受。2.對于稅務(wù)負(fù)面清單中明確的風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，制定專項(xiàng)應(yīng)對措施，明確責(zé)任部門和責(zé)任人，確保風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制。3.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅收政策動態(tài)，獲取稅務(wù)機(jī)關(guān)的指導(dǎo)和支持，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（三）內(nèi)部監(jiān)督與檢查1.建立健全稅務(wù)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，定期對公司稅務(wù)管理情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)和檢查。2.內(nèi)部審計(jì)和檢查應(yīng)涵蓋稅務(wù)負(fù)面清單的各個方面，重點(diǎn)檢查稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控措施的執(zhí)行情況和效果。3.對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)下達(dá)整改通知，要求責(zé)任部門限期整改，并跟蹤整改落實(shí)情況，確保問題得到徹底解決。四、稅務(wù)信息溝通與報(bào)告（一）內(nèi)部溝通1.建立稅務(wù)信息內(nèi)部溝通機(jī)制，加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)部門與其他部門之間的信息交流與共享。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期向其他部門通報(bào)稅務(wù)政策變化、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況等信息，提高全體員工的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識。3.其他部門在業(yè)務(wù)開展過程中發(fā)現(xiàn)涉及稅務(wù)的問題，應(yīng)及時(shí)與財(cái)務(wù)部門溝通，共同研究解決方案。（二）外部溝通1.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與聯(lián)系，定期向稅務(wù)機(jī)關(guān)匯報(bào)公司稅務(wù)管理情況，主動接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督和指導(dǎo)。2.及時(shí)了解稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)布的稅收政策和征管要求，確保公司稅務(wù)管理工作與稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求保持一致。3.對于稅務(wù)機(jī)關(guān)提出的疑問和要求，應(yīng)積極配合，及時(shí)提供相關(guān)資料和解釋，維護(hù)良好的稅企關(guān)系。（三）報(bào)告制度1.建立稅務(wù)報(bào)告制度，定期向上級領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門報(bào)告公司稅務(wù)管理情況，包括稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況、稅務(wù)籌劃實(shí)施情況等。2.在發(fā)生重大稅務(wù)事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)及時(shí)向上級領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門報(bào)告，并提供詳細(xì)的情況說明和應(yīng)對措施建議。3.稅務(wù)報(bào)告應(yīng)內(nèi)容真實(shí)、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、分析深入，為公司決策提供有力的稅務(wù)支持。五、培訓(xùn)與宣傳（一）稅務(wù)培訓(xùn)1.定期組織公司員工參加稅務(wù)知識培訓(xùn)，提高員工的稅務(wù)業(yè)務(wù)水平和風(fēng)險(xiǎn)意識。2.培訓(xùn)內(nèi)容應(yīng)涵蓋國家稅收法律法規(guī)、公司稅務(wù)管理制度、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控等方面，根據(jù)不同崗位需求設(shè)置相應(yīng)的培訓(xùn)課程。3.邀請稅務(wù)專家或?qū)I(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)進(jìn)行授課，確保培訓(xùn)質(zhì)量和效果。（二）稅務(wù)宣傳1.通過內(nèi)部刊物、宣傳欄、公司網(wǎng)站等渠道，廣泛宣傳稅收法律法規(guī)和公司稅務(wù)管理制度，營造良好的稅務(wù)管理氛圍。2.及時(shí)發(fā)布稅務(wù)政策解讀和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提示，幫助員工了解最新稅收政策動