稅收繳納管理暫行辦法一、總則（一）目的本辦法旨在加強公司/組織的稅收繳納管理，規(guī)范納稅行為，確保依法納稅，防范稅務(wù)風(fēng)險，維護公司/組織的合法權(quán)益，促進(jìn)公司/組織健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本辦法適用于公司/組織及其所屬各部門、分支機構(gòu)、子公司等涉及稅收繳納的所有業(yè)務(wù)活動和相關(guān)人員。（三）基本原則1.依法納稅原則嚴(yán)格遵守國家稅收法律法規(guī)，依法計算、申報和繳納各項稅款，不得偷稅、漏稅、騙稅。2.準(zhǔn)確核算原則建立健全財務(wù)會計制度，準(zhǔn)確記錄和核算經(jīng)營業(yè)務(wù)，確保計稅依據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整。3.風(fēng)險防范原則加強稅務(wù)風(fēng)險管理，識別、評估和應(yīng)對潛在的稅務(wù)風(fēng)險，及時采取措施加以防范和化解。4.合規(guī)遵從原則積極配合稅務(wù)機關(guān)的稅收征管工作，及時提供相關(guān)資料和信息，接受稅務(wù)機關(guān)的監(jiān)督檢查，確保納稅行為合規(guī)。二、稅務(wù)管理職責(zé)分工（一）稅務(wù)管理部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善公司/組織的稅收繳納管理制度和流程，并監(jiān)督執(zhí)行。2.組織開展稅務(wù)政策研究和培訓(xùn)，及時傳達(dá)稅收法規(guī)政策變化，指導(dǎo)相關(guān)人員正確理解和執(zhí)行。3.負(fù)責(zé)公司/組織各項納稅申報工作的審核與匯總，確保申報數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。4.協(xié)調(diào)與稅務(wù)機關(guān)的溝通聯(lián)系，處理稅務(wù)相關(guān)事宜，維護良好的稅企關(guān)系。5.定期開展稅務(wù)風(fēng)險評估和自查自糾工作，及時發(fā)現(xiàn)和解決稅務(wù)問題。（二）財務(wù)部門職責(zé)1.按照國家財務(wù)會計制度和稅收法規(guī)，準(zhǔn)確進(jìn)行會計核算，為稅務(wù)申報提供真實、完整的財務(wù)數(shù)據(jù)。2.協(xié)助稅務(wù)管理部門進(jìn)行納稅申報和稅款繳納工作，確保資金及時足額到位。3.配合稅務(wù)管理部門開展稅務(wù)風(fēng)險排查，提供相關(guān)財務(wù)資料和信息。（三）業(yè)務(wù)部門職責(zé)1.在業(yè)務(wù)活動中，嚴(yán)格遵守稅收法規(guī)，確保合同簽訂、業(yè)務(wù)操作等符合稅務(wù)要求。2.及時向稅務(wù)管理部門和財務(wù)部門提供與業(yè)務(wù)相關(guān)的涉稅信息，協(xié)助做好稅務(wù)管理工作。3.對本部門業(yè)務(wù)涉及的稅務(wù)問題進(jìn)行初步審核和把關(guān)，避免因業(yè)務(wù)操作不當(dāng)引發(fā)稅務(wù)風(fēng)險。三、稅務(wù)登記與變更（一）稅務(wù)登記1.公司/組織設(shè)立、變更或注銷時，應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記、變更登記或注銷登記手續(xù)。2.稅務(wù)登記信息發(fā)生變化時，應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)持相關(guān)資料到主管稅務(wù)機關(guān)辦理變更手續(xù)，確保稅務(wù)登記信息的準(zhǔn)確性和及時性。（二）稅務(wù)登記資料管理1.稅務(wù)登記資料包括稅務(wù)登記證、營業(yè)執(zhí)照、組織機構(gòu)代碼證、法定代表人身份證明等相關(guān)證件及文件。2.應(yīng)妥善保管稅務(wù)登記資料，按照檔案管理要求進(jìn)行歸檔，以備稅務(wù)機關(guān)檢查。四、納稅申報與繳納（一）納稅申報1.各部門應(yīng)按照稅收法律法規(guī)規(guī)定的申報期限和內(nèi)容，準(zhǔn)確計算應(yīng)納稅額，如實填寫納稅申報表，并及時報送稅務(wù)管理部門。2.稅務(wù)管理部門對納稅申報表進(jìn)行審核，確保申報數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤后，統(tǒng)一匯總申報。3.如有特殊情況需要延期申報，應(yīng)按照規(guī)定程序向稅務(wù)機關(guān)申請，經(jīng)批準(zhǔn)后方可延期申報。（二）稅款繳納1.根據(jù)納稅申報結(jié)果，及時足額繳納稅款。繳納稅款前，應(yīng)確保資金賬戶有足夠余額，避免因資金不足導(dǎo)致逾期繳納產(chǎn)生滯納金。2.如涉及多稅種繳納，應(yīng)按照規(guī)定的順序和方式進(jìn)行繳納，確保稅款繳納的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。3.繳納稅款后，應(yīng)妥善保管完稅憑證，作為已納稅款的證明。五、發(fā)票管理（一）發(fā)票領(lǐng)購1.根據(jù)公司/組織業(yè)務(wù)需要，按照規(guī)定程序向主管稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)購發(fā)票。2.領(lǐng)購發(fā)票時，應(yīng)提供相關(guān)證件和資料，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核后，領(lǐng)取發(fā)票并登記發(fā)票種類、數(shù)量、起止號碼等信息。（二）發(fā)票開具1.發(fā)票開具應(yīng)按照真實業(yè)務(wù)內(nèi)容如實開具，不得虛開發(fā)票。開具發(fā)票時，應(yīng)填寫完整準(zhǔn)確的發(fā)票信息，包括購貨單位名稱、納稅人識別號、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱、金額、稅額等。2.發(fā)票開具后，應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，并按照規(guī)定的順序編號使用，不得跳號、拆本使用發(fā)票。3.對于增值稅專用發(fā)票的開具，應(yīng)嚴(yán)格按照增值稅專用發(fā)票管理規(guī)定執(zhí)行，確保發(fā)票開具的合規(guī)性。（三）發(fā)票取得1.在采購商品、接受服務(wù)等業(yè)務(wù)活動中，應(yīng)取得合法有效的發(fā)票。取得發(fā)票時，應(yīng)檢查發(fā)票的真實性、完整性和合規(guī)性，包括發(fā)票的格式、內(nèi)容、印章等。2.對于不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務(wù)報銷憑證，應(yīng)及時要求對方重新開具合規(guī)發(fā)票。（四）發(fā)票保管1.設(shè)立專門的發(fā)票保管場所，配備必要的保管設(shè)備，確保發(fā)票安全。2.發(fā)票應(yīng)按照種類、號碼順序存放，建立發(fā)票登記簿，詳細(xì)記錄發(fā)票的領(lǐng)購、開具、取得、作廢、繳銷等情況。3.定期對發(fā)票進(jìn)行盤點，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票丟失、被盜等情況，應(yīng)及時報告稅務(wù)機關(guān)，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。（五）發(fā)票繳銷1.發(fā)票使用完畢后，應(yīng)按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機關(guān)繳銷發(fā)票。繳銷發(fā)票時，應(yīng)提供已開具的發(fā)票存根聯(lián)、作廢發(fā)票等相關(guān)資料。2.對于不再使用的發(fā)票種類，應(yīng)及時辦理發(fā)票繳銷手續(xù)，停止使用。六、稅務(wù)風(fēng)險管理（一）風(fēng)險識別與評估1.定期開展稅務(wù)風(fēng)險識別工作，全面梳理公司/組織經(jīng)營活動中涉及的稅務(wù)風(fēng)險點，包括但不限于稅收政策變化風(fēng)險、納稅申報風(fēng)險、發(fā)票管理風(fēng)險、稅務(wù)籌劃風(fēng)險等。2.運用科學(xué)合理的方法對識別出的稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行評估，確定風(fēng)險等級，為風(fēng)險應(yīng)對提供依據(jù)。（二）風(fēng)險應(yīng)對措施1.針對不同等級的稅務(wù)風(fēng)險，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施。對于低風(fēng)險事項，可采取日常監(jiān)控、加強內(nèi)部管理等措施進(jìn)行防范；對于中風(fēng)險事項，應(yīng)及時進(jìn)行整改，調(diào)整業(yè)務(wù)流程或完善管理制度；對于高風(fēng)險事項，應(yīng)組織專項研究，制定解決方案，并及時向管理層報告。2.建立稅務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制，設(shè)定關(guān)鍵風(fēng)險指標(biāo)，實時監(jiān)控公司/組織的稅務(wù)狀況。當(dāng)風(fēng)險指標(biāo)出現(xiàn)異常時，及時發(fā)出預(yù)警信號，以便采取措施進(jìn)行應(yīng)對。（三）稅務(wù)自查與審計1.定期組織開展稅務(wù)自查工作，對公司/組織的納稅申報、稅款繳納、發(fā)票管理等稅務(wù)事項進(jìn)行全面自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.配合稅務(wù)機關(guān)的稅務(wù)審計工作，積極提供相關(guān)資料和信息，如實反映公司/組織的稅務(wù)情況。對于稅務(wù)機關(guān)提出的問題，應(yīng)認(rèn)真整改，并及時反饋整改結(jié)果。七、稅務(wù)檔案管理（一）檔案內(nèi)容稅務(wù)檔案包括稅務(wù)登記資料、納稅申報表、完稅憑證、發(fā)票存根聯(lián)、稅務(wù)審計報告、稅務(wù)政策文件等與稅收繳納管理相關(guān)的各類資料和文件。（二）檔案整理與歸檔1.對稅務(wù)檔案進(jìn)行分類整理，按照年度、月份、類別等順序進(jìn)行編號，確保檔案資料的系統(tǒng)性和完整性。2.定期將整理好的稅務(wù)檔案進(jìn)行歸檔，存入專門的檔案柜或電子存儲設(shè)備，并建立檔案索引，便于查詢和使用。（三）檔案保管期限稅務(wù)檔案的保管期限應(yīng)按照國家檔案管理規(guī)定執(zhí)行，一般情況下，納稅申報表、完稅憑證等保存期限為10年，稅務(wù)登記資料、發(fā)票存根聯(lián)等保存期限為5年。期滿后，經(jīng)批準(zhǔn)方可銷毀。（四）檔案查閱與借閱1.因工作需要查閱稅務(wù)檔案時，應(yīng)填寫檔案查閱申請表，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和檔案管理部門批準(zhǔn)后，方可查閱。查閱檔案時，不得擅自涂改、拆換、抽取、污損檔案內(nèi)容。2.如需借閱稅務(wù)檔案，應(yīng)嚴(yán)格按照檔案借閱流程辦理借閱手續(xù)