稅局加強票證管理辦法一、總則（一）目的為加強稅務(wù)機關(guān)票證管理，規(guī)范稅收票證的領(lǐng)發(fā)、開具、保管、繳銷等行為，確保國家稅收收入的安全完整，維護納稅人合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細(xì)則、《稅收票證管理辦法》等相關(guān)法律法規(guī)，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于各級稅務(wù)機關(guān)、扣繳義務(wù)人、代征代售人所使用的各種稅收票證的管理。（三）基本原則1.依法管理原則：嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和稅收政策規(guī)定進行票證管理，確保票證管理工作合法合規(guī)。2.規(guī)范統(tǒng)一原則：統(tǒng)一票證種類、格式、聯(lián)次、用途及管理制度，保證票證管理的規(guī)范性和一致性。3.安全保密原則：采取有效措施確保票證安全，防止票證丟失、被盜、毀損和泄密。4.便捷高效原則：在保證票證安全和規(guī)范管理的前提下，優(yōu)化票證管理流程，提高工作效率，方便納稅人。二、票證種類及適用范圍（一）稅收繳款書1.銀行經(jīng)收專用繳款書：適用于納稅人直接向銀行繳納稅款，銀行據(jù)以收納報解稅款的專用憑證。2.稅務(wù)收現(xiàn)專用繳款書：適用于稅務(wù)機關(guān)當(dāng)場收取現(xiàn)金稅款時使用的專用憑證。3.代收代繳專用繳款書：適用于稅法規(guī)定的扣繳義務(wù)人依法代收代繳稅款時使用的專用憑證。（二）稅收完稅證明1.表格式完稅證明：適用于納稅人已經(jīng)繳納稅款后，稅務(wù)機關(guān)為其開具的證明完稅情況的憑證。2.文書式完稅證明：適用于納稅人特定期間完稅情況的證明，如個人所得稅完稅證明等。（三）稅收收入退還書稅務(wù)機關(guān)依法為納稅人從國庫辦理退稅時使用的專用憑證。（四）印花稅票繳納印花稅的完稅憑證，由國家稅務(wù)總局統(tǒng)一印制。（五）其他票證1.稅收罰款收據(jù)：稅務(wù)機關(guān)對納稅人、扣繳義務(wù)人及其他當(dāng)事人處以罰款時使用的專用憑證。2.當(dāng)場處罰罰款收據(jù)：稅務(wù)機關(guān)對當(dāng)場作出罰款處罰決定時使用的專用憑證。3.代扣代收稅款憑證：扣繳義務(wù)人依法履行代扣、代收稅款義務(wù)時，向納稅人開具的證明其已扣繳、代收稅款的憑證。三、票證的印制與領(lǐng)發(fā)（一）印制1.稅收票證由國家稅務(wù)總局統(tǒng)一制定式樣和要求，定點印刷廠印制。2.印制企業(yè)必須具備良好的印制設(shè)備和技術(shù)條件，嚴(yán)格遵守印制規(guī)定，確保票證質(zhì)量。3.稅務(wù)機關(guān)應(yīng)與印制企業(yè)簽訂印制合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)，加強對印制過程的監(jiān)督管理。（二）領(lǐng)發(fā)1.各級稅務(wù)機關(guān)應(yīng)根據(jù)本地區(qū)稅收票證使用情況，合理編制票證領(lǐng)用計劃，按時向票證管理部門領(lǐng)票。2.票證管理部門應(yīng)嚴(yán)格按照領(lǐng)用計劃發(fā)放票證，對領(lǐng)票單位和個人進行登記，明確領(lǐng)票種類、數(shù)量、起止號碼等信息。3.領(lǐng)票單位和個人應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)票證領(lǐng)發(fā)工作，領(lǐng)票時應(yīng)認(rèn)真核對票證種類、數(shù)量、號碼等，確保票證無誤。四、票證的開具與使用（一）開具要求1.稅務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格按照稅收法律法規(guī)和稅收票證填用規(guī)定開具票證，做到字跡清楚、內(nèi)容完整、章戳齊全、不得涂改。2.開具票證應(yīng)使用中文，民族自治地方可以同時使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字。3.票證各聯(lián)次應(yīng)一次填開，不得分次填開，各聯(lián)次內(nèi)容和金額應(yīng)一致。（二）使用范圍1.稅收繳款書應(yīng)按照規(guī)定的適用范圍使用，不得混用。2.稅收完稅證明應(yīng)根據(jù)納稅人實際完稅情況如實開具，不得虛開、多開或重復(fù)開具。3.其他票證應(yīng)按照各自的規(guī)定用途使用，不得擅自擴大使用范圍。（三）作廢處理1.開具錯誤的票證，應(yīng)全份作廢，并注明“作廢”字樣，加蓋作廢戳記。2.作廢票證應(yīng)與存根聯(lián)一起保存，不得擅自銷毀。3.因開具錯誤或其他原因需要重新開具票證的，應(yīng)在原票證上注明“重開”字樣，并重新開具。五、票證的保管與安全（一）保管要求1.各級稅務(wù)機關(guān)應(yīng)設(shè)置專門的票證保管場所，配備必要的安全設(shè)施，確保票證安全。2.票證保管場所應(yīng)符合防火、防盜、防潮、防蟲、防鼠等要求，保持整潔衛(wèi)生。3.票證管理人員應(yīng)定期對票證進行盤點，確保賬實相符。（二）安全措施1.加強票證保管人員的安全教育，提高安全意識，防止票證丟失、被盜、毀損和泄密。2.對票證存放場所安裝監(jiān)控設(shè)備，實行24小時監(jiān)控，確保票證安全。3.嚴(yán)格限制非票證管理人員進入票證保管場所，確需進入的，應(yīng)經(jīng)批準(zhǔn)并登記。六、票證的繳銷與核銷（一）繳銷1.用票單位和個人應(yīng)按照規(guī)定的期限和要求，將已開具的票證存根聯(lián)、報查聯(lián)等及時上繳稅務(wù)機關(guān)。2.稅務(wù)機關(guān)應(yīng)定期對繳銷的票證進行審核，核對票證開具情況、稅款繳納情況等，確保票證繳銷規(guī)范。（二）核銷1.稅務(wù)機關(guān)應(yīng)對已繳銷的票證進行核銷，核對票證號碼、數(shù)量、開具金額等信息，確保票證已全部繳銷。2.核銷后的票證應(yīng)按照規(guī)定的期限和要求進行保管，不得擅自銷毀。3.對丟失、被盜、毀損的票證，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進行處理，并將處理情況上報上級稅務(wù)機關(guān)。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.各級稅務(wù)機關(guān)應(yīng)建立健全票證管理制度，加強對票證管理工作的內(nèi)部監(jiān)督檢查，定期對票證管理情況進行檢查。2.票證管理部門應(yīng)定期對用票單位和個人的票證使用情況進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。3.稅務(wù)人員在票證管理工作中應(yīng)嚴(yán)格遵守規(guī)定，對違反票證管理規(guī)定的行為，應(yīng)依法依規(guī)進行處理。（二）外部監(jiān)督1.稅務(wù)機關(guān)應(yīng)接受納稅人、扣繳義務(wù)人及社會各界的監(jiān)督，對有關(guān)票證管理的投訴和舉報，應(yīng)及時進行調(diào)查處理。2.定期開展票證管理工作的自查自糾，主動發(fā)現(xiàn)問題并及時整改，不斷提高票證管理水平。八、罰則（一）對稅務(wù)機關(guān)及稅務(wù)人員的處罰1.稅務(wù)機關(guān)及稅務(wù)人員違反本辦法規(guī)定，有下列情形之一的，由上級稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予行政處分：未按照規(guī)定印制、領(lǐng)發(fā)、開具、保管、繳銷票證的；擅自擴大票證使用范圍的；開具票證不規(guī)范，影響稅款征收的；未按照規(guī)定進行票證盤點、核銷的；其他違反票證管理規(guī)定的行為。2.稅務(wù)機關(guān)及稅務(wù)人員違反本辦法規(guī)定，導(dǎo)致票證丟失、被盜、毀損或泄密的，由上級稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期追回票證或采取其他補救措施，并對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。（二）對用票單位和個人的處罰1.用票單位和個人違反本辦法規(guī)定，有下列情形之一的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，并處以罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，依法收繳其結(jié)存的票證：未按照規(guī)定領(lǐng)購、開具、保管、繳銷票證的；轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票的；虛構(gòu)經(jīng)營業(yè)務(wù)活動，虛開發(fā)票的；開具票證不規(guī)范，影響稅款征收的；其他違反票證管理規(guī)定的行為。2.用票單位和個人違反本辦法規(guī)定，導(dǎo)致票證丟失、被盜、毀