非上市重組管理辦法一、總則（一）目的本辦法旨在規(guī)范公司/組織非上市重組活動(dòng)，保護(hù)公司/組織、股東及相關(guān)利益方的合法權(quán)益，促進(jìn)公司/組織資源的優(yōu)化配置，提高公司/組織的運(yùn)營(yíng)效率和競(jìng)爭(zhēng)力，確保非上市重組活動(dòng)合法、有序、穩(wěn)健進(jìn)行。（二）適用范圍本辦法適用于公司/組織內(nèi)部涉及的各類非上市重組交易，包括但不限于資產(chǎn)收購(gòu)、股權(quán)收購(gòu)、合并、分立等行為。（三）基本原則1.合法性原則非上市重組活動(dòng)必須嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)、行業(yè)監(jiān)管要求以及本公司/組織的相關(guān)規(guī)定，確保交易行為合法合規(guī)。2.公平公正原則重組過(guò)程中應(yīng)充分保障各方利益，遵循公平、公正的市場(chǎng)原則，避免損害任何一方的合法權(quán)益。交易價(jià)格應(yīng)依據(jù)市場(chǎng)公允價(jià)值確定，交易程序應(yīng)公開(kāi)透明。3.審慎性原則在進(jìn)行非上市重組決策前，應(yīng)進(jìn)行充分的盡職調(diào)查、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和可行性研究，審慎判斷重組對(duì)公司/組織財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和未來(lái)發(fā)展的影響。4.效益性原則通過(guò)非上市重組，實(shí)現(xiàn)公司/組織資源的優(yōu)化整合，提高資產(chǎn)質(zhì)量，增強(qiáng)核心競(jìng)爭(zhēng)力，提升經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。二、重組定義與類型（一）重組定義非上市重組是指公司/組織在不涉及公開(kāi)發(fā)行股票的情況下，通過(guò)資產(chǎn)交易、股權(quán)交易等方式，對(duì)公司/組織的資產(chǎn)、業(yè)務(wù)、股權(quán)結(jié)構(gòu)等進(jìn)行重新組合和調(diào)整的行為。（二）重組類型1.資產(chǎn)收購(gòu)公司/組織購(gòu)買(mǎi)其他企業(yè)的部分或全部資產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等，以實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)拓展、優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)等目的。2.股權(quán)收購(gòu)公司/組織購(gòu)買(mǎi)其他企業(yè)的股權(quán)，成為其股東，從而控制或參與其經(jīng)營(yíng)管理，實(shí)現(xiàn)資源整合、戰(zhàn)略協(xié)同等目標(biāo)。3.合并兩個(gè)或兩個(gè)以上的公司/組織依法定程序合并為一個(gè)公司/組織，包括吸收合并和新設(shè)合并。吸收合并是指一個(gè)公司/組織吸收其他公司/組織，被吸收的公司/組織解散；新設(shè)合并是指兩個(gè)或兩個(gè)以上的公司/組織合并設(shè)立一個(gè)新的公司/組織，原合并各方解散。4.分立一個(gè)公司/組織依法定程序分為兩個(gè)或兩個(gè)以上的公司/組織，包括存續(xù)分立和解散分立。存續(xù)分立是指原公司/組織存續(xù)，其一部分分出設(shè)立為一個(gè)或數(shù)個(gè)新的公司/組織；解散分立是指原公司/組織解散，分立出的各方分別設(shè)立為新的公司/組織。三、重組決策程序（一）重組意向提出公司/組織內(nèi)部相關(guān)部門(mén)或人員根據(jù)公司/組織發(fā)展戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)需求等因素，提出非上市重組意向，并進(jìn)行初步的可行性分析和研究。（二）項(xiàng)目立項(xiàng)重組意向經(jīng)公司/組織管理層審核同意后，提交至公司/組織董事會(huì)或相關(guān)決策機(jī)構(gòu)進(jìn)行項(xiàng)目立項(xiàng)。立項(xiàng)申請(qǐng)應(yīng)包括重組背景、目的、方式、初步方案、預(yù)期效果、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等內(nèi)容。（三）盡職調(diào)查項(xiàng)目立項(xiàng)后，公司/組織應(yīng)組建專門(mén)的盡職調(diào)查小組，對(duì)重組目標(biāo)進(jìn)行全面、深入的盡職調(diào)查。盡職調(diào)查內(nèi)容包括但不限于目標(biāo)公司/組織的基本情況、財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、資產(chǎn)狀況、業(yè)務(wù)模式、法律合規(guī)情況、人員情況等。（四）重組方案制定在盡職調(diào)查的基礎(chǔ)上，公司/組織相關(guān)部門(mén)或中介機(jī)構(gòu)根據(jù)盡職調(diào)查結(jié)果，結(jié)合公司/組織發(fā)展戰(zhàn)略和實(shí)際情況，制定詳細(xì)的重組方案。重組方案應(yīng)包括重組方式、交易價(jià)格、支付方式、交易架構(gòu)、業(yè)務(wù)整合計(jì)劃、人員安置方案、財(cái)務(wù)預(yù)算、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施等內(nèi)容。（五）方案論證與審批重組方案制定完成后，應(yīng)提交至公司/組織董事會(huì)或相關(guān)決策機(jī)構(gòu)進(jìn)行論證和審批。決策機(jī)構(gòu)應(yīng)組織相關(guān)專家、部門(mén)負(fù)責(zé)人等對(duì)重組方案進(jìn)行評(píng)估和審議，重點(diǎn)關(guān)注重組方案的合法性、合理性、可行性、風(fēng)險(xiǎn)可控性等方面。經(jīng)決策機(jī)構(gòu)審議通過(guò)的重組方案，報(bào)公司/組織股東會(huì)或股東大會(huì)批準(zhǔn)。（六）信息披露公司/組織應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地披露非上市重組相關(guān)信息，確保公司/組織股東及其他利益相關(guān)方充分了解重組情況。信息披露內(nèi)容包括重組意向、項(xiàng)目立項(xiàng)、盡職調(diào)查進(jìn)展、重組方案、決策審批情況等。四、重組實(shí)施與監(jiān)督（一）重組實(shí)施經(jīng)公司/組織股東會(huì)或股東大會(huì)批準(zhǔn)的重組方案，由公司/組織管理層負(fù)責(zé)組織實(shí)施。在重組實(shí)施過(guò)程中，應(yīng)嚴(yán)格按照重組方案確定的交易方式、交易價(jià)格、支付方式、交易架構(gòu)等內(nèi)容進(jìn)行操作，確保重組交易順利完成。（二）重組監(jiān)督公司/組織內(nèi)部審計(jì)、法務(wù)等部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)非上市重組活動(dòng)的監(jiān)督，對(duì)重組過(guò)程中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)、重要事項(xiàng)進(jìn)行跟蹤檢查，確保重組活動(dòng)合法合規(guī)、程序規(guī)范、交易安全。同時(shí)，應(yīng)建立健全重組項(xiàng)目檔案管理制度，妥善保存重組過(guò)程中的各類文件資料。五、財(cái)務(wù)處理與稅務(wù)安排（一）財(cái)務(wù)處理1.資產(chǎn)收購(gòu)的財(cái)務(wù)處理公司/組織購(gòu)買(mǎi)的資產(chǎn)應(yīng)按照公允價(jià)值進(jìn)行初始計(jì)量，并根據(jù)資產(chǎn)的性質(zhì)和用途，分別計(jì)入相應(yīng)的資產(chǎn)科目。對(duì)于購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)所支付的對(duì)價(jià)，應(yīng)按照實(shí)際支付的金額進(jìn)行計(jì)量。在后續(xù)計(jì)量過(guò)程中，應(yīng)按照相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行折舊、攤銷等處理。2.股權(quán)收購(gòu)的財(cái)務(wù)處理公司/組織購(gòu)買(mǎi)的股權(quán)應(yīng)按照公允價(jià)值進(jìn)行初始計(jì)量，并根據(jù)長(zhǎng)期股權(quán)投資的核算方法進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。對(duì)于購(gòu)買(mǎi)股權(quán)所支付的對(duì)價(jià)，應(yīng)按照實(shí)際支付的金額進(jìn)行計(jì)量。在股權(quán)持有期間，應(yīng)按照權(quán)益法或成本法的規(guī)定進(jìn)行核算，并根據(jù)被投資單位的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)等情況進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。3.合并的財(cái)務(wù)處理公司/組織合并應(yīng)按照同一控制下企業(yè)合并或非同一控制下企業(yè)合并的規(guī)定進(jìn)行財(cái)務(wù)處理。同一控制下企業(yè)合并，合并方在企業(yè)合并中取得的資產(chǎn)和負(fù)債，應(yīng)當(dāng)按照合并日在被合并方的賬面價(jià)值計(jì)量；非同一控制下企業(yè)合并，購(gòu)買(mǎi)方在購(gòu)買(mǎi)日對(duì)作為企業(yè)合并對(duì)價(jià)付出的資產(chǎn)、發(fā)生或承擔(dān)的負(fù)債應(yīng)當(dāng)按照公允價(jià)值計(jì)量，公允價(jià)值與其賬面價(jià)值的差額，計(jì)入當(dāng)期損益。4.分立的財(cái)務(wù)處理公司/組織分立應(yīng)按照相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行財(cái)務(wù)處理。分立后各公司/組織應(yīng)按照分立協(xié)議的約定，對(duì)資產(chǎn)、負(fù)債等進(jìn)行合理劃分，并按照公允價(jià)值進(jìn)行初始計(jì)量。在后續(xù)計(jì)量過(guò)程中，應(yīng)按照相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。（二）稅務(wù)安排1.資產(chǎn)收購(gòu)的稅務(wù)處理資產(chǎn)收購(gòu)涉及的稅務(wù)問(wèn)題主要包括增值稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅、契稅等。在資產(chǎn)收購(gòu)過(guò)程中，應(yīng)根據(jù)相關(guān)稅收法律法規(guī)的規(guī)定，合理確定交易價(jià)格，選擇合適的稅務(wù)處理方式，確保稅務(wù)成本最小化。2.股權(quán)收購(gòu)的稅務(wù)處理股權(quán)收購(gòu)涉及的稅務(wù)問(wèn)題主要包括企業(yè)所得稅、印花稅等。在股權(quán)收購(gòu)過(guò)程中，應(yīng)根據(jù)相關(guān)稅收法律法規(guī)的規(guī)定，合理確定股權(quán)交易價(jià)格，選擇合適的稅務(wù)處理方式，確保稅務(wù)成本最小化。3.合并的稅務(wù)處理合并涉及的稅務(wù)問(wèn)題主要包括企業(yè)所得稅、增值稅、土地增值稅、契稅等。在合并過(guò)程中，應(yīng)根據(jù)相關(guān)稅收法律法規(guī)的規(guī)定，合理確定合并方式，選擇合適的稅務(wù)處理方式，確保稅務(wù)成本最小化。4.分立的稅務(wù)處理分立涉及的稅務(wù)問(wèn)題主要包括企業(yè)所得稅、增值稅、土地增值稅、契稅等。在分立過(guò)程中，應(yīng)根據(jù)相關(guān)稅收法律法規(guī)的規(guī)定，合理確定分立方式，選擇合適的稅務(wù)處理方式，確保稅務(wù)成本最小化。六、人員安置與勞動(dòng)關(guān)系處理（一）人員安置原則1.合法合規(guī)原則人員安置應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和勞動(dòng)政策的規(guī)定，確保員工的合法權(quán)益得到保障。2.公平公正原則在人員安置過(guò)程中，應(yīng)遵循公平、公正的原則，對(duì)所有員工一視同仁，避免因不合理的人員安置導(dǎo)致員工之間的矛盾和糾紛。3.協(xié)商一致原則人員安置方案應(yīng)與員工進(jìn)行充分溝通和協(xié)商，聽(tīng)取員工的意見(jiàn)和建議，確保員工對(duì)安置方案的理解和認(rèn)同。在協(xié)商過(guò)程中，應(yīng)尊重員工的意愿，盡可能滿足員工的合理訴求。（二）人員安置方式1.留用對(duì)于重組后公司/組織業(yè)務(wù)發(fā)展需要的員工，經(jīng)考核合格后，予以留用。留用員工應(yīng)與公司/組織重新簽訂勞動(dòng)合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。2.協(xié)商解除勞動(dòng)合同對(duì)于重組后公司/組織不再需要的員工，或因重組導(dǎo)致工作崗位變動(dòng)，員工無(wú)法適應(yīng)新崗位要求的，公司/組織應(yīng)與員工協(xié)商解除勞動(dòng)合同，并按照國(guó)家法律法規(guī)的規(guī)定支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。3.內(nèi)部轉(zhuǎn)崗對(duì)于重組后公司/組織內(nèi)部其他崗位需要的員工，經(jīng)員工本人同意，可進(jìn)行內(nèi)部轉(zhuǎn)崗。內(nèi)部轉(zhuǎn)崗員工應(yīng)與公司/組織重新簽訂勞動(dòng)合同，明確新的工作崗位和職責(zé)。4.提前退休對(duì)于符合國(guó)家規(guī)定的提前退休條件的員工，經(jīng)本人申請(qǐng)，公司/組織審核同意后，可辦理提前退休手續(xù)。提前退休員工應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)的規(guī)定享受相應(yīng)的待遇。（三）勞動(dòng)關(guān)系處理1.勞動(dòng)合同變更因重組導(dǎo)致公司/組織名稱、法定代表人、經(jīng)營(yíng)范圍、經(jīng)營(yíng)地址等事項(xiàng)發(fā)生變更的，公司/組織應(yīng)及時(shí)與員工協(xié)商變更勞動(dòng)合同相關(guān)條款。勞動(dòng)合同變更應(yīng)采用書(shū)面形式，并由雙方簽字或蓋章確認(rèn)。2.勞動(dòng)報(bào)酬調(diào)整因重組導(dǎo)致員工工作崗位、工作內(nèi)容等發(fā)生變化的，公司/組織應(yīng)根據(jù)員工的新崗位、新職責(zé)等情況，合理調(diào)整員工的勞動(dòng)報(bào)酬。勞動(dòng)報(bào)酬調(diào)整應(yīng)與員工進(jìn)行充分溝通和協(xié)商，并簽訂書(shū)面協(xié)議。3.社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金繳納公司/組織應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)、足額為員工繳納社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金。在重組過(guò)程中，應(yīng)確保員工的社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金繳納不受影響。七、保密與檔案管理（一）保密措施1.保密協(xié)議簽訂在非上市重組過(guò)程中，公司/組織應(yīng)與參與重組的各方簽訂保密協(xié)議，明確保密的范圍、期限、違約責(zé)任等內(nèi)容。保密協(xié)議應(yīng)涵蓋重組過(guò)程中涉及的商業(yè)秘密、技術(shù)秘密、財(cái)務(wù)信息、客戶信息等重要信息。2.保密制度建立公司/組織應(yīng)建立健全保密制度，明確保密工作的管理機(jī)構(gòu)、職責(zé)分工、保密措施等內(nèi)容。保密制度應(yīng)包括文件資料管理、信息系統(tǒng)安全、人員管理等方面的保密規(guī)定。3.保密培訓(xùn)與教育公司/組織應(yīng)定期對(duì)參與重組的員工進(jìn)行保密培訓(xùn)與教育，提高員工的保密意識(shí)和保密技能。保密培訓(xùn)與教育應(yīng)包括保密法律法規(guī)、保密制度、保密協(xié)議等內(nèi)容。（二）檔案管理1.檔案收集與整理在非上市重組過(guò)程中，公司/組織應(yīng)及時(shí)收集、整理與重組相關(guān)的各類文件資料，包括重組意向書(shū)、項(xiàng)目立項(xiàng)文件、盡職調(diào)查報(bào)告、重組方案、決策審批文件、交易合同、財(cái)務(wù)報(bào)表、審計(jì)報(bào)告、評(píng)估報(bào)告等。檔案收集與整理應(yīng)確保文件資料的完整性、準(zhǔn)確性和規(guī)范性。2.檔案保管與存儲(chǔ)公司/組織應(yīng)建立專門(mén)的檔案保管制度，對(duì)重組檔案進(jìn)行妥善保管和存儲(chǔ)。檔案保管應(yīng)選擇安全可靠的存儲(chǔ)場(chǎng)所，采用合適的存儲(chǔ)方式，確保檔案的安全和完整。同時(shí)，應(yīng)定期對(duì)檔案進(jìn)行檢查和維護(hù)，防止檔案損壞、丟失等情況的發(fā)生。3.檔案查閱與使用公司/組織應(yīng)建立嚴(yán)格的檔案查閱與使用制度，明確檔案查閱與使用的流程、權(quán)限、審批等內(nèi)容。檔案查閱與使用應(yīng)遵循保密原則，確保檔案信息不被泄露。未經(jīng)授權(quán)的人員不得查閱和使用重組檔案。八、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與應(yīng)對(duì)（一）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估1.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)非上市重組可能受到市場(chǎng)供求關(guān)系、市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)等因素的影響，導(dǎo)致重組交易無(wú)法順利完成或重組后公司/組織的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)達(dá)不到預(yù)期目標(biāo)。2.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)重組過(guò)程中可能涉及大量的資金投入，如支付對(duì)價(jià)、承擔(dān)債務(wù)等，可能導(dǎo)致公司/組織的財(cái)務(wù)狀況惡化。同時(shí)，重組后的財(cái)務(wù)整合難度較大，可能影響公司/組織的財(cái)務(wù)管理效率和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制能力。3.法律風(fēng)險(xiǎn)非上市重組活動(dòng)必須嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和行業(yè)監(jiān)管要求，否則可能面臨法律訴訟、行政處罰等風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，重組過(guò)程中可能涉及復(fù)雜的法律問(wèn)題，如合同糾紛、知識(shí)產(chǎn)權(quán)糾紛、勞動(dòng)糾紛等，可能給公司/組織帶來(lái)法律風(fēng)險(xiǎn)。4.經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)重組后公司/組織的業(yè)務(wù)整合、人員整合、文化整合等方面可能存在困難，導(dǎo)致公司/組織的經(jīng)營(yíng)效率低下、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力下降等問(wèn)題。同時(shí)，重組后公司/組織的戰(zhàn)略調(diào)整可能面臨市場(chǎng)變化、行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)等因素的挑戰(zhàn)，導(dǎo)致公司/組織的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)下滑。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施1.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施在重組前，應(yīng)進(jìn)行充分的市場(chǎng)調(diào)研和分析，了解市場(chǎng)供求關(guān)系、市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)等情況，制定合理的重組方案和交易價(jià)格。同時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)市場(chǎng)變化的監(jiān)測(cè)和預(yù)警，及時(shí)調(diào)整重組策略，降低市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)重組交易的影響。2.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施在重組前，應(yīng)進(jìn)行詳細(xì)的財(cái)務(wù)盡職調(diào)查和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，合理確定重組資金的來(lái)源和支付方式，確保重組資金的安全和充足。同時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)重組后公司/組織的財(cái)務(wù)整合和財(cái)務(wù)管理，優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，提高財(cái)務(wù)管理效率和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制能力。3.法律風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施在重組前，應(yīng)咨詢專業(yè)的法律顧問(wèn)，對(duì)重組活動(dòng)進(jìn)行全面的法律審查，確保重組活動(dòng)合法合規(guī)。同時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)重組過(guò)程中涉及的法律問(wèn)題的研究和處理，及時(shí)化解法律風(fēng)險(xiǎn)。在重組后，應(yīng)建立健全法律風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，加強(qiáng)