增值稅考試真題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.下列行為中，應(yīng)征收增值稅的是（）A.單位聘用的員工為本單位提供取得工資的服務(wù)B.單位為聘用的員工提供服務(wù)C.個(gè)體工商戶為聘用的員工提供服務(wù)D.銷售貨物并提供運(yùn)輸服務(wù)答案：D2.一般納稅人銷售下列貨物，適用13%稅率的是（）A.食用植物油B.圖書C.暖氣D.電腦答案：D3.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，不正確的是（）A.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天C.采取賒銷方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天D.委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天；未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿90天的當(dāng)天答案：D4.某小規(guī)模納稅人銷售貨物，取得含稅收入10.3萬元，其應(yīng)繳納增值稅額為（）萬元。A.0.3B.0.6C.1.75D.1.8答案：A5.下列項(xiàng)目中，進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（）A.購進(jìn)的辦公用品B.購進(jìn)的生產(chǎn)設(shè)備C.用于集體福利的購進(jìn)貨物D.購進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品答案：C6.一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，選擇差額納稅的，按照（）的征收率計(jì)算繳納增值稅。A.2%B.3%C.5%D.6%答案：C7.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票開具時(shí)限的規(guī)定，說法錯(cuò)誤的是（）A.采用預(yù)收貨款、托收承付、委托銀行收款結(jié)算方式的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天B.采用交款提貨結(jié)算方式的，為收到貨款的當(dāng)天C.采用賒銷、分期付款結(jié)算方式的，為合同約定的收款日期的當(dāng)天D.將貨物交付他人代銷，為收到受托人送交的代銷清單的當(dāng)天答案：D8.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月銷售產(chǎn)品一批，取得不含稅銷售額100萬元，同時(shí)收取包裝物押金1萬元，已知該產(chǎn)品適用增值稅稅率為13%，則該企業(yè)本月銷項(xiàng)稅額為（）萬元。A.13B.13.13C.17D.17.17答案：A9.增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額（）及以下。A.50萬元B.80萬元C.500萬元D.1000萬元答案：C10.下列銷售行為中，免征增值稅的是（）A.銷售自來水B.銷售古舊圖書C.銷售食用鹽D.銷售農(nóng)機(jī)配件答案：B二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.下列屬于增值稅征稅范圍的有（）A.銷售貨物B.提供加工勞務(wù)C.提供修理修配勞務(wù)D.進(jìn)口貨物答案：ABCD2.增值稅一般納稅人銷售下列貨物，適用9%稅率的有（）A.糧食B.天然氣C.飼料D.農(nóng)機(jī)答案：ABCD3.下列項(xiàng)目中，不得開具增值稅專用發(fā)票的有（）A.向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的B.銷售貨物適用免稅規(guī)定的C.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的D.商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專用部分）、化妝品等消費(fèi)品答案：ABD4.一般納稅人發(fā)生下列應(yīng)稅行為，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的有（）A.公共交通運(yùn)輸服務(wù)B.電影放映服務(wù)C.倉儲(chǔ)服務(wù)D.裝卸搬運(yùn)服務(wù)答案：ABCD5.下列關(guān)于增值稅納稅地點(diǎn)的表述中，正確的有（）A.固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B.非固定業(yè)戶銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C.進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅D.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納其扣繳的稅款答案：ABCD6.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅混合銷售行為的有（）A.商場銷售空調(diào)并負(fù)責(zé)安裝B.歌舞廳提供娛樂服務(wù)并銷售煙酒C.建材商店銷售建材并提供裝修服務(wù)D.飯店提供餐飲服務(wù)并銷售飲料答案：AC7.增值稅扣稅憑證包括（）A.增值稅專用發(fā)票B.海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書C.農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票D.農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票答案：ABCD8.下列關(guān)于增值稅納稅期限的表述中，正確的有（）A.增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度B.納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅C.以1日、3日、5日、10日或者15日為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款D.納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款答案：ABCD9.下列行為中，屬于視同銷售貨物行為的有（）A.將自產(chǎn)的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目B.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利C.將購買的貨物用于個(gè)人消費(fèi)D.將購買的貨物無償贈(zèng)送他人答案：ABD10.下列關(guān)于增值稅優(yōu)惠政策的表述中，正確的有（）A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅B.避孕藥品和用具免征增值稅C.古舊圖書免征增值稅D.直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備免征增值稅答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共20分）1.增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。（）答案：對2.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，實(shí)行按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）答案：對3.納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，依照規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅后，36個(gè)月內(nèi)不得再申請免稅。（）答案：對4.增值稅一般納稅人將自產(chǎn)的貨物用于集體福利，應(yīng)視同銷售貨物計(jì)算銷項(xiàng)稅額。（）答案：對5.采取以舊換新方式銷售貨物的，應(yīng)按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價(jià)格。（）答案：對6.增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用，小規(guī)模納稅人不得領(lǐng)購使用。（）答案：對7.納稅人兼營不同稅率的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額；未分別核算銷售額的，從高適用稅率。（）答案：對8.進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人為增值稅的納稅人。（）答案：對9.增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。（）答案：對10.一般納稅人銷售自己使用過的屬于《增值稅暫行條例》規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，按簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅。（）答案：對四、簡答題（每題5分，共20分）1.簡述增值稅的類型。答案：增值稅分為生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅和消費(fèi)型增值稅。生產(chǎn)型不允許扣除外購固定資產(chǎn)所含稅款；收入型按折舊進(jìn)度扣除；消費(fèi)型允許一次性扣除外購固定資產(chǎn)所含稅款，我國目前實(shí)行消費(fèi)型增值稅。2.一般納稅人不得開具增值稅專用發(fā)票的情形有哪些？答案：向消費(fèi)者個(gè)人銷售；銷售貨物適用免稅規(guī)定；商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售煙、酒等消費(fèi)品；部分適用簡易計(jì)稅方法的應(yīng)稅行為等不得開具專票。3.簡述增值稅視同銷售行為。答案：將貨物交付他人代銷；銷售代銷貨物；設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售；將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)；將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物作為投資、分配給股東或投資者、無償贈(zèng)送他人等。4.增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間如何確定？答案：直接收款，不論貨物是否發(fā)出，為收到銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)當(dāng)天；托收承付和委托銀行收款，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)當(dāng)天；賒銷，有合同按約定收款日期，無合同為貨物發(fā)出當(dāng)天等，先開發(fā)票為開票當(dāng)天。五、討論題（每題5分，共20分）1.討論增值稅稅率調(diào)整對企業(yè)的影響。答案：稅率降低，企業(yè)采購成本可能降低，利潤空間或擴(kuò)大；銷售端價(jià)格可能調(diào)整，影響市場競爭力。同時(shí)，企業(yè)需重新規(guī)劃定價(jià)策略、調(diào)整財(cái)務(wù)核算，對現(xiàn)金流管理也有一定影響，促使企業(yè)優(yōu)化經(jīng)營結(jié)構(gòu)。2.分析增值稅發(fā)票管理對企業(yè)的重要性。答案：增值稅發(fā)票是企業(yè)記賬、核算成本與收入的重要依據(jù)，關(guān)乎財(cái)務(wù)核算準(zhǔn)確性。合規(guī)管理發(fā)票可避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保稅務(wù)申報(bào)正確，還影響企業(yè)信用評級，良好評級利于企業(yè)發(fā)展，違規(guī)會(huì)面臨處罰。3.探討增值稅簡易計(jì)稅方法對小規(guī)模納稅人和部分一般納稅人的意義。答案：對小規(guī)模納稅人