資產(chǎn)配置管理暫行辦法總則目的與依據(jù)本辦法旨在規(guī)范公司/組織的資產(chǎn)配置行為，提高資產(chǎn)使用效益，保障資產(chǎn)安全，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)以及行業(yè)通行標準制定。通過科學(xué)合理的資產(chǎn)配置管理，確保公司/組織的各項業(yè)務(wù)活動能夠順利開展，實現(xiàn)資產(chǎn)的保值增值，維護公司/組織的穩(wěn)健運營。適用范圍本辦法適用于公司/組織內(nèi)所有涉及資產(chǎn)配置的部門和業(yè)務(wù)活動，包括但不限于固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等各類資產(chǎn)的購置、使用、處置等環(huán)節(jié)。基本原則1.合規(guī)性原則：資產(chǎn)配置必須嚴格遵守國家法律法規(guī)和行業(yè)標準，確保各項資產(chǎn)配置活動合法合規(guī)。2.合理性原則：根據(jù)公司/組織的業(yè)務(wù)需求、發(fā)展戰(zhàn)略以及財務(wù)狀況，合理配置資產(chǎn)，避免資源浪費和過度配置。3.效益性原則：以提高資產(chǎn)使用效益為核心目標，優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，實現(xiàn)資產(chǎn)的最大價值創(chuàng)造。4.動態(tài)管理原則：資產(chǎn)配置應(yīng)根據(jù)公司/組織內(nèi)外部環(huán)境的變化進行動態(tài)調(diào)整，確保資產(chǎn)始終與業(yè)務(wù)發(fā)展相適應(yīng)。資產(chǎn)配置管理機構(gòu)與職責(zé)資產(chǎn)配置管理委員會公司/組織設(shè)立資產(chǎn)配置管理委員會，作為資產(chǎn)配置管理的決策機構(gòu)。委員會成員包括公司高層管理人員、財務(wù)部門負責(zé)人、業(yè)務(wù)部門負責(zé)人等。其主要職責(zé)如下：1.審議和批準公司/組織的資產(chǎn)配置戰(zhàn)略規(guī)劃和年度計劃。2.審查重大資產(chǎn)配置項目，包括資產(chǎn)購置、處置、投資等，確保決策的科學(xué)性和合理性。3.協(xié)調(diào)各部門之間在資產(chǎn)配置過程中的利益關(guān)系，解決資產(chǎn)配置過程中的重大問題。4.監(jiān)督資產(chǎn)配置管理制度的執(zhí)行情況，對違規(guī)行為進行糾正和處理。資產(chǎn)管理部門資產(chǎn)管理部門作為資產(chǎn)配置管理的執(zhí)行機構(gòu)，負責(zé)具體實施資產(chǎn)配置管理工作。其主要職責(zé)如下：1.制定和完善資產(chǎn)配置管理制度、流程和操作規(guī)范。2.組織編制資產(chǎn)配置年度計劃，并負責(zé)計劃的具體執(zhí)行。3.對資產(chǎn)配置項目進行可行性研究和評估，提供專業(yè)意見和建議。4.負責(zé)資產(chǎn)的購置、驗收、登記、入賬、保管、維護、清查等日常管理工作。5.定期對資產(chǎn)配置情況進行統(tǒng)計分析，為公司/組織決策提供數(shù)據(jù)支持。財務(wù)部門財務(wù)部門在資產(chǎn)配置管理中承擔(dān)監(jiān)督和核算職責(zé)。其主要職責(zé)如下：1.參與資產(chǎn)配置計劃的編制和審核，從財務(wù)角度提供專業(yè)意見。2.負責(zé)資產(chǎn)配置資金的預(yù)算安排、籌集和核算，確保資金的合理使用和安全。3.對資產(chǎn)配置項目進行財務(wù)評估和分析，監(jiān)督資產(chǎn)配置過程中的財務(wù)合規(guī)性。4.定期對資產(chǎn)的財務(wù)狀況進行審計和報告，為公司/組織提供財務(wù)決策依據(jù)。業(yè)務(wù)部門業(yè)務(wù)部門是資產(chǎn)配置的需求主體，負責(zé)根據(jù)自身業(yè)務(wù)發(fā)展需要提出資產(chǎn)配置申請，并配合資產(chǎn)管理部門做好資產(chǎn)的使用和管理工作。其主要職責(zé)如下：1.結(jié)合業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃，提出合理的資產(chǎn)配置需求，明確資產(chǎn)的規(guī)格、數(shù)量、用途等。2.參與資產(chǎn)配置項目的可行性研究和評估，提供業(yè)務(wù)方面的專業(yè)意見。3.負責(zé)資產(chǎn)的日常使用和維護，確保資產(chǎn)正常運行，滿足業(yè)務(wù)需求。4.配合資產(chǎn)管理部門做好資產(chǎn)清查、盤點等工作，及時反饋資產(chǎn)使用情況。資產(chǎn)配置計劃管理資產(chǎn)配置計劃的編制1.資產(chǎn)管理部門應(yīng)于每年末根據(jù)公司/組織的戰(zhàn)略規(guī)劃、業(yè)務(wù)發(fā)展需求以及資產(chǎn)現(xiàn)狀，組織各業(yè)務(wù)部門編制下一年度資產(chǎn)配置計劃。2.業(yè)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的格式和要求，詳細填報資產(chǎn)配置需求，包括資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、購置時間、預(yù)算金額等，并說明需求的合理性和必要性。3.資產(chǎn)管理部門對各業(yè)務(wù)部門提交的資產(chǎn)配置需求進行匯總、審核和分析，結(jié)合公司/組織的財務(wù)狀況和資產(chǎn)存量情況，提出資產(chǎn)配置計劃草案。4.資產(chǎn)配置計劃草案應(yīng)提交資產(chǎn)配置管理委員會審議。委員會根據(jù)公司/組織的整體發(fā)展戰(zhàn)略和資源狀況，對計劃草案進行審查和調(diào)整，最終確定年度資產(chǎn)配置計劃。資產(chǎn)配置計劃的審批1.年度資產(chǎn)配置計劃經(jīng)資產(chǎn)配置管理委員會審議通過后，報公司/組織管理層審批。2.公司/組織管理層應(yīng)從戰(zhàn)略高度和整體利益出發(fā)，對資產(chǎn)配置計劃進行全面審查，重點關(guān)注計劃的合理性、可行性和效益性。如無異議，予以批準實施。資產(chǎn)配置計劃的執(zhí)行與調(diào)整1.資產(chǎn)管理部門負責(zé)按照批準的資產(chǎn)配置計劃組織實施資產(chǎn)購置、處置等工作。在執(zhí)行過程中，應(yīng)嚴格遵守相關(guān)法律法規(guī)和公司/組織的內(nèi)部規(guī)定，確保資產(chǎn)配置活動的順利進行。2.如因公司/組織戰(zhàn)略調(diào)整、業(yè)務(wù)發(fā)展變化、市場環(huán)境變動等原因，需要對資產(chǎn)配置計劃進行調(diào)整的，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時提出調(diào)整申請，說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和影響。3.資產(chǎn)管理部門對調(diào)整申請進行審核后，提交資產(chǎn)配置管理委員會審議。委員會根據(jù)實際情況進行評估和決策，批準調(diào)整后的資產(chǎn)配置計劃。資產(chǎn)購置管理資產(chǎn)購置預(yù)算管理1.資產(chǎn)購置應(yīng)納入年度預(yù)算管理，資產(chǎn)管理部門根據(jù)批準的資產(chǎn)配置計劃，編制資產(chǎn)購置預(yù)算草案。2.資產(chǎn)購置預(yù)算草案應(yīng)詳細列出各項資產(chǎn)的購置項目、預(yù)算金額、資金來源等，并說明購置的必要性和可行性。3.財務(wù)部門對資產(chǎn)購置預(yù)算草案進行審核，結(jié)合公司/組織的財務(wù)狀況和資金安排，提出預(yù)算調(diào)整意見。經(jīng)資產(chǎn)配置管理委員會審議通過后，報公司/組織管理層批準。資產(chǎn)購置審批流程1.業(yè)務(wù)部門根據(jù)資產(chǎn)配置計劃和實際業(yè)務(wù)需求，填寫資產(chǎn)購置申請表，詳細說明購置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、用途、預(yù)算金額等信息，并提交相關(guān)證明材料。2.資產(chǎn)管理部門對資產(chǎn)購置申請表及相關(guān)材料進行初審，重點審查購置的必要性、合規(guī)性以及預(yù)算的合理性。初審?fù)ㄟ^后，提交資產(chǎn)管理部門負責(zé)人審核。3.資產(chǎn)管理部門負責(zé)人審核同意后，將資產(chǎn)購置申請表及相關(guān)材料提交財務(wù)部門進行財務(wù)審核。財務(wù)部門主要審核資金來源是否落實、預(yù)算是否合規(guī)等。4.財務(wù)審核通過后，資產(chǎn)購置申請表及相關(guān)材料提交資產(chǎn)配置管理委員會審批。委員會根據(jù)公司/組織的資產(chǎn)配置戰(zhàn)略和實際情況，對購置項目進行綜合評估，做出審批決定。5.經(jīng)資產(chǎn)配置管理委員會批準的資產(chǎn)購置項目，由資產(chǎn)管理部門負責(zé)組織實施采購。采購過程應(yīng)嚴格按照國家法律法規(guī)和公司/組織的采購管理制度進行，確保采購活動的公開、公平、公正。資產(chǎn)購置驗收管理1.資產(chǎn)購置完成后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)及時組織相關(guān)人員進行驗收。驗收人員應(yīng)包括資產(chǎn)管理部門人員、使用部門人員、技術(shù)專家等，確保驗收工作的全面性和專業(yè)性。2.驗收內(nèi)容主要包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號、質(zhì)量、性能、技術(shù)參數(shù)等是否符合合同要求，以及資產(chǎn)的配套設(shè)備、資料是否齊全等。3.驗收合格后，驗收人員應(yīng)填寫資產(chǎn)驗收報告，簽字確認驗收結(jié)果。資產(chǎn)驗收報告應(yīng)作為資產(chǎn)入賬和后續(xù)管理的重要依據(jù)。4.如發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)存在質(zhì)量問題或與合同約定不符的情況，資產(chǎn)管理部門應(yīng)及時與供應(yīng)商溝通協(xié)商，要求其限期整改或退換貨。如協(xié)商不成，可通過法律途徑解決。資產(chǎn)使用管理資產(chǎn)使用部門職責(zé)1.資產(chǎn)使用部門負責(zé)資產(chǎn)的日常使用和管理，制定資產(chǎn)使用管理制度和操作規(guī)程，確保資產(chǎn)的安全、正常運行。2.明確資產(chǎn)使用責(zé)任人，負責(zé)資產(chǎn)的具體使用和維護工作。使用責(zé)任人應(yīng)嚴格按照操作規(guī)程使用資產(chǎn)，定期對資產(chǎn)進行檢查、維護和保養(yǎng)，及時發(fā)現(xiàn)和報告資產(chǎn)故障和問題。3.配合資產(chǎn)管理部門做好資產(chǎn)清查、盤點等工作，如實提供資產(chǎn)使用情況和相關(guān)資料。資產(chǎn)使用監(jiān)督與考核1.資產(chǎn)管理部門定期對資產(chǎn)使用情況進行監(jiān)督檢查，重點檢查資產(chǎn)的使用效率、維護保養(yǎng)情況、安全狀況等。對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。2.建立資產(chǎn)使用考核機制，對資產(chǎn)使用部門和使用責(zé)任人的資產(chǎn)使用情況進行考核評價。考核指標包括資產(chǎn)利用率、完好率、維修費用等?？己私Y(jié)果與部門和個人的績效掛鉤，激勵資產(chǎn)使用部門和使用責(zé)任人提高資產(chǎn)使用效益。資產(chǎn)共享與調(diào)劑1.鼓勵公司/組織內(nèi)部各部門之間開展資產(chǎn)共享與調(diào)劑，提高資產(chǎn)的使用效率，減少重復(fù)購置。資產(chǎn)管理部門應(yīng)建立資產(chǎn)共享與調(diào)劑平臺，及時發(fā)布資產(chǎn)閑置信息和需求信息。2.資產(chǎn)使用部門如需共享或調(diào)劑資產(chǎn)，應(yīng)向資產(chǎn)管理部門提出申請。資產(chǎn)管理部門根據(jù)資產(chǎn)狀況和需求情況，進行協(xié)調(diào)和調(diào)配。資產(chǎn)共享與調(diào)劑雙方應(yīng)簽訂相關(guān)協(xié)議，明確資產(chǎn)的使用期限、維護責(zé)任、費用分擔(dān)等事項。資產(chǎn)處置管理資產(chǎn)處置的范圍與方式1.資產(chǎn)處置的范圍包括閑置資產(chǎn)、報廢資產(chǎn)、淘汰資產(chǎn)、盤虧資產(chǎn)等。2.資產(chǎn)處置方式主要包括出售、轉(zhuǎn)讓、報廢、捐贈、置換等。資產(chǎn)處置審批流程1.資產(chǎn)使用部門或資產(chǎn)管理部門根據(jù)資產(chǎn)實際情況，提出資產(chǎn)處置申請，詳細說明處置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、購置時間、賬面價值、處置原因、處置方式等信息，并提交相關(guān)證明材料。2.資產(chǎn)管理部門對資產(chǎn)處置申請及相關(guān)材料進行初審，重點審查處置的必要性、合規(guī)性以及處置方式的合理性。初審?fù)ㄟ^后，提交資產(chǎn)管理部門負責(zé)人審核。3.資產(chǎn)管理部門負責(zé)人審核同意后，將資產(chǎn)處置申請表及相關(guān)材料提交財務(wù)部門進行財務(wù)審核。財務(wù)部門主要審核資產(chǎn)處置的財務(wù)影響、處置收入的核算等。4.財務(wù)審核通過后，資產(chǎn)處置申請表及相關(guān)材料提交資產(chǎn)配置管理委員會審批。委員會根據(jù)公司/組織的資產(chǎn)處置政策和實際情況，對處置項目進行綜合評估，做出審批決定。5.經(jīng)資產(chǎn)配置管理委員會批準的資產(chǎn)處置項目，由資產(chǎn)管理部門負責(zé)組織實施。處置過程應(yīng)嚴格按照國家法律法規(guī)和公司/組織的資產(chǎn)處置管理制度進行，確保處置活動的公開、公平、公正。資產(chǎn)處置收入管理1.資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進行管理，及時足額上繳公司/組織財務(wù)部門，納入預(yù)算統(tǒng)一核算。2.資產(chǎn)處置收入主要包括出售收入、轉(zhuǎn)讓收入、置換差價收入等。財務(wù)部門應(yīng)按照相關(guān)會計準則和財務(wù)制度，對資產(chǎn)處置收入進行準確核算和賬務(wù)處理。資產(chǎn)清查與盤點資產(chǎn)清查與盤點的組織與實施1.資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期組織資產(chǎn)清查與盤點工作，原則上每年至少進行一次全面清查盤點，每季度進行一次局部清查盤點。2.資產(chǎn)清查與盤點工作應(yīng)制定詳細的實施方案，明確清查盤點的范圍、內(nèi)容、方法、時間安排等。清查盤點人員應(yīng)包括資產(chǎn)管理部門人員、使用部門人員、財務(wù)部門人員等，確保清查盤點工作的全面性和準確性。3.在清查盤點過程中，應(yīng)如實記錄資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號、賬面價值、使用狀況等信息，對清查盤點結(jié)果進行詳細登記。發(fā)現(xiàn)賬實不符的情況，應(yīng)及時查明原因，并按照規(guī)定進行處理。資產(chǎn)清查與盤點結(jié)果的處理1.資產(chǎn)清查與盤點結(jié)束后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)編制資產(chǎn)清查報告，如實反映資產(chǎn)清查盤點情況，包括清查盤點的基本情況、賬實相符情況、盤盈盤虧情況及原因分析、處理建議等。2.資產(chǎn)清查報告經(jīng)資產(chǎn)管理部門負責(zé)人審核后，提交財務(wù)部門進行賬務(wù)處理。財務(wù)部門根據(jù)資產(chǎn)清查結(jié)果，調(diào)整相關(guān)資產(chǎn)賬目，確保賬實相符。3.對于盤盈盤虧的資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行處理。盤盈資產(chǎn)應(yīng)及時入賬，盤虧資產(chǎn)應(yīng)查明原因，追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，并按照規(guī)定進行核銷。資產(chǎn)信息化管理資產(chǎn)信息系統(tǒng)建設(shè)1.公司/組織應(yīng)建立完善的資產(chǎn)信息化管理系統(tǒng)，實現(xiàn)資產(chǎn)信息的集中管理和動態(tài)更新。資產(chǎn)信息系統(tǒng)應(yīng)涵蓋資產(chǎn)的購置、使用、處置、清查盤點等各個環(huán)節(jié)，為資產(chǎn)配置管理提供全面、準確、及時的數(shù)據(jù)支持。2.資產(chǎn)信息系統(tǒng)應(yīng)具備資產(chǎn)登記、查詢、統(tǒng)計分析、報表生成等功能，方便資產(chǎn)管理部門、財務(wù)部門及其他相關(guān)部門進行資產(chǎn)信息的共享和使用。同時，應(yīng)設(shè)置嚴格的用戶權(quán)限管理，確保資產(chǎn)信息的安全保密。資產(chǎn)信息錄入與維護1.資產(chǎn)管理部門負責(zé)資產(chǎn)信息的錄入和維護工作，確保資產(chǎn)信息的準確性和完整性。在資產(chǎn)購置、驗收、入賬等環(huán)節(jié)，應(yīng)及時將資產(chǎn)的相關(guān)信息錄入資產(chǎn)信息系統(tǒng)。2.資產(chǎn)使用部門和財務(wù)部門應(yīng)配合資產(chǎn)管理部門做好資產(chǎn)信息的錄入和維護工作，及時提供資產(chǎn)使用情況、財務(wù)變動等信息。對于資產(chǎn)信息的變更，如資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、報廢、維修等，應(yīng)在資產(chǎn)信息系統(tǒng)中及時更新。監(jiān)督與檢查內(nèi)部監(jiān)督1.公司/組織內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對資產(chǎn)配置管理情況進行審計監(jiān)督，檢查資產(chǎn)配置管理制度的執(zhí)行情況、資產(chǎn)配置計劃的實施情況、資產(chǎn)購置、使用、