資產(chǎn)規(guī)范使用管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司資產(chǎn)的規(guī)范使用與管理，確保資產(chǎn)的安全與完整，提高資產(chǎn)使用效益，保障公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)的正常開展，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司總部及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的各類資產(chǎn)，包括但不限于固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（三）基本原則1.統(tǒng)一管理原則。公司資產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一規(guī)劃、統(tǒng)一調(diào)配、統(tǒng)一核算，確保資產(chǎn)的合理配置與有效利用。2.分級(jí)負(fù)責(zé)原則。按照“誰使用、誰負(fù)責(zé)”的原則，明確各部門、各崗位在資產(chǎn)使用管理中的職責(zé)，確保資產(chǎn)使用管理責(zé)任落實(shí)到人。3.規(guī)范操作原則。資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、保管、使用、處置等環(huán)節(jié)應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家法律法規(guī)、公司相關(guān)制度及本辦法規(guī)定的程序進(jìn)行操作，確保資產(chǎn)使用管理規(guī)范有序。4.效益優(yōu)先原則。以提高資產(chǎn)使用效益為核心，優(yōu)化資產(chǎn)配置，充分發(fā)揮資產(chǎn)的效能，避免資產(chǎn)閑置與浪費(fèi)。二、資產(chǎn)分類與計(jì)價(jià)（一）資產(chǎn)分類1.固定資產(chǎn)指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備、辦公家具及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。2.流動(dòng)資產(chǎn)指公司在一年或者超過一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。3.無形資產(chǎn)指公司擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)。包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。（二）資產(chǎn)計(jì)價(jià)1.固定資產(chǎn)按照取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。包括購買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項(xiàng)資產(chǎn)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等。2.流動(dòng)資產(chǎn)貨幣資金按照實(shí)際收付金額計(jì)價(jià)；短期投資按照取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)；應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)按照實(shí)際發(fā)生額計(jì)價(jià)；存貨按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)價(jià)。3.無形資產(chǎn)按照取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。外購無形資產(chǎn)的成本，包括購買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途所發(fā)生的其他支出。自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，其成本包括自滿足無形資產(chǎn)確認(rèn)條件后至達(dá)到預(yù)定用途前所發(fā)生的支出總額，但是對(duì)于以前期間已經(jīng)費(fèi)用化的支出不再調(diào)整。三、資產(chǎn)購置與驗(yàn)收（一）購置計(jì)劃1.各部門根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，在每年末編制下一年度資產(chǎn)購置計(jì)劃，詳細(xì)說明購置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、用途、預(yù)計(jì)購置時(shí)間及資金來源等，并提交至公司資產(chǎn)管理部門。2.公司資產(chǎn)管理部門對(duì)各部門提交的資產(chǎn)購置計(jì)劃進(jìn)行匯總、審核與平衡，結(jié)合公司年度預(yù)算安排，編制公司年度資產(chǎn)購置計(jì)劃草案，報(bào)公司管理層審批。3.經(jīng)公司管理層審批后的年度資產(chǎn)購置計(jì)劃，由公司資產(chǎn)管理部門下達(dá)至各部門執(zhí)行。各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的購置計(jì)劃組織實(shí)施資產(chǎn)購置工作，不得擅自變更計(jì)劃內(nèi)容。如因特殊情況需要調(diào)整購置計(jì)劃的，應(yīng)提前向公司資產(chǎn)管理部門提出書面申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后方可調(diào)整。（二）購置審批1.資產(chǎn)購置金額在[X]元以下的，由部門負(fù)責(zé)人審批；資產(chǎn)購置金額在[X]元（含）以上至[X]元以下的，由公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批；資產(chǎn)購置金額在[X]元（含）以上的，由公司總經(jīng)理審批。2.購置資產(chǎn)涉及政府采購、招投標(biāo)等事項(xiàng)的，應(yīng)按照國(guó)家及公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行相應(yīng)的審批程序。（三）采購實(shí)施1.公司資產(chǎn)管理部門根據(jù)批準(zhǔn)的資產(chǎn)購置計(jì)劃，組織實(shí)施采購工作。采購方式包括公開招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判、單一來源采購、詢價(jià)等，應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)及公司相關(guān)規(guī)定選擇合適的采購方式，并確保采購過程的公開、公平、公正。2.采購人員應(yīng)與供應(yīng)商簽訂采購合同，明確雙方的權(quán)利與義務(wù)，包括資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、售后服務(wù)等條款。采購合同應(yīng)報(bào)公司資產(chǎn)管理部門備案。（四）驗(yàn)收1.資產(chǎn)到貨后，采購部門應(yīng)及時(shí)通知公司資產(chǎn)管理部門、使用部門及相關(guān)技術(shù)人員進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收人員應(yīng)按照采購合同及相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號(hào)、質(zhì)量、性能等進(jìn)行全面檢查，確保資產(chǎn)符合要求。2.驗(yàn)收合格的資產(chǎn)，由驗(yàn)收人員填寫《資產(chǎn)驗(yàn)收單》，并簽字確認(rèn)?！顿Y產(chǎn)驗(yàn)收單》應(yīng)包括資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、購置日期、供應(yīng)商名稱、驗(yàn)收情況等內(nèi)容。驗(yàn)收不合格的資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商處理，直至達(dá)到驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)或辦理退貨手續(xù)。3.資產(chǎn)驗(yàn)收合格后，公司資產(chǎn)管理部門應(yīng)及時(shí)辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)，將資產(chǎn)登記入賬，并建立資產(chǎn)卡片，詳細(xì)記錄資產(chǎn)的基本信息、使用部門、使用人、購置時(shí)間、折舊情況等。四、資產(chǎn)保管與使用（一）保管責(zé)任1.公司資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)制定資產(chǎn)保管制度，明確各類資產(chǎn)的保管要求與責(zé)任人，并定期對(duì)資產(chǎn)保管情況進(jìn)行檢查與監(jiān)督。2.使用部門負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的日常保管工作，指定專人負(fù)責(zé)資產(chǎn)的管理，并確保資產(chǎn)的安全與完整。資產(chǎn)保管人員應(yīng)熟悉資產(chǎn)的性能與使用方法，按照規(guī)定對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行妥善保管與維護(hù)。3.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行核算與監(jiān)督，定期與資產(chǎn)管理部門核對(duì)資產(chǎn)賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。（二）使用規(guī)范1.資產(chǎn)使用人員應(yīng)嚴(yán)格按照資產(chǎn)的使用說明書及操作規(guī)程使用資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)的用途與性能，嚴(yán)禁違規(guī)操作。2.資產(chǎn)使用人員在使用資產(chǎn)過程中如發(fā)現(xiàn)異常情況，應(yīng)及時(shí)報(bào)告部門負(fù)責(zé)人及公司資產(chǎn)管理部門，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理，防止損失擴(kuò)大。3.各部門應(yīng)合理安排資產(chǎn)的使用，提高資產(chǎn)使用效率，避免資產(chǎn)閑置與浪費(fèi)。對(duì)于長(zhǎng)期閑置的資產(chǎn)，公司資產(chǎn)管理部門應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)劑或處置。（三）資產(chǎn)維護(hù)1.公司資產(chǎn)管理部門應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)的性質(zhì)與使用情況，制定資產(chǎn)維護(hù)計(jì)劃，明確資產(chǎn)維護(hù)的內(nèi)容、周期、責(zé)任人等，并組織實(shí)施資產(chǎn)維護(hù)工作。2.資產(chǎn)使用部門及保管人員應(yīng)按照資產(chǎn)維護(hù)計(jì)劃的要求，定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，確保資產(chǎn)處于良好的運(yùn)行狀態(tài)。對(duì)于需要專業(yè)維修的資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)聯(lián)系專業(yè)維修人員進(jìn)行維修，并做好維修記錄。3.公司應(yīng)建立資產(chǎn)維修費(fèi)用管理制度，對(duì)資產(chǎn)維修費(fèi)用的預(yù)算、審批、核算等進(jìn)行規(guī)范管理。資產(chǎn)維修費(fèi)用應(yīng)按照規(guī)定的渠道列支，并嚴(yán)格控制維修費(fèi)用支出，確保維修費(fèi)用合理、合規(guī)。（四）資產(chǎn)盤點(diǎn)1.公司資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期組織資產(chǎn)盤點(diǎn)工作，全面清查公司資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、使用狀況等情況。資產(chǎn)盤點(diǎn)分為年度盤點(diǎn)和不定期盤點(diǎn)，年度盤點(diǎn)應(yīng)在每年末進(jìn)行，不定期盤點(diǎn)根據(jù)實(shí)際工作需要適時(shí)組織。2.資產(chǎn)盤點(diǎn)前，公司資產(chǎn)管理部門應(yīng)制定詳細(xì)的盤點(diǎn)計(jì)劃，明確盤點(diǎn)范圍、盤點(diǎn)方法、盤點(diǎn)時(shí)間、人員分工等內(nèi)容，并通知各部門做好準(zhǔn)備工作。3.盤點(diǎn)人員應(yīng)按照盤點(diǎn)計(jì)劃的要求，對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行逐一清點(diǎn)、核對(duì)，并如實(shí)填寫《資產(chǎn)盤點(diǎn)表》。《資產(chǎn)盤點(diǎn)表》應(yīng)包括資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、賬面金額、實(shí)存金額、盤盈盤虧情況等內(nèi)容。4.資產(chǎn)盤點(diǎn)結(jié)束后，公司資產(chǎn)管理部門應(yīng)及時(shí)對(duì)盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行匯總、分析，并編制《資產(chǎn)盤點(diǎn)報(bào)告》?！顿Y產(chǎn)盤點(diǎn)報(bào)告》應(yīng)包括盤點(diǎn)基本情況、盤點(diǎn)結(jié)果、盤盈盤虧原因分析及處理建議等內(nèi)容。對(duì)于盤盈盤虧的資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批與處理，并及時(shí)調(diào)整資產(chǎn)賬目。五、資產(chǎn)處置（一）處置范圍1.已達(dá)到使用年限且無法繼續(xù)使用的資產(chǎn)；2.因技術(shù)進(jìn)步等原因，已被淘汰或不再適用的資產(chǎn)；3.因自然災(zāi)害、意外事故等原因，導(dǎo)致資產(chǎn)毀損、報(bào)廢的；4.閑置、不需用或低效使用的資產(chǎn)；5.其他需要處置的資產(chǎn)。（二）處置方式1.報(bào)廢指對(duì)已無使用價(jià)值或維修成本過高的資產(chǎn)進(jìn)行報(bào)廢處理。報(bào)廢資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行鑒定、審批，并進(jìn)行賬務(wù)處理。2.出售指將閑置、不需用或低效使用的資產(chǎn)對(duì)外出售。出售資產(chǎn)應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)及公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行評(píng)估、定價(jià)，并通過公開交易等方式進(jìn)行處置。3.捐贈(zèng)指將公司閑置、不需用或?qū)窘?jīng)營(yíng)活動(dòng)無直接影響的資產(chǎn)捐贈(zèng)給其他單位或個(gè)人。捐贈(zèng)資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，并辦理相關(guān)手續(xù)。4.置換指公司與其他單位通過資產(chǎn)置換的方式，取得所需資產(chǎn)或處置閑置資產(chǎn)。資產(chǎn)置換應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)及公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行評(píng)估、定價(jià)，并簽訂資產(chǎn)置換協(xié)議。（三）處置審批1.資產(chǎn)處置金額在[X]元以下的，由部門負(fù)責(zé)人審批；資產(chǎn)處置金額在[X]元（含）以上至[X]元以下的，由公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批；資產(chǎn)處置金額在[X]元（含）以上的，由公司總經(jīng)理審批。2.涉及重大資產(chǎn)處置事項(xiàng)的，應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)及公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)、評(píng)估，并報(bào)公司董事會(huì)或股東會(huì)審議批準(zhǔn)。（四）處置實(shí)施1.公司資產(chǎn)管理部門根據(jù)批準(zhǔn)的資產(chǎn)處置方案，組織實(shí)施資產(chǎn)處置工作。對(duì)于報(bào)廢、出售、捐贈(zèng)等處置方式，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行操作，確保處置過程合法、合規(guī)、公開、公正。2.資產(chǎn)處置完成后，公司資產(chǎn)管理部門應(yīng)及時(shí)辦理資產(chǎn)核銷手續(xù)，調(diào)整資產(chǎn)賬目，并將資產(chǎn)處置情況報(bào)公司財(cái)務(wù)部門備案。六、資產(chǎn)清查與統(tǒng)計(jì)報(bào)告（一）資產(chǎn)清查1.公司應(yīng)定期開展資產(chǎn)清查工作，全面核實(shí)資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、使用狀況等情況，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。資產(chǎn)清查工作由公司資產(chǎn)管理部門牽頭組織，各部門配合實(shí)施。2.資產(chǎn)清查應(yīng)制定詳細(xì)的清查方案，明確清查范圍、清查方法、清查時(shí)間、人員分工等內(nèi)容。清查人員應(yīng)按照清查方案的要求，對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行逐一清點(diǎn)、核對(duì)，并如實(shí)填寫清查記錄。3.資產(chǎn)清查結(jié)束后，公司資產(chǎn)管理部門應(yīng)及時(shí)對(duì)清查結(jié)果進(jìn)行匯總、分析，并編制資產(chǎn)清查報(bào)告。資產(chǎn)清查報(bào)告應(yīng)包括清查基本情況、清查結(jié)果、賬實(shí)差異原因分析及處理建議等內(nèi)容。對(duì)于清查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，確保資產(chǎn)安全與完整。（二）統(tǒng)計(jì)報(bào)告1.公司資產(chǎn)管理部門應(yīng)建立健全資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)告制度，定期收集、整理、分析資產(chǎn)數(shù)據(jù)，及時(shí)準(zhǔn)確地反映公司資產(chǎn)的存量、變動(dòng)及使用情況等信息。2.資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)告分為月報(bào)、季報(bào)、年報(bào)等，各部門應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和格式向公司資產(chǎn)管理部門報(bào)送資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)表。公司資產(chǎn)管理部門應(yīng)在匯總、審核各部門報(bào)送的資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)表后，編制公司資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)告，并報(bào)送公司管理層及相關(guān)部門。3.資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)告應(yīng)內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、分析透徹，能夠?yàn)楣緵Q策提供可靠的依據(jù)。公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)告工作的管理與監(jiān)督，確保資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)告制度的有效執(zhí)行。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)公司資產(chǎn)使用管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況、資產(chǎn)購置與處置的合規(guī)性、資產(chǎn)賬實(shí)相符情況等，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。2.公司資產(chǎn)管理部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)各部門資產(chǎn)使用管理工作的日常監(jiān)督檢查，定期對(duì)資產(chǎn)保管、使用、維護(hù)等情況進(jìn)行檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正存在的問題，確保資產(chǎn)使用管理規(guī)范有序。（二）外部監(jiān)督1.公司應(yīng)接受國(guó)家有關(guān)部門及相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)督檢查，積極配合做好各項(xiàng)監(jiān)督檢查工作。對(duì)于監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)整改落實(shí)，并按照規(guī)定報(bào)送整改情況報(bào)告。2.公司應(yīng)加強(qiáng)與外部審計(jì)、評(píng)估等中介機(jī)構(gòu)的合作，定期對(duì)公司資產(chǎn)進(jìn)行審計(jì)、評(píng)估，確保公司資產(chǎn)使用管理工作符合國(guó)家法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求。八、責(zé)任追究（一）責(zé)任界定1.因管理不善、違規(guī)操作等原因?qū)е沦Y產(chǎn)損失的，應(yīng)根據(jù)損失情況及責(zé)任大小，追究相關(guān)部門及人員的責(zé)任。2.資產(chǎn)保管人員因保管不當(dāng)、擅自挪用資產(chǎn)等原因?qū)е沦Y產(chǎn)損失的，應(yīng)承擔(dān)主要責(zé)任；資產(chǎn)使用人員因違規(guī)操作、未履行保管職責(zé)等原因?qū)е沦Y產(chǎn)損失的，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任；部門負(fù)責(zé)人及公司管理層因管理不