跨境保稅結算管理辦法一、總則（一）目的為加強公司跨境保稅業(yè)務的結算管理，規(guī)范結算流程，確保資金安全、準確、高效流轉(zhuǎn)，依據(jù)國家相關法律法規(guī)及行業(yè)標準，結合公司實際情況，制定本管理辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司涉及跨境保稅業(yè)務的各類結算活動，包括但不限于貨物進出口、倉儲物流、加工貿(mào)易等環(huán)節(jié)中與保稅相關的資金收付結算。（三）基本原則1.合法性原則嚴格遵守國家法律法規(guī)，確?？缇潮６惤Y算活動在法律框架內(nèi)進行，防范法律風險。2.準確性原則結算數(shù)據(jù)應準確無誤，保證資金收付的金額、時間、對象等信息與業(yè)務實際情況相符，避免出現(xiàn)錯賬、漏賬等情況。3.安全性原則采取有效措施保障結算資金的安全，防止資金被盜用、挪用或遭受其他損失，確保資金流轉(zhuǎn)的可靠性。4.及時性原則及時處理跨境保稅業(yè)務的結算事項，提高資金使用效率，避免因結算延遲影響業(yè)務正常開展。5.規(guī)范性原則規(guī)范結算流程和操作規(guī)范，明確各部門職責和權限，確保結算工作有序進行。二、結算主體與職責（一）財務部門1.負責制定和完善跨境保稅結算相關的財務管理制度和流程，并監(jiān)督執(zhí)行。2.審核跨境保稅業(yè)務的結算憑證，確保其真實性、合法性和準確性。3.辦理跨境資金收付結算業(yè)務，包括外匯收付、境內(nèi)外銀行賬戶管理等。4.定期編制跨境保稅業(yè)務的財務報表，進行財務分析，為公司決策提供數(shù)據(jù)支持。5.配合其他部門進行跨境保稅業(yè)務的稅務籌劃和稅務申報工作，確保稅務合規(guī)。（二）業(yè)務部門1.負責跨境保稅業(yè)務的洽談、合同簽訂等前期工作，明確業(yè)務涉及的結算條款和要求。2.及時向財務部門提供業(yè)務相關的原始憑證和資料，如進出口報關單、提單、發(fā)票、合同等，確保結算依據(jù)充分。3.跟蹤業(yè)務進展情況，協(xié)調(diào)解決業(yè)務過程中出現(xiàn)的與結算相關的問題，如貨物交付延遲、質(zhì)量糾紛等對結算的影響。4.協(xié)助財務部門進行結算數(shù)據(jù)的核對和差異處理，確保業(yè)務與財務數(shù)據(jù)一致。（三）物流部門1.負責跨境保稅貨物的運輸、倉儲等物流環(huán)節(jié)的操作和管理。2.提供貨物運輸狀態(tài)、倉儲庫存等相關信息，協(xié)助財務部門進行結算核對，如確認貨物是否按時到達、是否存在庫存差異等。3.配合業(yè)務部門和財務部門處理因物流問題導致的結算異常情況，如貨物損壞、丟失等的理賠和結算調(diào)整。（四）風險管理部門1.識別、評估跨境保稅結算業(yè)務中的風險，包括信用風險、匯率風險、政策風險等，并制定相應的風險應對措施。2.監(jiān)督結算業(yè)務的風險狀況，定期進行風險排查和預警，確保公司結算業(yè)務在風險可控范圍內(nèi)運行。3.參與重大跨境保稅結算項目的風險評估和決策，提供專業(yè)的風險意見和建議。三、結算流程（一）業(yè)務發(fā)起1.業(yè)務部門在開展跨境保稅業(yè)務前，應與客戶或供應商簽訂包含詳細結算條款的合同，明確結算方式、結算周期、付款條件、幣種等內(nèi)容。2.根據(jù)業(yè)務進展情況，業(yè)務部門在貨物進出口報關、交付等關鍵節(jié)點，及時整理相關業(yè)務資料，如報關單、提單、發(fā)票等，并填寫結算申請單，提交給財務部門。結算申請單應包含業(yè)務基本信息、結算金額、結算依據(jù)等內(nèi)容。（二）財務審核1.財務部門收到業(yè)務部門提交的結算申請單及相關資料后，對其進行初步審核。審核內(nèi)容包括資料的完整性、真實性、合法性，結算金額與業(yè)務實際情況的一致性，結算條款是否符合合同約定等。2.對于審核中發(fā)現(xiàn)的問題，財務部門及時與業(yè)務部門溝通核實，要求業(yè)務部門補充或修正相關資料。如涉及重大問題或疑問，財務部門可組織相關部門進行聯(lián)合討論，共同協(xié)商解決方案。3.經(jīng)審核無誤后，財務部門在結算申請單上簽署審核意見，并將相關資料傳遞給負責結算操作的崗位。（三）結算操作1.負責結算操作的財務人員根據(jù)審核通過的結算申請單及相關資料，按照合同約定的結算方式進行資金收付操作。2.對于外匯結算業(yè)務，財務人員應按照國家外匯管理規(guī)定，辦理外匯申報、結售匯等手續(xù)，確保外匯資金的合規(guī)收付。3.在結算操作過程中，財務人員應準確記錄每筆結算業(yè)務的詳細信息，包括結算日期、收付金額、收付對象、結算方式等，并及時更新相關財務賬目和報表。（四）結算核對1.定期（每月或每季度），財務部門與業(yè)務部門、物流部門進行結算數(shù)據(jù)核對。核對內(nèi)容包括業(yè)務量、結算金額、貨物交付情況、庫存數(shù)量等方面的數(shù)據(jù)一致性。2.如發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)差異，財務部門應及時與相關部門溝通，查明原因，并進行相應的調(diào)整。差異原因可能包括業(yè)務操作失誤、數(shù)據(jù)錄入錯誤、物流損耗等。3.對于因特殊原因?qū)е碌闹卮蠼Y算差異，應及時向上級領導匯報，并組織專項調(diào)查和處理，確保結算數(shù)據(jù)的準確性和一致性。（五）結算歸檔1.結算業(yè)務完成后，財務部門負責將結算過程中產(chǎn)生的各類憑證、文件、報表等資料進行整理歸檔。歸檔資料應包括結算申請單、審核意見、合同、報關單、提單、發(fā)票、收付憑證等。2.歸檔資料應按照時間順序和類別進行分類存放，便于查詢和追溯。同時，應建立電子檔案備份，確保檔案的安全性和完整性。3.規(guī)定各類結算檔案的保存期限，期滿后按照公司檔案管理規(guī)定進行銷毀或存檔處理。四、結算方式（一）信用證結算1.適用范圍適用于與信用狀況良好、合作關系穩(wěn)定的客戶或供應商之間的跨境保稅業(yè)務結算。2.操作流程業(yè)務部門在合同中約定采用信用證結算方式，并明確信用證的開證銀行、信用證類型（如即期信用證、遠期信用證）、金額、有效期等條款。進口業(yè)務中，業(yè)務部門向開證銀行申請開立信用證，并提交相關資料。開證銀行審核通過后開立信用證，并通知出口方銀行。出口方銀行收到信用證后，通知出口商。出口商按照信用證要求發(fā)貨，并準備好符合信用證規(guī)定的單據(jù)，如提單、發(fā)票、裝箱單等，提交給出口方銀行。出口方銀行審核單據(jù)無誤后，將單據(jù)寄交開證銀行。開證銀行審核單據(jù)相符后，按照信用證規(guī)定向出口方銀行付款。進口商在收到開證銀行通知后，向開證銀行付款贖單，憑單據(jù)提取貨物。3.風險防范業(yè)務部門應嚴格審核客戶或供應商的信用狀況，確保其具備履行信用證結算的能力。財務部門在審核信用證條款時，應重點關注信用證的有效性、條款合理性、單據(jù)要求等，避免出現(xiàn)軟條款等風險。加強對信用證業(yè)務的跟蹤和管理，及時掌握信用證的開立、修改、付款等情況，確保結算順利進行。（二）托收結算1.適用范圍適用于貿(mào)易雙方信任度較高、結算金額相對較小的跨境保稅業(yè)務結算。2.操作流程業(yè)務部門在合同中約定采用托收結算方式，并明確托收的種類（如付款交單、承兌交單）、托收銀行等條款。出口商發(fā)貨后，將托收單據(jù)（如匯票、發(fā)票、提單等）提交給托收銀行。托收銀行將單據(jù)寄交進口商所在地的代收銀行。代收銀行向進口商提示單據(jù)，進口商在規(guī)定時間內(nèi)付款或承兌匯票。代收銀行在收到進口商的款項或承兌后，將款項支付給托收銀行，托收銀行再將款項轉(zhuǎn)付給出口商。3.風險防范業(yè)務部門應充分了解進口商的信用狀況和經(jīng)營情況，評估托收結算的風險。對于付款交單方式，應確保進口商付款后才能取得單據(jù)提貨，避免進口商提貨后不付款的風險。對于承兌交單方式，應謹慎選擇客戶，密切關注進口商的承兌和付款情況，防止出現(xiàn)逾期付款或拒付的情況。（三）電匯結算1.適用范圍適用于結算金額較小、結算速度要求較快的跨境保稅業(yè)務結算。2.操作流程業(yè)務部門在合同中約定采用電匯結算方式，并明確付款方和收款方的銀行賬戶信息、匯款金額、匯款用途等。付款方按照約定，通過其開戶銀行向收款方開戶銀行發(fā)送電匯指令，支付款項。收款方開戶銀行收到電匯指令后，將款項解付給收款方。3.風險防范確保銀行賬戶信息的準確性，避免因賬戶信息錯誤導致資金無法正常收付。加強對電匯指令的審核，防止出現(xiàn)欺詐性電匯指令。及時跟蹤電匯款項的到賬情況，如發(fā)現(xiàn)異常及時與銀行溝通處理。五、外匯管理（一）外匯賬戶管理1.公司應按照國家外匯管理規(guī)定，在境內(nèi)外銀行開立外匯賬戶，用于跨境保稅業(yè)務的外匯資金收付。2.外匯賬戶的開立、變更、撤銷等應按照規(guī)定向外匯管理部門辦理備案或?qū)徟掷m(xù)。3.財務部門負責外匯賬戶的日常管理，包括賬戶資金的收付、余額核對、賬戶信息維護等，確保外匯賬戶的安全和正常使用。（二）外匯收支管理1.公司的外匯收支應符合國家外匯管理政策和相關規(guī)定，真實、合法、有效。2.業(yè)務部門在辦理跨境保稅業(yè)務時，應根據(jù)合同約定和實際業(yè)務情況，確定外匯收支的金額、時間和方式，并及時通知財務部門。3.財務部門按照外匯管理規(guī)定，審核外匯收支業(yè)務的真實性和合規(guī)性，辦理外匯申報、結售匯等手續(xù)。4.加強對外匯收支的統(tǒng)計和監(jiān)測，定期向上級主管部門和外匯管理部門報送外匯收支情況報表。（三）匯率風險管理1.公司應關注匯率波動對跨境保稅業(yè)務結算的影響，制定匯率風險管理策略。2.對于涉及外匯收付的業(yè)務，可根據(jù)實際情況選擇合適的匯率避險工具，如遠期外匯合約、外匯期權等，鎖定匯率風險。3.財務部門應定期對匯率走勢進行分析和預測，為公司決策提供參考，合理安排外匯資金收付時間和金額，降低匯率波動帶來的損失。六、稅務管理（一）稅務政策遵循1.公司跨境保稅業(yè)務的結算應嚴格遵循國家稅收法律法規(guī)和相關稅收政策，確保稅務合規(guī)。2.財務部門應及時了解和掌握國家稅收政策的變化，調(diào)整公司的稅務管理策略和結算操作，避免因政策調(diào)整導致稅務風險。（二）稅務申報與繳納1.根據(jù)跨境保稅業(yè)務的性質(zhì)和稅務規(guī)定，財務部門負責按時辦理相關稅務申報和繳納手續(xù)，如增值稅、關稅、企業(yè)所得稅等。2.在辦理稅務申報時，應準確填寫申報表格，提供真實、完整的稅務資料，確保申報數(shù)據(jù)的準確性。3.按照規(guī)定的時間和方式繳納稅款，避免逾期繳納產(chǎn)生滯納金等額外費用。（三）稅務籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，財務部門可結合公司跨境保稅業(yè)務的特點，進行合理的稅務籌劃，降低公司稅負。2.稅務籌劃應綜合考慮稅收政策、業(yè)務模式、結算方式等因素，通過優(yōu)化業(yè)務流程、合理安排資金收付等方式，實現(xiàn)稅務成本的最小化。3.稅務籌劃方案應報公司管理層審批，并在實施過程中接受稅務機關的監(jiān)督和檢查。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計1.公司內(nèi)部審計部門定期對跨境保稅結算業(yè)務進行審計，檢查結算流程的執(zhí)行情況、財務管理制度的遵守情況、資金安全等方面的問題。2.審計人員通過查閱結算憑證、賬目、報表等資料，實地走訪業(yè)務部門和物流部門，與相關人員進行溝通等方式，獲取審計證據(jù)，發(fā)現(xiàn)問題并提出整改建議。3.業(yè)務部門和財務部門應積極配合內(nèi)部審計工作，對審計發(fā)現(xiàn)的問題及時進行整改，確保結算業(yè)務規(guī)范運行。（二）風險管理監(jiān)督1.風險管理部門定期對跨境保稅結算業(yè)務的風險狀況進行評估和監(jiān)測，檢查風險應對措施的執(zhí)行效果。2.根據(jù)風險評估結果，及時調(diào)整風險策略和防控措施，確保公司結算業(yè)務在風險可控范圍內(nèi)。3.對發(fā)現(xiàn)的重大風險事件，風險管理部門應及時報告公司管理層，并協(xié)同相關部門進行處理。（三）外部監(jiān)管檢查應對1.關注國家相關監(jiān)管部門對跨