資產(chǎn)清查資產(chǎn)管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司資產(chǎn)管理，規(guī)范資產(chǎn)清查工作，確保公司資產(chǎn)的安全、完整，提高資產(chǎn)使用效益，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司總部及所屬各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)的各類(lèi)資產(chǎn)清查與管理工作。（三）基本原則1.全面清查原則對(duì)公司所有資產(chǎn)進(jìn)行全面清查，包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資等，確保賬實(shí)相符、賬賬相符。2.真實(shí)準(zhǔn)確原則資產(chǎn)清查過(guò)程中，要如實(shí)反映資產(chǎn)的實(shí)際狀況，不得隱瞞、虛報(bào)、漏報(bào)資產(chǎn)情況，保證清查數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。3.規(guī)范操作原則嚴(yán)格按照國(guó)家法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)及公司規(guī)定的程序和方法進(jìn)行資產(chǎn)清查與管理工作，確保各項(xiàng)工作規(guī)范有序。4.責(zé)任追究原則明確資產(chǎn)清查與管理工作中各部門(mén)和人員的職責(zé)，對(duì)因工作失誤、失職等造成資產(chǎn)損失的，依法依規(guī)追究相關(guān)人員的責(zé)任。二、資產(chǎn)清查的組織與實(shí)施（一）組織架構(gòu)1.成立資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組，由公司總經(jīng)理?yè)?dān)任組長(zhǎng)，財(cái)務(wù)總監(jiān)擔(dān)任副組長(zhǎng)，成員包括各部門(mén)負(fù)責(zé)人。領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)全面領(lǐng)導(dǎo)和協(xié)調(diào)資產(chǎn)清查工作，制定清查工作方案，解決清查工作中的重大問(wèn)題。2.設(shè)立資產(chǎn)清查工作辦公室，設(shè)在財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)資產(chǎn)清查工作的具體組織實(shí)施。辦公室成員由財(cái)務(wù)部及相關(guān)部門(mén)人員組成，負(fù)責(zé)制定清查工作計(jì)劃、組織培訓(xùn)、指導(dǎo)清查工作、匯總清查數(shù)據(jù)、撰寫(xiě)清查報(bào)告等工作。（二）職責(zé)分工1.財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定資產(chǎn)清查工作方案和相關(guān)制度，組織實(shí)施資產(chǎn)清查工作。負(fù)責(zé)資產(chǎn)清查數(shù)據(jù)的匯總、分析和報(bào)告工作，編制資產(chǎn)清查報(bào)表。負(fù)責(zé)對(duì)資產(chǎn)清查結(jié)果進(jìn)行賬務(wù)處理，調(diào)整相關(guān)賬目，確保賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)對(duì)資產(chǎn)清查工作中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出整改建議，并跟蹤整改落實(shí)情況。2.資產(chǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)本部門(mén)資產(chǎn)的清查工作，包括資產(chǎn)的實(shí)物盤(pán)點(diǎn)、登記造冊(cè)、核實(shí)資產(chǎn)狀況等。協(xié)助財(cái)務(wù)部進(jìn)行資產(chǎn)清查數(shù)據(jù)的核對(duì)和分析工作，提供相關(guān)資產(chǎn)的詳細(xì)信息。負(fù)責(zé)對(duì)資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)損壞、丟失等情況進(jìn)行調(diào)查和處理，并及時(shí)向財(cái)務(wù)部報(bào)告。3.使用部門(mén)負(fù)責(zé)本部門(mén)使用資產(chǎn)的清查工作，配合資產(chǎn)管理部門(mén)和財(cái)務(wù)部完成資產(chǎn)清查任務(wù)。對(duì)本部門(mén)使用的資產(chǎn)進(jìn)行日常管理和維護(hù)，確保資產(chǎn)的安全和正常使用。及時(shí)向資產(chǎn)管理部門(mén)報(bào)告資產(chǎn)使用過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題，協(xié)助做好資產(chǎn)清查和處置工作。（三）清查步驟1.準(zhǔn)備階段制定資產(chǎn)清查工作方案，明確清查范圍、內(nèi)容、方法、步驟和時(shí)間安排等。組織相關(guān)人員進(jìn)行培訓(xùn)，使其熟悉資產(chǎn)清查的工作流程和方法。準(zhǔn)備資產(chǎn)清查所需的各類(lèi)表格、賬冊(cè)、文件等資料。2.清查階段各部門(mén)按照資產(chǎn)清查工作方案的要求，對(duì)本部門(mén)的資產(chǎn)進(jìn)行全面清查。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)公司的總賬、明細(xì)賬、日記賬等進(jìn)行核對(duì)，確保賬賬相符。資產(chǎn)管理部門(mén)和使用部門(mén)對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)物盤(pán)點(diǎn)，核實(shí)資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、使用狀況等，填寫(xiě)資產(chǎn)清查登記表。對(duì)清查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損等資產(chǎn)，要查明原因，編制資產(chǎn)清查盤(pán)盈盤(pán)虧報(bào)告表，并附上相關(guān)證明材料。3.匯總階段各部門(mén)將資產(chǎn)清查登記表及盤(pán)盈盤(pán)虧報(bào)告表等資料報(bào)送資產(chǎn)清查工作辦公室。資產(chǎn)清查工作辦公室對(duì)各部門(mén)報(bào)送的資料進(jìn)行審核、匯總，編制資產(chǎn)清查匯總表和資產(chǎn)清查報(bào)告。4.總結(jié)階段資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組對(duì)資產(chǎn)清查結(jié)果進(jìn)行審議，分析資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，提出整改措施和建議。公司根據(jù)資產(chǎn)清查結(jié)果，調(diào)整相關(guān)賬目，完善資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)資產(chǎn)管理工作。三、資產(chǎn)清查的內(nèi)容與方法（一）流動(dòng)資產(chǎn)清查1.貨幣資金清查對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)，核對(duì)現(xiàn)金日記賬余額與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金是否相符。對(duì)銀行存款進(jìn)行清查，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對(duì)銀行對(duì)賬單余額與企業(yè)銀行存款日記賬余額是否一致。對(duì)其他貨幣資金，如外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款等進(jìn)行清查，核實(shí)其實(shí)際金額和使用情況。2.應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)清查對(duì)應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等債權(quán)進(jìn)行清查，核實(shí)債權(quán)的真實(shí)性、完整性和賬齡情況。對(duì)預(yù)付款項(xiàng)進(jìn)行清查，核實(shí)預(yù)付款項(xiàng)的支付情況和所購(gòu)貨物或服務(wù)的到貨情況。采用函證、核對(duì)等方法，與債務(wù)人進(jìn)行對(duì)賬，對(duì)有爭(zhēng)議的債權(quán)要查明原因，及時(shí)處理。3.存貨清查對(duì)原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等存貨進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)，核實(shí)存貨的數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、質(zhì)量等情況。檢查存貨的出入庫(kù)手續(xù)是否齊全，計(jì)價(jià)是否準(zhǔn)確，是否存在積壓、毀損、變質(zhì)等情況。采用永續(xù)盤(pán)存制的，要與定期盤(pán)點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行核對(duì)，確保賬實(shí)相符。（二）固定資產(chǎn)清查1.房屋及建筑物清查對(duì)公司擁有的房屋及建筑物進(jìn)行實(shí)地查看，核實(shí)其坐落位置、建筑面積、使用狀況等。檢查房屋及建筑物的產(chǎn)權(quán)證書(shū)、租賃合同等相關(guān)資料，確保產(chǎn)權(quán)清晰。對(duì)房屋及建筑物的裝修、附屬設(shè)施等進(jìn)行清查，核實(shí)其價(jià)值和使用情況。2.機(jī)器設(shè)備清查對(duì)公司的機(jī)器設(shè)備進(jìn)行逐一盤(pán)點(diǎn)，核實(shí)設(shè)備的名稱(chēng)、型號(hào)、規(guī)格、數(shù)量、購(gòu)置時(shí)間、使用狀況等。檢查設(shè)備的運(yùn)行記錄、維護(hù)保養(yǎng)記錄等，了解設(shè)備的使用情況和技術(shù)狀態(tài)。對(duì)設(shè)備的配套設(shè)施、附屬裝置等進(jìn)行清查，確保設(shè)備的完整性。3.運(yùn)輸工具清查對(duì)公司擁有的運(yùn)輸工具，如汽車(chē)、船舶等進(jìn)行清查，核實(shí)其數(shù)量、型號(hào)、牌照號(hào)碼、購(gòu)置時(shí)間、使用狀況等。檢查運(yùn)輸工具的行駛證、保險(xiǎn)單等相關(guān)證件，確保車(chē)輛的合法性。對(duì)運(yùn)輸工具的維修記錄、油耗記錄等進(jìn)行清查，了解其使用成本情況。（三）無(wú)形資產(chǎn)清查1.土地使用權(quán)清查對(duì)公司擁有的土地使用權(quán)進(jìn)行清查，核實(shí)土地的坐落位置、面積、用途、取得方式、使用期限等。檢查土地使用權(quán)證書(shū)、土地出讓合同等相關(guān)資料，確保土地產(chǎn)權(quán)清晰。對(duì)土地的開(kāi)發(fā)利用情況進(jìn)行清查，了解土地的價(jià)值變化情況。2.專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等清查對(duì)公司擁有的專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行清查，核實(shí)其名稱(chēng)、類(lèi)型、有效期、取得方式、使用情況等。檢查無(wú)形資產(chǎn)的證書(shū)、合同、協(xié)議等相關(guān)資料，確保無(wú)形資產(chǎn)的合法性和有效性。對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)值評(píng)估情況進(jìn)行清查，了解其市場(chǎng)價(jià)值和對(duì)公司的貢獻(xiàn)。（四）長(zhǎng)期投資清查1.對(duì)子公司投資清查對(duì)公司持有的子公司股權(quán)進(jìn)行清查，核實(shí)子公司的名稱(chēng)、注冊(cè)資本、經(jīng)營(yíng)范圍、股權(quán)比例、投資成本等。檢查子公司的財(cái)務(wù)報(bào)表、審計(jì)報(bào)告等資料，了解子公司的經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況。對(duì)公司與子公司之間的往來(lái)款項(xiàng)、投資收益等進(jìn)行核對(duì)，確保投資收益的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。2.對(duì)合營(yíng)企業(yè)、聯(lián)營(yíng)企業(yè)投資清查對(duì)公司持有的合營(yíng)企業(yè)、聯(lián)營(yíng)企業(yè)股權(quán)進(jìn)行清查，核實(shí)合營(yíng)企業(yè)、聯(lián)營(yíng)企業(yè)的名稱(chēng)、注冊(cè)資本、經(jīng)營(yíng)范圍、股權(quán)比例、投資成本等。檢查合營(yíng)企業(yè)、聯(lián)營(yíng)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表、審計(jì)報(bào)告等資料，了解其經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況。對(duì)公司與合營(yíng)企業(yè)、聯(lián)營(yíng)企業(yè)之間的往來(lái)款項(xiàng)、投資收益等進(jìn)行核對(duì)，確保投資收益的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。四、資產(chǎn)清查結(jié)果的處理（一）盤(pán)盈資產(chǎn)的處理1.對(duì)于盤(pán)盈的資產(chǎn)，要查明原因，根據(jù)不同情況進(jìn)行處理。2.屬于記賬錯(cuò)誤等原因造成的盤(pán)盈資產(chǎn)，要及時(shí)調(diào)整賬目，確保賬實(shí)相符。3.屬于無(wú)法查明原因的盤(pán)盈資產(chǎn)，經(jīng)批準(zhǔn)后，計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。（二）盤(pán)虧資產(chǎn)的處理1.對(duì)于盤(pán)虧的資產(chǎn)，要查明原因，分清責(zé)任，根據(jù)不同情況進(jìn)行處理。2.屬于正常損耗、自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的盤(pán)虧資產(chǎn)，經(jīng)批準(zhǔn)后，計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。3.屬于管理不善、人為因素等造成的盤(pán)虧資產(chǎn)，要追究相關(guān)人員的責(zé)任，并要求其賠償損失。賠償款計(jì)入其他應(yīng)收款，剩余損失經(jīng)批準(zhǔn)后，計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。（三）資產(chǎn)毀損、報(bào)廢的處理1.對(duì)于毀損、報(bào)廢的資產(chǎn)，要進(jìn)行技術(shù)鑒定，確定資產(chǎn)的毀損、報(bào)廢程度。2.資產(chǎn)毀損、報(bào)廢經(jīng)批準(zhǔn)后，要及時(shí)進(jìn)行清理，收回殘值收入。殘值收入計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入，清理費(fèi)用計(jì)入其他業(yè)務(wù)支出。3.資產(chǎn)毀損、報(bào)廢的凈損失，經(jīng)批準(zhǔn)后，計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。（四）賬務(wù)調(diào)整1.財(cái)務(wù)部根據(jù)資產(chǎn)清查結(jié)果，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整，確保賬實(shí)相符。2.對(duì)于盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損、報(bào)廢等資產(chǎn)，要按照相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，編制會(huì)計(jì)分錄，調(diào)整相關(guān)賬目。3.賬務(wù)調(diào)整后，要對(duì)相關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整，確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。五、資產(chǎn)管理的日常工作（一）資產(chǎn)登記與入賬1.資產(chǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)建立資產(chǎn)臺(tái)賬，對(duì)資產(chǎn)的購(gòu)置、調(diào)入、調(diào)出、處置等情況進(jìn)行詳細(xì)登記。2.資產(chǎn)購(gòu)置后，使用部門(mén)要及時(shí)將資產(chǎn)的相關(guān)信息報(bào)送資產(chǎn)管理部門(mén)，資產(chǎn)管理部門(mén)審核無(wú)誤后，辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)。3.資產(chǎn)入賬時(shí)，要按照國(guó)家相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，確定資產(chǎn)的入賬價(jià)值，確保資產(chǎn)價(jià)值的準(zhǔn)確性。（二）資產(chǎn)使用與維護(hù)1.使用部門(mén)負(fù)責(zé)資產(chǎn)的日常使用和維護(hù)，確保資產(chǎn)的正常運(yùn)行。2.使用部門(mén)要制定資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用人員的職責(zé)，規(guī)范資產(chǎn)的使用行為。3.資產(chǎn)管理部門(mén)要定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行檢查和維護(hù)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資產(chǎn)使用過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題，確保資產(chǎn)的安全和完整。（三）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、捐贈(zèng)等。2.資產(chǎn)處置要按照公司規(guī)定的程序進(jìn)行審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置資產(chǎn)。3.資產(chǎn)處置時(shí)，要進(jìn)行評(píng)估作價(jià)，確保資產(chǎn)處置價(jià)格的合理性。資產(chǎn)處置收入要及時(shí)足額上繳公司財(cái)務(wù)部門(mén)，不得截留、挪用。（四）資產(chǎn)清查與盤(pán)點(diǎn)1.公司要定期進(jìn)行資產(chǎn)清查與盤(pán)點(diǎn)工作，確保賬實(shí)相符。2.資產(chǎn)清查與盤(pán)點(diǎn)工作要按照本辦法規(guī)定的程序和方法進(jìn)行，清查結(jié)果要及時(shí)報(bào)告公司資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組。3.對(duì)資產(chǎn)清查與盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，要及時(shí)進(jìn)行整改，完善資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)資產(chǎn)管理工作。六、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)要定期對(duì)資產(chǎn)清查與管理工作進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查資產(chǎn)清查工作的組織實(shí)施情況、清查結(jié)果的真實(shí)性和準(zhǔn)確性、資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況等。2.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)