2025年職業(yè)資格薪稅師-理論知識(shí)參考題庫(kù)含答案解析(5卷)2025年職業(yè)資格薪稅師-理論知識(shí)參考題庫(kù)含答案解析(篇1)【題干1】根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第二十一條，稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施時(shí)，凍結(jié)存款的期限不得超過(guò)（）個(gè)月?！具x項(xiàng)】A.3B.5C.7D.10【參考答案】B【詳細(xì)解析】稅收保全措施凍結(jié)存款期限為5個(gè)月，超過(guò)期限需經(jīng)法院批準(zhǔn)續(xù)凍。選項(xiàng)C（7個(gè)月）和D（10個(gè)月）為常見(jiàn)干擾項(xiàng)，選項(xiàng)A（3個(gè)月）對(duì)應(yīng)審計(jì)法中的規(guī)定?！绢}干2】在計(jì)算個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除中，納稅人贍養(yǎng)非共同生活父母的標(biāo)準(zhǔn)為（）元/月?！具x項(xiàng)】A.1000B.2000C.3000D.4000【參考答案】B【詳細(xì)解析】贍養(yǎng)非共同生活父母每月扣除2000元，若父母均需贍養(yǎng)則總額為4000元。選項(xiàng)A（1000元）對(duì)應(yīng)子女教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除中每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)?！绢}干3】增值稅一般納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，適用稅率由（）決定?！具x項(xiàng)】A.行業(yè)類(lèi)型B.產(chǎn)品類(lèi)別C.銷(xiāo)售方式D.納稅申報(bào)期【參考答案】A【詳細(xì)解析】農(nóng)產(chǎn)品適用稅率需根據(jù)《增值稅稅率表》確定，如糧食、蔬菜適用9%稅率，而水果、堅(jiān)果等部分產(chǎn)品適用13%。選項(xiàng)B（產(chǎn)品類(lèi)別）需結(jié)合具體品目判斷，但稅率劃分依據(jù)為行業(yè)分類(lèi)?！绢}干4】企業(yè)為員工繳納社會(huì)保險(xiǎn)的繳費(fèi)基數(shù)上限為上年度職工月平均工資的（）倍?！具x項(xiàng)】A.60%B.100%C.120%D.150%【參考答案】B【詳細(xì)解析】社保繳費(fèi)基數(shù)上限為當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠ぴ缕骄べY300%的，下限為60%。選項(xiàng)C（120%）對(duì)應(yīng)公積金繳費(fèi)基數(shù)上限，選項(xiàng)D（150%）為誤選項(xiàng)?！绢}干5】根據(jù)《反避稅規(guī)定》，稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求企業(yè)調(diào)整應(yīng)納稅所得額的情形不包括（）?！具x項(xiàng)】A.稅收協(xié)定未充分利用B.資本弱化C.虛假關(guān)聯(lián)交易D.稅收優(yōu)惠濫用【參考答案】A【詳細(xì)解析】稅收協(xié)定未充分利用不屬于反避稅調(diào)整范圍，反避稅條款主要針對(duì)資本弱化（B）、虛假關(guān)聯(lián)交易（C）、濫用稅收優(yōu)惠（D）。選項(xiàng)A為干擾項(xiàng)?！绢}干6】企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，在稅前加計(jì)扣除的比例為（）%。【選項(xiàng)】A.50B.75C.100D.150【參考答案】D【詳細(xì)解析】研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例自2023年起統(tǒng)一為150%，選項(xiàng)B（75%）為2018-2022年的舊標(biāo)準(zhǔn)。選項(xiàng)C（100%）對(duì)應(yīng)部分行業(yè)研發(fā)費(fèi)用扣除比例?！绢}干7】根據(jù)《個(gè)人所得稅法》，個(gè)人因突發(fā)疾病或意外傷害所支出的醫(yī)療費(fèi)用，扣除限額為（）元?！具x項(xiàng)】A.1.5萬(wàn)B.3萬(wàn)C.6萬(wàn)D.10萬(wàn)【參考答案】B【詳細(xì)解析】醫(yī)療費(fèi)用扣除限額為3萬(wàn)元（含醫(yī)保報(bào)銷(xiāo)部分），若經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)批準(zhǔn)，重大疾病可提高至6萬(wàn)元。選項(xiàng)A（1.5萬(wàn)）對(duì)應(yīng)普通疾病扣除限額。【題干8】企業(yè)采購(gòu)用于生產(chǎn)免稅產(chǎn)品的原材料，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予（）?！具x項(xiàng)】A.全額抵扣B.部分抵扣C.不得抵扣D.需轉(zhuǎn)出后抵扣【參考答案】A【詳細(xì)解析】免稅產(chǎn)品對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予全額抵扣，但需取得合法有效憑證。選項(xiàng)B（部分抵扣）適用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法下的進(jìn)項(xiàng)稅額。【題干9】根據(jù)《勞動(dòng)合同法》，試用期工資不得低于正式工資的（）%。【選項(xiàng)】A.60B.70C.80D.90【參考答案】A【詳細(xì)解析】試用期工資不得低于正式工資的80%，但不得低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)。選項(xiàng)B（70%）為常見(jiàn)誤選項(xiàng)，選項(xiàng)C（80%）為正確比例?！绢}干10】企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列支出不得扣除的是（）?！具x項(xiàng)】A.向投資者支付的股息B.支付給員工的各種薪酬C.稅收滯納金D.資產(chǎn)評(píng)估減值準(zhǔn)備【參考答案】A【詳細(xì)解析】股息支出屬于稅后分配，不得稅前扣除。選項(xiàng)C（稅收滯納金）和D（資產(chǎn)評(píng)估減值準(zhǔn)備）雖不得扣除，但需結(jié)合具體情形判斷?！绢}干11】根據(jù)《稅收征管法》第六十七條，納稅人發(fā)生稅務(wù)違法，未按期繳納稅款且經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍不繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可采取的強(qiáng)制措施是（）。【選項(xiàng)】A.稅收強(qiáng)制執(zhí)行B.稅收罰款C.稅收滯納金D.行政拘留【參考答案】A【詳細(xì)解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)可依法采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施，包括扣押、查封納稅人財(cái)產(chǎn)。選項(xiàng)B（罰款）和C（滯納金）為處罰措施，選項(xiàng)D（行政拘留）需由公安機(jī)關(guān)處理?！绢}干12】個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上的家庭唯一住房，免征個(gè)人所得稅的條件是（）?！具x項(xiàng)】A.售價(jià)低于購(gòu)入價(jià)B.已滿(mǎn)5年且為唯一住房C.購(gòu)房時(shí)已滿(mǎn)60周歲D.首次轉(zhuǎn)讓【參考答案】B【詳細(xì)解析】免征條件為：已滿(mǎn)5年且為家庭唯一住房，無(wú)論售價(jià)高低。選項(xiàng)A（售價(jià)低于購(gòu)入價(jià)）為增值稅免征條件?！绢}干13】企業(yè)接受捐贈(zèng)的貨幣資金，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)作為（）處理。【選項(xiàng)】A.不征稅收入B.免稅收入C.應(yīng)稅收入D.加計(jì)扣除項(xiàng)目【參考答案】A【詳細(xì)解析】接受捐贈(zèng)的貨幣資金屬于不征稅收入，但實(shí)物捐贈(zèng)需按公允價(jià)值確認(rèn)應(yīng)稅收入。選項(xiàng)B（免稅收入）為誤選項(xiàng)。【題干14】根據(jù)《增值稅暫行條例》，小規(guī)模納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法時(shí)，計(jì)算增值稅的公式為（）?！具x項(xiàng)】A.銷(xiāo)售額×6%B.銷(xiāo)售額×9%C.銷(xiāo)售額×13%D.銷(xiāo)售額×16%【參考答案】A【詳細(xì)解析】小規(guī)模納稅人適用3%征收率（2023年1-3月階段性減按1%），但選項(xiàng)中無(wú)此選項(xiàng)。若按常規(guī)稅率，6%適用于人力資源服務(wù)、建筑服務(wù)等特定行業(yè)?！绢}干15】企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，準(zhǔn)予扣除的比例為（）%?！具x項(xiàng)】A.60B.75C.90D.100【參考答案】B【詳細(xì)解析】業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除比例為當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入1500萬(wàn)元以下的50%，超過(guò)部分50%。但選項(xiàng)中無(wú)此選項(xiàng)，需結(jié)合題目設(shè)定?！绢}干16】根據(jù)《社會(huì)保險(xiǎn)法》，職工應(yīng)當(dāng)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)包括（）?！具x項(xiàng)】A.養(yǎng)老保險(xiǎn)B.醫(yī)療保險(xiǎn)C.失業(yè)保險(xiǎn)D.工傷保險(xiǎn)E.生育保險(xiǎn)【參考答案】A,B,C,D,E【詳細(xì)解析】職工需繳納養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、工傷、生育五項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，選項(xiàng)均正確?！绢}干17】企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出準(zhǔn)予扣除的是（）?！具x項(xiàng)】A.向投資者支付的股息B.支付的罰款C.資產(chǎn)減值損失D.資本化利息費(fèi)用【參考答案】C【詳細(xì)解析】資產(chǎn)減值損失可稅前扣除，但需符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則確認(rèn)條件。選項(xiàng)A（股息）不可扣除，選項(xiàng)B（罰款）需繳納滯納金后扣除，選項(xiàng)D（資本化利息）需資本化期間外部分扣除?！绢}干18】根據(jù)《個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除暫行辦法》，納稅人贍養(yǎng)子女的扣除標(biāo)準(zhǔn)為（）元/月?！具x項(xiàng)】A.1000B.2000C.3000D.4000【參考答案】A【詳細(xì)解析】贍養(yǎng)子女（未滿(mǎn)18歲或滿(mǎn)18歲全日制學(xué)生）每月扣除1000元，若父母均需贍養(yǎng)則總額為2000元。選項(xiàng)B（2000元）為誤選項(xiàng)。【題干19】企業(yè)采購(gòu)用于增值稅專(zhuān)用發(fā)票管理的貨物，必須取得（）作為扣稅憑證?！具x項(xiàng)】A.發(fā)票B.增值稅專(zhuān)用發(fā)票C.契稅發(fā)票D.海關(guān)完稅憑證【參考答案】B【詳細(xì)解析】增值稅專(zhuān)用發(fā)票是抵扣稅額的核心憑證，選項(xiàng)A（發(fā)票）為籠統(tǒng)表述，選項(xiàng)D（海關(guān)完稅憑證）適用于進(jìn)口貨物?！绢}干20】根據(jù)《勞動(dòng)合同法實(shí)施條例》，試用期工資不得低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)的（）%?！緟⒖即鸢浮緼【詳細(xì)解析】試用期工資不得低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)的80%，與正式員工相同。選項(xiàng)B（90%）為誤選項(xiàng)，選項(xiàng)C（100%）為最低工資標(biāo)準(zhǔn)本身。2025年職業(yè)資格薪稅師-理論知識(shí)參考題庫(kù)含答案解析(篇2)【題干1】根據(jù)《稅收征管法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限最長(zhǎng)不得超過(guò)（）【選項(xiàng)】A.3個(gè)月B.6個(gè)月C.1年D.2年【參考答案】B【詳細(xì)解析】稅收保全措施期限為6個(gè)月，自采取保全措施之日起計(jì)算。若納稅人在此期間未繳納或解繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可延長(zhǎng)保全期限，但最長(zhǎng)不超過(guò)3個(gè)月，需報(bào)經(jīng)上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。選項(xiàng)B符合法定期限規(guī)定?！绢}干2】下列項(xiàng)目中，屬于增值稅視同銷(xiāo)售行為的是（）【選項(xiàng)】A.企業(yè)將自產(chǎn)貨物用于職工福利B.銷(xiāo)售代銷(xiāo)貨物C.納稅人自行運(yùn)輸貨物D.個(gè)體工商戶(hù)銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)增值稅條例，銷(xiāo)售代銷(xiāo)貨物屬于視同銷(xiāo)售行為，需繳納增值稅。選項(xiàng)A用于職工福利按視同銷(xiāo)售處理但適用不同稅率，選項(xiàng)C屬于混合銷(xiāo)售行為，選項(xiàng)D適用免稅政策。本題正確選項(xiàng)為B?！绢}干3】個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬所得每次收入不超過(guò)4000元的，減除費(fèi)用為（）【選項(xiàng)】A.800元B.2000元C.5000元D.10000元【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第六條，個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬所得每次收入不超過(guò)4000元的，減除費(fèi)用800元；超過(guò)4000元的，減除20%的費(fèi)用。選項(xiàng)A為正確答案?！绢}干4】企業(yè)發(fā)生固定資產(chǎn)盤(pán)虧，其凈損失應(yīng)計(jì)入（）【選項(xiàng)】A.營(yíng)業(yè)外支出B.管理費(fèi)用C.財(cái)產(chǎn)損失D.資產(chǎn)減值損失【參考答案】A【詳細(xì)解析】固定資產(chǎn)盤(pán)虧凈損失屬于非正常損失，根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出科目。選項(xiàng)B適用于管理性費(fèi)用，選項(xiàng)C為資產(chǎn)類(lèi)科目，選項(xiàng)D涉及資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，均不符合題意。【題干5】小規(guī)模納稅人適用增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，稅率一般為（）【選項(xiàng)】A.3%B.5%C.9%D.13%【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)現(xiàn)行政策，小規(guī)模納稅人增值稅征收率統(tǒng)一為3%，部分農(nóng)產(chǎn)品免稅或適用5%。選項(xiàng)A符合2023年最新規(guī)定?！绢}干6】企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)上下限，下限為當(dāng)?shù)厣夏甓瘸擎?zhèn)非私營(yíng)單位就業(yè)人員月平均工資的（）【選項(xiàng)】A.60%B.70%C.80%D.90%【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《社會(huì)保險(xiǎn)法》第十三條，養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)下限為當(dāng)?shù)厣夏甓确撬綘I(yíng)單位平均工資的60%，上限為300%。選項(xiàng)A正確。【題干7】下列表述中，正確的是（）【選項(xiàng)】A.增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣可抵扣當(dāng)期全部已認(rèn)證發(fā)票B.用于免稅項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣C.購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)，按10%扣除率計(jì)算D.企業(yè)接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)按公允價(jià)值入賬【參考答案】C【詳細(xì)解析】選項(xiàng)A錯(cuò)誤，進(jìn)項(xiàng)稅額需在規(guī)定期限內(nèi)抵扣；選項(xiàng)B正確但非最佳選項(xiàng)；選項(xiàng)C正確，自2023年1月1日起農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)扣除率降至10%；選項(xiàng)D錯(cuò)誤，接受捐贈(zèng)固定資產(chǎn)應(yīng)按公允價(jià)值確認(rèn)。本題最佳選項(xiàng)為C?！绢}干8】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除的是（）【選項(xiàng)】A.研發(fā)費(fèi)用B.工會(huì)經(jīng)費(fèi)C.員工培訓(xùn)費(fèi)D.壞賬損失【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第三十條，企業(yè)研發(fā)費(fèi)用可加計(jì)扣除75%（2023年標(biāo)準(zhǔn)）。選項(xiàng)B工會(huì)經(jīng)費(fèi)需按2%比例扣除，選項(xiàng)C培訓(xùn)費(fèi)按實(shí)際發(fā)生額扣除，選項(xiàng)D壞賬損失需符合稅法規(guī)定條件?！绢}干9】下列業(yè)務(wù)中，不屬于增值稅混合銷(xiāo)售行為的是（）【選項(xiàng)】A.建筑公司銷(xiāo)售建材并負(fù)責(zé)運(yùn)輸B.餐飲企業(yè)銷(xiāo)售食品并提供配送服務(wù)C.網(wǎng)絡(luò)公司銷(xiāo)售軟件并收取技術(shù)服務(wù)費(fèi)D.服裝廠(chǎng)銷(xiāo)售服裝并附贈(zèng)鞋帽【參考答案】C【詳細(xì)解析】混合銷(xiāo)售行為指一項(xiàng)銷(xiāo)售同時(shí)涉及貨物和服務(wù)，且以貨物為主。選項(xiàng)C軟件銷(xiāo)售與技術(shù)服務(wù)費(fèi)屬于兼營(yíng)行為，需分別核算；選項(xiàng)A、B、D均符合混合銷(xiāo)售定義。【題干10】個(gè)人出售自有住房，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的情況是（）【選項(xiàng)】A.首次出售且滿(mǎn)5年B.非首次出售且滿(mǎn)3年C.首次出售未滿(mǎn)5年D.非首次出售且滿(mǎn)5年【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)財(cái)稅[2015]110號(hào)文，個(gè)人出售自有住房滿(mǎn)5年且是家庭唯一住房的免征個(gè)人所得稅。選項(xiàng)C首次出售未滿(mǎn)5年需繳納，選項(xiàng)D符合免稅條件，選項(xiàng)A、B均不成立?！绢}干11】企業(yè)下列支出中，不得扣除的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額是（）【選項(xiàng)】A.購(gòu)進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的原材料B.支付給運(yùn)輸企業(yè)的運(yùn)費(fèi)C.購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額D.接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額【參考答案】A【詳細(xì)解析】用于免稅項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣（財(cái)稅[2012]15號(hào)）。選項(xiàng)B運(yùn)輸費(fèi)用可按9%抵扣，選項(xiàng)C固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅可分期抵扣，選項(xiàng)D接受捐贈(zèng)固定資產(chǎn)無(wú)進(jìn)項(xiàng)稅額?！绢}干12】根據(jù)《個(gè)人所得稅法》，個(gè)人從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的，經(jīng)營(yíng)所得適用（）【選項(xiàng)】A.5%-35%超額累進(jìn)稅率B.20%比例稅率C.3%-45%超額累進(jìn)稅率D.10%-35%超額累進(jìn)稅率【參考答案】C【詳細(xì)解析】個(gè)體工商戶(hù)經(jīng)營(yíng)所得適用3%-45%五級(jí)超額累進(jìn)稅率。選項(xiàng)A適用于稿酬所得，選項(xiàng)B適用于勞務(wù)報(bào)酬所得，選項(xiàng)D適用于特許權(quán)使用費(fèi)所得?！绢}干13】企業(yè)下列行為中，屬于稅收優(yōu)惠的是（）【選項(xiàng)】A.購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額按9%扣除率B.增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率C.購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)按17%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額D.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除100%【參考答案】D【詳細(xì)解析】選項(xiàng)D研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除100%是2023年新政策；選項(xiàng)A、B正確但非最佳選項(xiàng)；選項(xiàng)C固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額已降至13%。本題最佳選項(xiàng)為D。【題干14】根據(jù)《社會(huì)保險(xiǎn)法》，企業(yè)未按規(guī)定申報(bào)應(yīng)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，按月繳費(fèi)的，按（）補(bǔ)繳【選項(xiàng)】A.社保繳費(fèi)基數(shù)的100%B.社保繳費(fèi)基數(shù)的200%C.社保繳費(fèi)基數(shù)的150%D.上年度社平工資的60%【參考答案】A【詳細(xì)解析】企業(yè)未按規(guī)定申報(bào)繳費(fèi)的，按月繳費(fèi)的按100%補(bǔ)繳，按季繳費(fèi)的按150%補(bǔ)繳。選項(xiàng)A正確?！绢}干15】企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)上限為當(dāng)?shù)厣夏甓瘸擎?zhèn)職工月平均工資的（）【選項(xiàng)】A.60%B.70%C.300%D.200%【參考答案】C【詳細(xì)解析】養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)上下限分別為當(dāng)?shù)厣缙焦べY的60%和300%。選項(xiàng)C正確?！绢}干16】下列表述中，正確的是（）【選項(xiàng)】A.企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊可全額稅前扣除B.增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣期限為180天C.個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)終身有效D.社保繳費(fèi)基數(shù)上下限每年調(diào)整【參考答案】D【詳細(xì)解析】選項(xiàng)A僅適用于特定行業(yè)；選項(xiàng)B抵扣期限為180天僅適用于海關(guān)進(jìn)口貨物；選項(xiàng)C專(zhuān)項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)每年動(dòng)態(tài)調(diào)整；選項(xiàng)D正確?！绢}干17】企業(yè)下列支出中，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是（）【選項(xiàng)】A.贊助支出B.購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)支出C.壞賬損失D.罰金支出【參考答案】A【詳細(xì)解析】贊助支出不得扣除（企業(yè)所得稅法第十條），選項(xiàng)B、C、D均符合稅法扣除規(guī)定?！绢}干18】根據(jù)《增值稅暫行條例》，小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，適用（）【選項(xiàng)】A.13%稅率B.9%稅率C.3%征收率D.0%稅率【參考答案】C【詳細(xì)解析】小規(guī)模納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，征收率為3%（財(cái)稅[2018]54號(hào)）。選項(xiàng)A適用于一般納稅人銷(xiāo)售貨物，選項(xiàng)D適用于免稅項(xiàng)目?！绢}干19】企業(yè)下列業(yè)務(wù)中，屬于增值稅兼營(yíng)行為的是（）【選項(xiàng)】A.銷(xiāo)售貨物同時(shí)提供運(yùn)輸服務(wù)B.提供加工修理勞務(wù)并銷(xiāo)售原材料C.銷(xiāo)售自產(chǎn)貨物用于職工福利D.銷(xiāo)售軟件并提供技術(shù)支持【參考答案】D【詳細(xì)解析】兼營(yíng)行為指企業(yè)經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)不同稅目業(yè)務(wù)，需分別核算。選項(xiàng)D軟件銷(xiāo)售與技術(shù)服務(wù)屬于不同稅目，選項(xiàng)A、B為混合銷(xiāo)售行為，選項(xiàng)C屬于視同銷(xiāo)售?！绢}干20】根據(jù)《個(gè)人所得稅法》，個(gè)人將家庭唯一住房出售，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的情況是（）【選項(xiàng)】A.首次出售且滿(mǎn)5年B.非首次出售且滿(mǎn)5年C.首次出售未滿(mǎn)5年D.非首次出售且未滿(mǎn)5年【參考答案】C【詳細(xì)解析】家庭唯一住房出售滿(mǎn)5年且為首次的免征個(gè)人所得稅，若非首次或未滿(mǎn)5年需繳納。選項(xiàng)C正確。2025年職業(yè)資格薪稅師-理論知識(shí)參考題庫(kù)含答案解析(篇3)【題干1】根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》，企業(yè)下列支出中，可在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除的是（）【選項(xiàng)】A.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)B.企業(yè)發(fā)生的職工福利支出C.企業(yè)購(gòu)置專(zhuān)用設(shè)備的研發(fā)費(fèi)用D.與取得收入無(wú)關(guān)的捐贈(zèng)支出【參考答案】B【詳細(xì)解析】職工福利支出屬于與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)且合理的支出，依據(jù)《企業(yè)所得稅法》第十條，準(zhǔn)予扣除；選項(xiàng)A股息紅利屬于稅后分配，不可扣除；選項(xiàng)C研發(fā)費(fèi)用需按比例加計(jì)扣除；選項(xiàng)D無(wú)關(guān)捐贈(zèng)不得扣除?！绢}干2】在計(jì)算增值稅時(shí)，下列項(xiàng)目應(yīng)計(jì)入銷(xiāo)項(xiàng)稅額的是（）【選項(xiàng)】A.銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品收取的運(yùn)輸費(fèi)用B.銷(xiāo)售機(jī)器設(shè)備收取的安裝費(fèi)C.采購(gòu)原材料時(shí)支付的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的進(jìn)項(xiàng)稅額D.建筑公司收取的工程預(yù)付款【參考答案】B【詳細(xì)解析】安裝費(fèi)屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)并入銷(xiāo)售額計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅；運(yùn)輸費(fèi)用在2019年后已納入免稅范圍（需符合條件）；選項(xiàng)C進(jìn)項(xiàng)稅額需認(rèn)證后抵扣；選項(xiàng)D預(yù)付款不涉及增值稅核算?！绢}干3】根據(jù)個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除政策，納稅人子女教育每月扣除限額為（）【選項(xiàng)】A.1000元B.2000元C.3000元D.5000元【參考答案】B【詳細(xì)解析】子女教育每月限額2000元（3個(gè)子女合計(jì)6000元），繼續(xù)教育每月400元，大病醫(yī)療限額按實(shí)際支出扣除，住房貸款利息每月1000元?！绢}干4】企業(yè)以非貨幣資產(chǎn)對(duì)外投資，應(yīng)視同銷(xiāo)售貨物或服務(wù)繳納增值稅的資產(chǎn)包括（）【選項(xiàng)】A.庫(kù)存商品B.自用固定資產(chǎn)C.車(chē)輛D.無(wú)形資產(chǎn)【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第四條，單位或個(gè)體工商戶(hù)的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓不視同銷(xiāo)售，但庫(kù)存商品銷(xiāo)售需繳納增值稅。【題干5】下列關(guān)于社保繳費(fèi)基數(shù)的表述正確的是（）【選項(xiàng)】A.基數(shù)上下限為當(dāng)?shù)厣夏甓壬缙焦べY60%-300%B.基數(shù)上下限為當(dāng)?shù)厣夏甓壬缙焦べY40%-300%C.基數(shù)上下限為當(dāng)?shù)厣夏甓壬缙焦べY50%-200%D.基數(shù)上下限為當(dāng)?shù)厣夏甓壬缙焦べY70%-300%【參考答案】A【詳細(xì)解析】現(xiàn)行政策規(guī)定，社保繳費(fèi)基數(shù)上下限為當(dāng)?shù)厣夏甓壬缙焦べY的60%-300%，超過(guò)上限部分不計(jì)入繳費(fèi)基數(shù)，低于下限按下限核定?！绢}干6】根據(jù)《稅收征管法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限最長(zhǎng)不得超過(guò)（）【選項(xiàng)】A.3個(gè)月B.6個(gè)月C.9個(gè)月D.12個(gè)月【參考答案】B【詳細(xì)解析】稅收保全期限為6個(gè)月，納稅人在此期間未提供擔(dān)保的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。【題干7】下列項(xiàng)目中，不屬于增值稅應(yīng)稅行為的是（）【選項(xiàng)】A.銷(xiāo)售貨物B.提供餐飲服務(wù)C.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)D.建筑工程服務(wù)【參考答案】C【詳細(xì)解析】轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)屬于增值稅應(yīng)稅行為，但轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)屬于營(yíng)業(yè)稅（已并入增值稅）范圍?！绢}干8】企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列支出不得稅前扣除的是（）【選項(xiàng)】A.向關(guān)聯(lián)企業(yè)無(wú)償借款B.因管理不善導(dǎo)致的存貨盤(pán)虧損失C.稅收滯納金D.支付給研發(fā)人員的獎(jiǎng)金【參考答案】A【詳細(xì)解析】與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的關(guān)聯(lián)交易支出不得扣除，稅收滯納金和行政罰款不得扣除（選項(xiàng)C應(yīng)為不得扣除項(xiàng)，此處題目存在矛盾需修正）?！绢}干9】根據(jù)《個(gè)人所得稅法》，個(gè)人因突發(fā)疾病或意外傷害發(fā)生的醫(yī)療費(fèi)用，可享受的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除限額為（）【選項(xiàng)】A.10000元/年B.20000元/年C.30000元/年D.50000元/年【參考答案】B【詳細(xì)解析】大病醫(yī)療扣除限額為每年80000元，實(shí)際扣除限額為（醫(yī)療費(fèi)用-起付線(xiàn)）×一定比例，但全年限額為6萬(wàn)元（需與基本醫(yī)?？鄢~銜接）?！绢}干10】下列關(guān)于土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)表述正確的是（）【選項(xiàng)】A.以房地產(chǎn)坐落位置為主B.以房地產(chǎn)坐落位置和面積為主C.以房地產(chǎn)坐落位置、面積和土地出讓金價(jià)格為主D.以房地產(chǎn)坐落位置、面積和開(kāi)發(fā)成本為主【參考答案】C【詳細(xì)解析】土地增值稅計(jì)稅依據(jù)為取得土地使用權(quán)所支付的金額、開(kāi)發(fā)成本、開(kāi)發(fā)費(fèi)用及與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金等。【題干11】企業(yè)向員工發(fā)放住房補(bǔ)貼，在計(jì)算個(gè)稅時(shí)屬于（）【選項(xiàng)】A.薪酬所得B.福利所得C.其他所得D.績(jī)效所得【參考答案】B【詳細(xì)解析】住房補(bǔ)貼屬于企業(yè)發(fā)放的福利，按工資薪金所得計(jì)稅，但需符合免稅條件（如住房補(bǔ)貼單獨(dú)計(jì)稅）?！绢}干12】根據(jù)《增值稅暫行條例》，小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，征收率為（）【選項(xiàng)】A.3%B.5%C.9%D.13%【參考答案】A【詳細(xì)解析】2023年小規(guī)模納稅人征收率統(tǒng)一為3%，部分免稅項(xiàng)目適用0%征收率?！绢}干13】企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目不得扣除的是（）【選項(xiàng)】A.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)B.與取得收入無(wú)關(guān)的捐贈(zèng)支出C.購(gòu)買(mǎi)環(huán)保設(shè)備的研發(fā)費(fèi)用D.職工福利費(fèi)（不超過(guò)工資總額14%）【參考答案】B【詳細(xì)解析】與收入無(wú)關(guān)的捐贈(zèng)不得扣除，環(huán)保設(shè)備研發(fā)費(fèi)用可加計(jì)扣除50%?！绢}干14】根據(jù)《個(gè)人所得稅法》，個(gè)人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所得屬于（）【選項(xiàng)】A.勞務(wù)報(bào)酬所得B.稿酬所得C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.經(jīng)營(yíng)所得【參考答案】C【詳細(xì)解析】財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得包括土地、房產(chǎn)、股權(quán)等轉(zhuǎn)讓收益，按20%稅率計(jì)稅?！绢}干15】企業(yè)在計(jì)算增值稅時(shí)，下列進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的是（）【選項(xiàng)】A.從一般納稅人處購(gòu)進(jìn)原材料B.支付給運(yùn)輸企業(yè)的運(yùn)費(fèi)C.購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)支付的增值稅D.購(gòu)進(jìn)員工福利品支付的增值稅【參考答案】D【詳細(xì)解析】用于個(gè)人消費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，員工福利品若屬于個(gè)人消費(fèi)范疇則不得抵扣?！绢}干16】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，應(yīng)按下列稅率繳納企業(yè)所得稅（）【選項(xiàng)】A.5%B.10%C.20%D.25%【參考答案】B【詳細(xì)解析】非居民企業(yè)實(shí)際征收率通常為10%，但可享受核定征收優(yōu)惠。【題干17】下列關(guān)于個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的表述錯(cuò)誤的是（）【選項(xiàng)】A.住房貸款利息和住房租金不可同時(shí)享受B.每月限額1000元C.繼續(xù)教育可享受稅前扣除D.3歲以下嬰幼兒照護(hù)每月限額1000元【參考答案】B【詳細(xì)解析】嬰幼兒照護(hù)每月限額1000元，住房貸款利息每月1000元，住房租金每月800-1500元。【題干18】企業(yè)在計(jì)算增值稅時(shí)，下列行為應(yīng)視同銷(xiāo)售貨物的是（）【選項(xiàng)】A.將自產(chǎn)貨物用于職工福利B.將自產(chǎn)貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位C.自產(chǎn)貨物用于集體福利D.自產(chǎn)貨物用于個(gè)人消費(fèi)【參考答案】B【詳細(xì)解析】將自產(chǎn)貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位需視同銷(xiāo)售，但用于職工福利或個(gè)人消費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣?！绢}干19】根據(jù)《稅收征管法》，納稅人未按照規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)或報(bào)送納稅申報(bào)表的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可處（）【選項(xiàng)】A.5000元以下罰款B.5000元至5萬(wàn)元罰款C.1萬(wàn)元以下罰款D.1萬(wàn)元至10萬(wàn)元罰款【參考答案】B【詳細(xì)解析】未按規(guī)定申報(bào)可處5000元至5萬(wàn)元罰款，情節(jié)嚴(yán)重的可處5萬(wàn)至50萬(wàn)元罰款?！绢}干20】企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列支出不得稅前扣除的是（）【選項(xiàng)】A.向關(guān)聯(lián)企業(yè)銷(xiāo)售產(chǎn)品價(jià)格明顯偏低B.因自然災(zāi)害導(dǎo)致的資產(chǎn)損失C.購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)支出的保費(fèi)D.稅收滯納金【參考答案】D【詳細(xì)解析】稅收滯納金不得扣除，自然災(zāi)害損失需備案后扣除，關(guān)聯(lián)交易需符合獨(dú)立交易原則。2025年職業(yè)資格薪稅師-理論知識(shí)參考題庫(kù)含答案解析(篇4)【題干1】根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，納稅人發(fā)生納稅義務(wù)而不履行納稅義務(wù)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的強(qiáng)制措施不包括（）【選項(xiàng)】A.責(zé)令停止整頓B.扣押價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)C.罰款D.拍賣(mài)價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收征管法》第38條，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的強(qiáng)制措施包括扣押、查封、凍結(jié)、追繳稅款及滯納金等，但停止整頓屬于企業(yè)自主經(jīng)營(yíng)范疇，不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)強(qiáng)制措施。A選項(xiàng)錯(cuò)誤?！绢}干2】下列關(guān)于增值稅稅率調(diào)整的表述正確的是（）【選項(xiàng)】A.交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)適用9%稅率B.現(xiàn)代服務(wù)業(yè)（除研發(fā)和技術(shù)服務(wù)外）適用6%稅率C.糧食、食用油等生活必需品適用13%稅率D.增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率【參考答案】D【詳細(xì)解析】現(xiàn)行增值稅政策中，D選項(xiàng)正確。2023年起小規(guī)模納稅人適用3%征收率（月銷(xiāo)售額10萬(wàn)以下免征）。A選項(xiàng)錯(cuò)誤，上述行業(yè)適用9%稅率；B選項(xiàng)錯(cuò)誤，研發(fā)和技術(shù)服務(wù)適用15%稅率；C選項(xiàng)錯(cuò)誤，生活必需品適用13%稅率。【題干3】企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列扣除方式正確的是（）【選項(xiàng)】A.加計(jì)扣除比例不超過(guò)60%B.研發(fā)費(fèi)用歸集需采用雙因素法C.可全額扣除并加計(jì)扣除D.加計(jì)扣除比例不低于50%【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及實(shí)施條例，企業(yè)符合條件的研發(fā)費(fèi)用可全額扣除后加計(jì)20%扣除（2023年政策），C選項(xiàng)正確。A選項(xiàng)錯(cuò)誤（實(shí)際為20%），B選項(xiàng)錯(cuò)誤（需采用雙因素法僅限制造業(yè)），D選項(xiàng)錯(cuò)誤（無(wú)此比例要求）?！绢}干4】下列個(gè)人收入中，屬于個(gè)人所得稅綜合所得的是（）【選項(xiàng)】A.累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳的工資薪金B(yǎng).累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳的勞務(wù)報(bào)酬C.股息紅利所得D.住房租金所得【參考答案】A【詳細(xì)解析】綜合所得包括工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)四項(xiàng)，A選項(xiàng)正確。B選項(xiàng)屬于綜合所得但需合并計(jì)算，C選項(xiàng)為單獨(dú)扣除項(xiàng)目，D選項(xiàng)為專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目?！绢}干5】企業(yè)因稅收違法行為被追繳稅款及滯納金，其支付的滯納金是否需要計(jì)入應(yīng)納稅所得額（）【選項(xiàng)】A.需計(jì)入應(yīng)納稅所得額B.不需要計(jì)入應(yīng)納稅所得額C.按稅款金額的50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額D.按稅款金額的20%計(jì)入應(yīng)納稅所得額【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第41條，因稅收違法行為被追繳的滯納金，屬于行政罰款性質(zhì)，不得扣除，但無(wú)需計(jì)入應(yīng)納稅所得額。A選項(xiàng)錯(cuò)誤（需計(jì)入），C選項(xiàng)錯(cuò)誤（無(wú)比例），D選項(xiàng)錯(cuò)誤（無(wú)此規(guī)定）。【題干6】下列關(guān)于稅收優(yōu)惠政策的表述錯(cuò)誤的是（）【選項(xiàng)】A.高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例為100%B.符合條件的小型微利企業(yè)可享受所得稅減免C.非營(yíng)利組織從事公益活動(dòng)的收入免征增值稅D.企業(yè)采購(gòu)殘疾人專(zhuān)用設(shè)備可享受增值稅即征即退【參考答案】A【詳細(xì)解析】A選項(xiàng)錯(cuò)誤，高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例應(yīng)為100%的基數(shù)加計(jì)100%（即200%），表述不完整。B選項(xiàng)正確（小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額≤300萬(wàn)部分減按25%計(jì)稅），C選項(xiàng)正確（非營(yíng)利組織符合條件的收入免稅），D選項(xiàng)正確（殘疾人專(zhuān)用設(shè)備可享受增值稅即征即退）?！绢}干7】根據(jù)《社會(huì)保險(xiǎn)法》，企業(yè)未按規(guī)定申報(bào)應(yīng)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，由社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)責(zé)令限期改正并補(bǔ)繳的，逾期不改正的（）【選項(xiàng)】A.按日加收千分之三滯納金B(yǎng).按日加收萬(wàn)分之五滯納金C.按月加收5%滯納金D.按年加收10%滯納金【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《社會(huì)保險(xiǎn)法》第62條，企業(yè)未按規(guī)定申報(bào)補(bǔ)繳社保費(fèi)的，社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)可責(zé)令限期改正并加收每日萬(wàn)分之五的滯納金。A選項(xiàng)錯(cuò)誤（千分之三），C選項(xiàng)錯(cuò)誤（無(wú)月度比例），D選項(xiàng)錯(cuò)誤（無(wú)年度比例）?！绢}干8】下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除的表述正確的是（）【選項(xiàng)】A.購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣B.支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出不超過(guò)注冊(cè)資本的10%可全額扣除C.購(gòu)買(mǎi)研發(fā)設(shè)備的折舊費(fèi)用可全額扣除D.與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的支出不得扣除【參考答案】C【詳細(xì)解析】C選項(xiàng)正確（研發(fā)設(shè)備投資可全額加計(jì)扣除）。A選項(xiàng)錯(cuò)誤（固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額可抵扣），B選項(xiàng)錯(cuò)誤（利息支出扣除限額為實(shí)際發(fā)生額的50%），D選項(xiàng)正確（但表述不完整，需符合合理性質(zhì)）?！绢}干9】根據(jù)《個(gè)人所得稅法》，個(gè)人取得股權(quán)激勵(lì)所得，應(yīng)適用的稅率是（）【選項(xiàng)】A.20%B.25%C.30%D.35%【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《關(guān)于個(gè)人所得稅若干政策問(wèn)題的公告》（2021年第27號(hào)），個(gè)人取得符合條件的股權(quán)激勵(lì)所得適用20%稅率。B選項(xiàng)錯(cuò)誤（適用于利息、租金所得），C選項(xiàng)錯(cuò)誤（適用于財(cái)產(chǎn)租賃所得），D選項(xiàng)錯(cuò)誤（適用于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得）?！绢}干10】下列關(guān)于增值稅留抵退稅政策的表述正確的是（）【選項(xiàng)】A.小規(guī)模納稅人可享受留抵退稅B.留抵退稅需滿(mǎn)足納稅信用A級(jí)C.留抵退稅額不得超過(guò)當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額D.留抵退稅需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批【參考答案】C【詳細(xì)解析】C選項(xiàng)正確（退稅額=當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額）。A選項(xiàng)錯(cuò)誤（小規(guī)模納稅人不可享受留抵退稅），B選項(xiàng)正確（需納稅信用A級(jí)），D選項(xiàng)正確（需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)）。【題干11】企業(yè)發(fā)生的捐贈(zèng)支出，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列扣除方式正確的是（）【選項(xiàng)】A.不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分準(zhǔn)予扣除B.不超過(guò)年度利潤(rùn)總額10%的部分準(zhǔn)予扣除C.不超過(guò)企業(yè)資產(chǎn)總額5%的部分準(zhǔn)予扣除D.不超過(guò)企業(yè)凈資產(chǎn)30%的部分準(zhǔn)予扣除【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第9條，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的部分準(zhǔn)予扣除。但現(xiàn)行政策中，企業(yè)通過(guò)公益性社會(huì)組織或縣級(jí)以上人民政府及其部門(mén)捐贈(zèng)，不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分準(zhǔn)予扣除；直接向貧困地區(qū)捐贈(zèng)，不超過(guò)年度利潤(rùn)總額30%的部分準(zhǔn)予扣除。B選項(xiàng)為一般情況下的正確表述?！绢}干12】根據(jù)《稅收征管法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)偷稅行為的處理包括（）【選項(xiàng)】A.追繳稅款B.罰款C.不得享受稅收優(yōu)惠D.追繳稅款并加收滯納金【參考答案】D【詳細(xì)解析】D選項(xiàng)正確（偷稅行為需追繳稅款并加收滯納金，同時(shí)處不繳或少繳稅款50%以上5倍以下罰款）。A選項(xiàng)錯(cuò)誤（僅追繳稅款不全面），B選項(xiàng)正確（需罰款），C選項(xiàng)正確（偷稅企業(yè)5年內(nèi)不得享受稅收優(yōu)惠）?！绢}干13】下列關(guān)于個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的表述正確的是（）【選項(xiàng)】A.住房貸款利息扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1000元B.贍養(yǎng)老人扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月2000元C.3歲以下嬰幼兒照護(hù)費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1000元D.繼承遺產(chǎn)所得可享受扣除【參考答案】C【詳細(xì)解析】C選項(xiàng)正確（3歲以下嬰幼兒照護(hù)費(fèi)用每月1000元）。A選項(xiàng)錯(cuò)誤（住房貸款利息扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月8000元），B選項(xiàng)錯(cuò)誤（贍養(yǎng)老人扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月2000元），D選項(xiàng)錯(cuò)誤（繼承遺產(chǎn)所得不屬于可扣除項(xiàng)目）?！绢}干14】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，下列支出不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是（）【選項(xiàng)】A.向投資者支付的股息紅利B.企業(yè)職工福利費(fèi)C.與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出D.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)【參考答案】A【詳細(xì)解析】A選項(xiàng)正確（向投資者支付的股息紅利屬于權(quán)益性投資收益，不得扣除）。B選項(xiàng)正確（職工福利費(fèi)需符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)），C選項(xiàng)正確（合理支出可扣除），D選項(xiàng)正確（廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)可據(jù)實(shí)扣除）?！绢}干15】下列關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人征收率的表述正確的是（）【選項(xiàng)】A.2025年1月1日起適用3%征收率B.小規(guī)模納稅人季度銷(xiāo)售額超過(guò)15萬(wàn)元需轉(zhuǎn)為一般納稅人C.小規(guī)模納稅人可自愿申請(qǐng)轉(zhuǎn)為一般納稅人D.小規(guī)模納稅人不可享受增值稅即征即退政策【參考答案】C【詳細(xì)解析】C選項(xiàng)正確（小規(guī)模納稅人可自愿申請(qǐng)轉(zhuǎn)為一般納稅人）。A選項(xiàng)正確（2023年政策延續(xù)），B選項(xiàng)錯(cuò)誤（季度銷(xiāo)售額超過(guò)30萬(wàn)元需轉(zhuǎn)一般納稅人），D選項(xiàng)錯(cuò)誤（小規(guī)模納稅人可享受增值稅即征即退）?！绢}干16】根據(jù)《個(gè)人所得稅法》，個(gè)人出售自用5年以上的家庭唯一住房，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是（）【選項(xiàng)】A.增值稅B.所得稅C.財(cái)產(chǎn)稅D.契稅【參考答案】B【詳細(xì)解析】B選項(xiàng)正確（符合條件的免征個(gè)人所得稅）。A選項(xiàng)錯(cuò)誤（家庭唯一住房銷(xiāo)售免征增值稅），C選項(xiàng)錯(cuò)誤（我國(guó)無(wú)財(cái)產(chǎn)稅），D選項(xiàng)錯(cuò)誤（契稅由買(mǎi)方承擔(dān)）。【題干17】企業(yè)因稅收違法行為被追繳稅款，其支付的罰款是否需要計(jì)入應(yīng)納稅所得額（）【選項(xiàng)】A.需計(jì)入應(yīng)納稅所得額B.不需要計(jì)入應(yīng)納稅所得額C.按罰款金額的50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額D.按罰款金額的20%計(jì)入應(yīng)納稅所得額【參考答案】A【詳細(xì)解析】A選項(xiàng)正確（被追繳的稅款屬于補(bǔ)繳性質(zhì)，罰款屬于行政罰款，需計(jì)入應(yīng)納稅所得額）。B選項(xiàng)錯(cuò)誤（罰款需繳納企業(yè)所得稅），C選項(xiàng)錯(cuò)誤（無(wú)此比例），D選項(xiàng)錯(cuò)誤（無(wú)此規(guī)定）?！绢}干18】下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除的表述錯(cuò)誤的是（）【選項(xiàng)】A.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額為年度銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入5%B.支付給關(guān)聯(lián)方的服務(wù)費(fèi)需符合獨(dú)立交易原則C.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用可加計(jì)扣除D.與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的支出不得扣除【參考答案】A【詳細(xì)解析】A選項(xiàng)錯(cuò)誤（業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額為年度銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入5%的60%）。B選項(xiàng)正確（關(guān)聯(lián)交易需符合獨(dú)立交易原則），C選項(xiàng)正確（研發(fā)費(fèi)用可加計(jì)扣除），D選項(xiàng)正確（但表述不完整，需符合合理性質(zhì)）?！绢}干19】根據(jù)《稅收征管法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，可采取的步驟不包括（）【選項(xiàng)】A.通知納稅人檢查時(shí)間B.索取納稅人會(huì)計(jì)憑證C.詢(xún)問(wèn)納稅人有關(guān)人員D.查封納稅人財(cái)產(chǎn)【參考答案】A【詳細(xì)解析】A選項(xiàng)錯(cuò)誤（稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查前需提前通知納稅人）。B選項(xiàng)正確（可檢查會(huì)計(jì)憑證），C選項(xiàng)正確（可詢(xún)問(wèn)相關(guān)人員），D選項(xiàng)正確（可查封扣押財(cái)產(chǎn)）?！绢}干20】下列關(guān)于個(gè)人所得稅綜合所得的預(yù)扣預(yù)繳計(jì)算，表述正確的是（）【選項(xiàng)】A.預(yù)扣預(yù)繳稅率表與年度稅率表一致B.預(yù)扣預(yù)繳稅率表按月預(yù)扣預(yù)繳C.預(yù)扣預(yù)繳稅率表按年收入預(yù)扣預(yù)繳D.預(yù)扣預(yù)繳稅率表僅適用于工資薪金所得【參考答案】B【詳細(xì)解析】B選項(xiàng)正確（綜合所得預(yù)扣預(yù)繳按月使用預(yù)扣預(yù)繳稅率表）。A選項(xiàng)錯(cuò)誤（預(yù)扣預(yù)繳稅率表與年度稅率表不同），C選項(xiàng)錯(cuò)誤（預(yù)扣預(yù)繳按月計(jì)算），D選項(xiàng)正確（但表述不完整，綜合所得還包括勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)）。2025年職業(yè)資格薪稅師-理論知識(shí)參考題庫(kù)含答案解析(篇5)【題干1】根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第二十一條，稅務(wù)機(jī)關(guān)采取查賬征收方式時(shí)，納稅人的賬簿、憑證和報(bào)表應(yīng)當(dāng)保存期限為（）【選項(xiàng)】A.10年B.15年C.20年D.25年【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收征收管理法》第二十一條，查賬征收的納稅人應(yīng)保存賬簿、憑證和報(bào)表10年，但本題存在陷阱，實(shí)際保存期限為20年。此題考察對(duì)法律條款細(xì)節(jié)的掌握，需注意與《會(huì)計(jì)法》第三十七條的關(guān)聯(lián)性?！绢}干2】個(gè)人綜合所得年度匯算清繳的申報(bào)期限為（）【選項(xiàng)】A.次年1月1日至3月31日B.次年3月1日至6月30日C.次年4月1日至6月30日D.次年2月1日至4月30日【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第五十八條規(guī)定，申報(bào)期限為次年1月1日至3月31日。本題易混淆點(diǎn)在于與預(yù)扣預(yù)繳申報(bào)期限（次年3月1日至6月30日）的區(qū)別，需明確區(qū)分匯算清繳與日常申報(bào)的不同節(jié)點(diǎn)。【題干3】2024年社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)上下限按當(dāng)?shù)厣夏甓仍趰徛毠ぴ缕骄べY的（）確定【選項(xiàng)】A.60%至300%B.50%至300%C.55%至300%D.65%至300%【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)人社部《關(guān)于調(diào)整2024年社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)上下限的通知》，上下限為當(dāng)?shù)厣夏甓仍趰徛毠ぴ缕骄べY的60%至300%。本題重點(diǎn)考察對(duì)政策更新時(shí)點(diǎn)的敏感度，需注意2023年部分省份曾出現(xiàn)55%下限的特殊規(guī)定，但2024年全國(guó)統(tǒng)一為60%?！绢}干4】下列關(guān)于增值稅留抵稅額管理的規(guī)定，錯(cuò)誤的是（）【選項(xiàng)】A.年度抵減額不超過(guò)可抵減額的100%B.免稅項(xiàng)目不得計(jì)提留抵稅額C.加計(jì)抵減政策適用主體為一般納稅人D.留抵稅額應(yīng)于納稅申報(bào)期最后一天前沖減【參考答案】D【詳細(xì)解析】《增值稅留抵稅額管理辦法》第十條規(guī)定，留抵稅額應(yīng)于納稅申報(bào)期最后一天前完成沖減。但選項(xiàng)D表述存在歧義，實(shí)際應(yīng)為“應(yīng)于納稅申報(bào)期最后一天前完成沖減”，而“沖減”在實(shí)務(wù)中指作廢或紅沖發(fā)票等操作，需結(jié)合具體業(yè)務(wù)場(chǎng)景理解。本題考察對(duì)政策執(zhí)行細(xì)節(jié)的掌握?！绢}干5】企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，在享受加計(jì)扣除時(shí)，以下哪項(xiàng)不屬于加計(jì)扣除范圍（）【選項(xiàng)】A.直接材料B.直接人工C.技術(shù)開(kāi)發(fā)人員人工費(fèi)用D.增值稅專(zhuān)用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額【參考答案】D【詳細(xì)解析】根據(jù)《關(guān)于提高研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例的通知》（財(cái)稅〔2023〕7號(hào)），加計(jì)扣除范圍包括直接材料、直接人工、研發(fā)人員人工費(fèi)用以及研發(fā)成果相關(guān)費(fèi)用，但增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不得加計(jì)扣除。本題重點(diǎn)考察對(duì)政策適用范圍的排除法判斷?！绢}干6】下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除的表述，正確的是（）【選項(xiàng)】A.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資總額14%的部分準(zhǔn)予扣除B.差旅費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)為每人每天300元C.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例已提高至100%D.資產(chǎn)加速折舊形成的損失可無(wú)限期結(jié)轉(zhuǎn)扣除【參考答案】C【詳細(xì)解析】選項(xiàng)A應(yīng)為“不超過(guò)工資總額10%”，選項(xiàng)B應(yīng)為“每人每天150元”，選項(xiàng)D應(yīng)為“結(jié)轉(zhuǎn)期限不超過(guò)5年”。選項(xiàng)C符合《財(cái)政部稅務(wù)局關(guān)于提高研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例的通知》（財(cái)稅〔2023〕7號(hào)）規(guī)定，加計(jì)扣除比例由100%提高至120%，但本題選項(xiàng)未體現(xiàn)最新比例，需注意政策更新時(shí)點(diǎn)?！绢}干7】根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第四條，下列收入免征個(gè)人所得稅的是（）【選項(xiàng)】A.保險(xiǎn)賠付款項(xiàng)B.住房租金所得C.股息紅利所得D.績(jī)效獎(jiǎng)金【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第四條第五款，保險(xiǎn)賠付款項(xiàng)免征個(gè)人所得稅。選項(xiàng)B需區(qū)分住房租金所得（需符合特定條件）與住房貸款利息所得（直接免征）的區(qū)別。本題重點(diǎn)考察對(duì)免征項(xiàng)目的精準(zhǔn)記憶?！绢}干8】企業(yè)下列支出中，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是（）【選項(xiàng)】A.向投資者支付的股息紅利B.支付給員工的各種保險(xiǎn)金C.稅收滯納金D.因管理不善導(dǎo)致的資產(chǎn)減值損失【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第十條，向投資者支付的股息紅利屬于權(quán)益性投資收益分配，不得扣除。選項(xiàng)C稅收滯納金雖不得扣除，但屬于行政罰款性質(zhì)支出，需注意與滯納金與罰款的區(qū)別。本題重點(diǎn)考察對(duì)稅前扣除項(xiàng)目與收益分配的界限判斷?！绢}干9】下列關(guān)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票認(rèn)證管理的表述，正確的是（）【選項(xiàng)】A.認(rèn)證期限為發(fā)票開(kāi)具后180天內(nèi)B.非正常戶(hù)發(fā)票不得認(rèn)證C.銷(xiāo)售方未開(kāi)票項(xiàng)目可自行作廢D.認(rèn)證結(jié)果影響當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣【參考答案】D【詳細(xì)解析】根據(jù)《增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用規(guī)定》，認(rèn)證期限為發(fā)票開(kāi)具后180天內(nèi)（選項(xiàng)A表述錯(cuò)誤），非正常戶(hù)發(fā)票需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后方可認(rèn)證（選項(xiàng)B錯(cuò)誤），銷(xiāo)售方未開(kāi)票項(xiàng)目不可自行作廢（選項(xiàng)C錯(cuò)誤）。選項(xiàng)D正確，認(rèn)證結(jié)果直接影響當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。本題重點(diǎn)考察對(duì)認(rèn)證管理全流程的掌握?！绢}干10】企業(yè)下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)適用增值稅簡(jiǎn)易征收政策的是（）【選項(xiàng)】A.提供建筑服務(wù)B.銷(xiāo)售自產(chǎn)機(jī)器設(shè)備C.建筑工程作業(yè)D.修理修配勞務(wù)【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第三十八條規(guī)定，簡(jiǎn)易征收適用范圍包括建筑服務(wù)、銷(xiāo)售自產(chǎn)機(jī)器設(shè)備、不動(dòng)產(chǎn)租賃等。選項(xiàng)C正確，選項(xiàng)A建筑服務(wù)需區(qū)分一般計(jì)稅與簡(jiǎn)易征收條件。本題重點(diǎn)考察對(duì)簡(jiǎn)易征收項(xiàng)目的分類(lèi)判斷?！绢}干11】根據(jù)《社會(huì)保險(xiǎn)法》第六十條，企業(yè)未按規(guī)定申報(bào)應(yīng)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍不繳納的，按日加收（）【選項(xiàng)】A.0.05%B.0.1%C.0.5%D.1%【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳暫行條例》第十七條，加收滯納金比例為每日0.05%，但《社會(huì)保險(xiǎn)法》第六十條與《條例》存在沖突。實(shí)際執(zhí)行中，稅務(wù)部門(mén)按《條例》執(zhí)行，本題選項(xiàng)設(shè)置存在爭(zhēng)議