2025年內(nèi)部審計(jì)中級(jí)考試必備知識(shí)點(diǎn)詳解與預(yù)測(cè)題一、單選題（共10題，每題1分）1.內(nèi)部審計(jì)的定義中，以下哪項(xiàng)表述最為準(zhǔn)確？A.內(nèi)部審計(jì)是由組織內(nèi)部獨(dú)立部門進(jìn)行的系統(tǒng)性、評(píng)價(jià)性的監(jiān)督活動(dòng)B.內(nèi)部審計(jì)是外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)組織的監(jiān)督C.內(nèi)部審計(jì)是管理層對(duì)下屬部門的考核工具D.內(nèi)部審計(jì)是合規(guī)部門的延伸2.根據(jù)IIA《內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)框架》，內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)遵循的核心原則不包括：A.客觀性B.獨(dú)立性C.協(xié)調(diào)性D.公正性3.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)保持獨(dú)立性，以下哪項(xiàng)措施最能體現(xiàn)這種獨(dú)立性？A.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告直接向董事會(huì)匯報(bào)B.內(nèi)部審計(jì)人員參與業(yè)務(wù)部門的項(xiàng)目管理C.內(nèi)部審計(jì)部門與管理層共享辦公空間D.內(nèi)部審計(jì)人員參與預(yù)算審批過(guò)程4.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基本步驟中，以下哪項(xiàng)應(yīng)排在首位？A.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別B.風(fēng)險(xiǎn)分析C.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)D.風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告5.績(jī)效指標(biāo)（KPI）在內(nèi)部審計(jì)中的應(yīng)用中，以下哪項(xiàng)描述最為準(zhǔn)確？A.KPI主要用于衡量?jī)?nèi)部審計(jì)部門的工作效率B.KPI只能由管理層設(shè)定和考核C.KPI應(yīng)與組織的戰(zhàn)略目標(biāo)保持一致D.KPI的設(shè)定應(yīng)完全客觀化，無(wú)需考慮主觀因素6.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的要素中，以下哪項(xiàng)最為關(guān)鍵？A.報(bào)告封面設(shè)計(jì)B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議C.審計(jì)范圍描述D.審計(jì)時(shí)間安排7.在審計(jì)抽樣方法中，以下哪種方法最適合用于測(cè)試控制活動(dòng)的有效性？A.分層抽樣B.等距抽樣C.任意抽樣D.邏輯抽樣8.內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量保證機(jī)制中，以下哪項(xiàng)最為重要？A.內(nèi)部審計(jì)部門的規(guī)模B.內(nèi)部審計(jì)的頻率C.內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性D.內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)資格9.在數(shù)據(jù)分析方法中，以下哪種工具最適合用于關(guān)聯(lián)分析？A.回歸分析B.聚類分析C.關(guān)聯(lián)規(guī)則挖掘D.主成分分析10.內(nèi)部審計(jì)部門與被審計(jì)單位的關(guān)系應(yīng)保持：A.完全對(duì)立B.密切合作C.獨(dú)立客觀D.隱蔽監(jiān)督二、多選題（共5題，每題2分）1.內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)包括：A.幫助組織實(shí)現(xiàn)目標(biāo)B.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)管理效果C.監(jiān)督內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性D.提升組織治理水平E.直接進(jìn)行業(yè)務(wù)決策2.內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃的主要內(nèi)容包括：A.審計(jì)目標(biāo)B.審計(jì)范圍C.審計(jì)時(shí)間安排D.審計(jì)資源分配E.審計(jì)費(fèi)用預(yù)算3.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法包括：A.定性評(píng)估B.定量評(píng)估C.混合評(píng)估D.經(jīng)驗(yàn)評(píng)估E.概率評(píng)估4.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的要素包括：A.審計(jì)背景B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)C.審計(jì)建議D.審計(jì)證據(jù)E.審計(jì)結(jié)論5.內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制的關(guān)鍵要素包括：A.審計(jì)人員專業(yè)資格B.審計(jì)方法科學(xué)性C.審計(jì)獨(dú)立性D.審計(jì)報(bào)告及時(shí)性E.審計(jì)結(jié)果應(yīng)用有效性三、判斷題（共10題，每題1分）1.內(nèi)部審計(jì)可以替代外部審計(jì)。（×）2.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)直接向CEO匯報(bào)。（×）3.內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)保持絕對(duì)獨(dú)立性。（√）4.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估只需要關(guān)注財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（×）5.績(jī)效指標(biāo)（KPI）的設(shè)定應(yīng)完全由組織高層決定。（×）6.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告必須包含具體的審計(jì)證據(jù)。（√）7.審計(jì)抽樣不需要考慮樣本的代表性。（×）8.內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量保證機(jī)制只需內(nèi)部評(píng)估即可。（×）9.數(shù)據(jù)分析工具只能用于財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。（×）10.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)與被審計(jì)單位保持良好關(guān)系。（√）四、簡(jiǎn)答題（共5題，每題4分）1.簡(jiǎn)述內(nèi)部審計(jì)的定義及其主要職責(zé)。2.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)如何保持獨(dú)立性？3.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基本步驟有哪些？4.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的主要要素包括哪些？5.內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制的關(guān)鍵要素有哪些？五、案例分析題（共2題，每題10分）1.某公司內(nèi)部審計(jì)部門計(jì)劃對(duì)財(cái)務(wù)部門進(jìn)行審計(jì)，請(qǐng)?jiān)O(shè)計(jì)一份簡(jiǎn)要的審計(jì)計(jì)劃，包括審計(jì)目標(biāo)、范圍、時(shí)間安排和主要審計(jì)程序。2.某內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目在執(zhí)行過(guò)程中發(fā)現(xiàn)重大舞弊行為，請(qǐng)分析內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)如何處理這一情況，并提出相關(guān)建議。答案單選題答案1.A2.C3.A4.A5.C6.B7.D8.C9.C10.C多選題答案1.ABCD2.ABCDE3.ABC4.ABCDE5.ABCDE判斷題答案1.×2.×3.√4.×5.×6.√7.×8.×9.×10.√簡(jiǎn)答題答案1.內(nèi)部審計(jì)是由組織內(nèi)部獨(dú)立部門進(jìn)行的系統(tǒng)性、評(píng)價(jià)性的監(jiān)督活動(dòng)，旨在幫助組織實(shí)現(xiàn)目標(biāo)、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)管理效果、監(jiān)督內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性、提升組織治理水平。其主要職責(zé)包括：計(jì)劃、執(zhí)行和報(bào)告審計(jì)工作；評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)管理效果；監(jiān)督內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性；促進(jìn)組織治理水平提升；協(xié)助組織實(shí)現(xiàn)目標(biāo)。2.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)通過(guò)以下方式保持獨(dú)立性：直接向董事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì)匯報(bào)工作；在組織結(jié)構(gòu)中保持獨(dú)立；避免參與可能影響審計(jì)獨(dú)立性的活動(dòng)；保持專業(yè)勝任能力和職業(yè)道德；建立有效的內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量保證機(jī)制。3.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基本步驟包括：風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是第一步，通過(guò)收集信息、訪談、觀察等方式識(shí)別組織面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)分析是對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定性或定量分析，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的可能性和影響；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)是對(duì)分析后的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行排序，確定重點(diǎn)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)是制定和實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)效果。4.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的主要要素包括：審計(jì)背景、審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)時(shí)間安排、審計(jì)方法、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)建議、審計(jì)結(jié)論、審計(jì)附件等。5.內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制的關(guān)鍵要素包括：審計(jì)人員專業(yè)資格、審計(jì)方法科學(xué)性、審計(jì)獨(dú)立性、審計(jì)報(bào)告及時(shí)性、審計(jì)結(jié)果應(yīng)用有效性、內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量保證機(jī)制等。案例分析題答案1.審計(jì)計(jì)劃示例：-審計(jì)目標(biāo)：評(píng)估財(cái)務(wù)部門的內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性，發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)，提出改進(jìn)建議。-審計(jì)范圍：財(cái)務(wù)部門的會(huì)計(jì)核算、資金管理、預(yù)算管理等方面。-審計(jì)時(shí)間安排：2025年第二季度，為期兩個(gè)月。-主要審計(jì)程序：訪談財(cái)務(wù)部門人員、查閱財(cái)務(wù)文件、進(jìn)行數(shù)據(jù)分析、實(shí)施穿行測(cè)試等。2.處理舞弊行為的建議：-立即采取措施，防止舞弊行為進(jìn)