稅收會(huì)計(jì)模擬習(xí)題（附參考答案）一、單項(xiàng)選擇題1.以下屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）。A.企業(yè)所得稅B.個(gè)人所得稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅2.增值稅一般納稅人銷售貨物，適用13%稅率的是（）。A.銷售糧食B.銷售圖書C.銷售化妝品D.銷售自來水3.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月銷售一批貨物，取得不含稅銷售額50000元，同時(shí)收取包裝費(fèi)1130元。該企業(yè)此筆業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額為（）元。A.6500B.6630C.6760D.68904.消費(fèi)稅的計(jì)稅方法不包括（）。A.從價(jià)定率B.從量定額C.復(fù)合計(jì)稅D.累進(jìn)計(jì)稅5.某化妝品廠銷售一批化妝品，取得含稅收入56500元，已知化妝品消費(fèi)稅稅率為15%，則該化妝品廠應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）元。A.7500B.8475C.8775D.90006.企業(yè)所得稅的稅率一般為（）。A.15%B.20%C.25%D.30%7.某企業(yè)全年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額100萬元，其中包括國(guó)債利息收入5萬元，稅收滯納金支出3萬元。該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，則該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A.24B.24.5C.25D.25.58.個(gè)人所得稅中，工資、薪金所得適用的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率9.某職工月工資收入為8000元，其應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。（假設(shè)不考慮專項(xiàng)附加扣除等因素，起征點(diǎn)為5000元）A.90B.150C.240D.30010.房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征的，依照房產(chǎn)原值一次減除（）后的余值計(jì)算繳納。A.10%-20%B.10%-30%C.20%-30%D.25%-35%二、多項(xiàng)選擇題1.稅收的特征包括（）。A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.自愿性2.增值稅的納稅義務(wù)人包括（）。A.銷售貨物的單位和個(gè)人B.提供加工勞務(wù)的單位和個(gè)人C.提供修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人D.進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人3.下列屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品的有（）。A.煙B.酒C.高檔化妝品D.小汽車4.企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目包括（）。A.成本B.費(fèi)用C.稅金D.損失5.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目包括（）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得6.土地增值稅的扣除項(xiàng)目包括（）。A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.房地產(chǎn)開發(fā)成本C.房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金7.印花稅的征稅范圍包括（）。A.合同B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C.營(yíng)業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照8.資源稅的征稅對(duì)象包括（）。A.原油B.天然氣C.煤炭D.金屬礦9.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)包括（）。A.增值稅稅額B.消費(fèi)稅稅額C.營(yíng)業(yè)稅稅額（營(yíng)改增前）D.企業(yè)所得稅稅額10.稅收會(huì)計(jì)的記賬方法有（）。A.借貸記賬法B.收付記賬法C.增減記賬法D.單式記賬法三、判斷題1.稅收是國(guó)家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征收的，具有無償性。（）2.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率統(tǒng)一為3%。（）3.消費(fèi)稅只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收，在其他環(huán)節(jié)不再征收。（）4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）5.個(gè)人取得的國(guó)債利息收入免征個(gè)人所得稅。（）6.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人是房屋的產(chǎn)權(quán)所有人。（）7.土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率。（）8.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種。（）9.資源稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品和生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人征收的一種稅。（）10.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率根據(jù)納稅人所在地不同分為7%、5%和1%三檔。（）四、計(jì)算題1.某增值稅一般納稅人企業(yè)，本月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物一批，開具增值稅專用發(fā)票，注明銷售額為800000元，增值稅稅額為104000元。（2）購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款為500000元，增值稅稅額為65000元。（3）將自產(chǎn)的一批貨物用于集體福利，該批貨物的成本為30000元，市場(chǎng)不含稅售價(jià)為40000元。要求：計(jì)算該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅稅額。2.某化妝品廠為增值稅一般納稅人，2023年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售化妝品一批，取得含稅銷售額565000元。（2）將自產(chǎn)的化妝品一批贈(zèng)送給客戶，該批化妝品的成本為30000元，市場(chǎng)不含稅售價(jià)為40000元。已知化妝品消費(fèi)稅稅率為15%，增值稅稅率為13%。要求：（1）計(jì)算該化妝品廠10月應(yīng)繳納的增值稅稅額。（2）計(jì)算該化妝品廠10月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額。3.某企業(yè)2023年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為800萬元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，發(fā)現(xiàn)以下事項(xiàng)：（1）全年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬元，按照稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。該企業(yè)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入為5000萬元。（2）國(guó)債利息收入20萬元。（3）稅收滯納金10萬元。要求：（1）計(jì)算該企業(yè)2023年度應(yīng)納稅所得額。（2）計(jì)算該企業(yè)2023年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。4.某職工2023年每月工資收入為9000元，每月專項(xiàng)附加扣除為3000元，假設(shè)不考慮其他因素，起征點(diǎn)為5000元。要求：計(jì)算該職工2023年每月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。5.某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓一幢新建寫字樓取得收入10000萬元，該公司為取得土地使用權(quán)所支付的金額為500萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本為2000萬元，房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用為300萬元（經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)可全額扣除），與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金為550萬元（不含印花稅）。要求：計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)繳納的土地增值稅稅額。五、業(yè)務(wù)題1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年11月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，請(qǐng)編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。（1）11月5日，購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款為30000元，增值稅稅額為3900元，材料已驗(yàn)收入庫，款項(xiàng)以銀行存款支付。（2）11月10日，銷售產(chǎn)品一批，開具增值稅專用發(fā)票，注明銷售額為50000元，增值稅稅額為6500元，款項(xiàng)尚未收到。（3）11月15日，將自產(chǎn)的產(chǎn)品一批用于對(duì)外投資，該批產(chǎn)品的成本為20000元，市場(chǎng)不含稅售價(jià)為25000元。（4）11月20日，購進(jìn)辦公用品一批，取得增值稅普通發(fā)票，注明價(jià)款為1000元，款項(xiàng)以現(xiàn)金支付。（5）11月30日，計(jì)算本月應(yīng)繳納的增值稅稅額，并進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。2.某企業(yè)2023年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為600萬元，該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，發(fā)現(xiàn)以下納稅調(diào)整事項(xiàng)：（1）全年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)40萬元，該企業(yè)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入為4000萬元。（2）國(guó)債利息收入15萬元。（3）稅收滯納金8萬元。要求：（1）計(jì)算該企業(yè)2023年度應(yīng)納稅所得額。（2）計(jì)算該企業(yè)2023年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。（3）編制該企業(yè)計(jì)提和繳納企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄。參考答案一、單項(xiàng)選擇題1.C2.C3.B4.D5.A6.C7.B8.B9.A10.B二、多項(xiàng)選擇題1.ABC2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABC10.AB三、判斷題1.√2.×3.×4.√5.√6.√7.√8.√9.√10.√四、計(jì)算題1.（1）銷項(xiàng)稅額：銷售貨物的銷項(xiàng)稅額為104000元。將自產(chǎn)貨物用于集體福利視同銷售，銷項(xiàng)稅額=40000×13%=5200（元）銷項(xiàng)稅額合計(jì)=104000+5200=109200（元）（2）進(jìn)項(xiàng)稅額為65000元。（3）本月應(yīng)繳納的增值稅稅額=109200-65000=44200（元）2.（1）增值稅：銷售化妝品的不含稅銷售額=565000÷(1+13%)=500000（元）銷項(xiàng)稅額=500000×13%+40000×13%=65000+5200=70200（元）（2）消費(fèi)稅：計(jì)稅銷售額=500000+40000=540000（元）應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額=540000×15%=81000（元）3.（1）業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額：①50×60%=30（萬元）②5000×5‰=25（萬元）取兩者較小值，業(yè)務(wù)招待費(fèi)可扣除25萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=50-25=25（萬元）國(guó)債利息收入免稅，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額20萬元。稅收滯納金不得扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額10萬元。應(yīng)納稅所得額=800+25-20+10=815（萬元）（2）應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額=815×25%=203.75（萬元）4.應(yīng)納稅所得額=9000-5000-3000=1000（元）每月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額=1000×3%=30（元）5.（1）扣除項(xiàng)目金額：取得土地使用權(quán)所支付的金額為500萬元。房地產(chǎn)開發(fā)成本為2000萬元。房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用為300萬元。與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金為550萬元。加計(jì)扣除=（500+2000）×20%=500（萬元）扣除項(xiàng)目金額合計(jì)=500+2000+300+550+500=3850（萬元）（2）增值額=10000-3850=6150（萬元）（3）增值率=6150÷3850×100%≈159.74%（4）應(yīng)繳納的土地增值稅稅額=6150×50%-3850×15%=3075-577.5=2497.5（萬元）五、業(yè)務(wù)題1.（1）借：原材料30000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）3900貸：銀行存款33900（2）借：應(yīng)收賬款56500貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入50000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）6500（3）借：長(zhǎng)期股權(quán)投資28250貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入25000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3250借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本20000貸：庫存商品20000（4）借：管理費(fèi)用1000貸：庫存現(xiàn)金1000（5）本月銷項(xiàng)稅額=6500+3250=9750（元）本月進(jìn)項(xiàng)稅額=3900元本月應(yīng)繳納的增值稅稅額=9750-3900=5850（元）借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）5850貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅58502.（1）業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額：①40×60%=24（萬元）②4000×5‰=20（萬元）取兩者較小值，業(yè)務(wù)招待費(fèi)可扣除20萬元，應(yīng)調(diào)增