財(cái)務(wù)往來(lái)管理暫行辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)往來(lái)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)收支行為，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保公司資金安全、高效運(yùn)行，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及財(cái)務(wù)管理制度，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部各部門、各分支機(jī)構(gòu)以及與公司有財(cái)務(wù)往來(lái)的外部單位和個(gè)人。（三）基本原則1.合法性原則：財(cái)務(wù)往來(lái)管理必須符合國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，依法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)往來(lái)記錄應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生情況，不得虛構(gòu)、隱瞞或篡改。3.及時(shí)性原則：財(cái)務(wù)往來(lái)業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理，確保財(cái)務(wù)信息的及時(shí)傳遞和反饋，不得拖延或積壓。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)往來(lái)數(shù)據(jù)的計(jì)算、記錄和報(bào)告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無(wú)誤，避免出現(xiàn)錯(cuò)誤或偏差。5.安全性原則：加強(qiáng)財(cái)務(wù)往來(lái)資金的安全管理，防范資金風(fēng)險(xiǎn)，確保公司資金安全。二、財(cái)務(wù)往來(lái)的分類及定義（一）內(nèi)部往來(lái)1.公司內(nèi)部各部門之間因業(yè)務(wù)活動(dòng)、資金調(diào)劑等發(fā)生的往來(lái)款項(xiàng)。2.公司總部與分支機(jī)構(gòu)之間的資金劃撥、費(fèi)用分?jǐn)?、利?rùn)分配等往來(lái)事項(xiàng)。（二）外部往來(lái)1.與供應(yīng)商之間的采購(gòu)業(yè)務(wù)往來(lái)，包括應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款等。2.與客戶之間的銷售業(yè)務(wù)往來(lái)，包括應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款等。3.與金融機(jī)構(gòu)之間的存貸款業(yè)務(wù)往來(lái)、票據(jù)業(yè)務(wù)往來(lái)等。4.與其他外部單位或個(gè)人之間的借款、投資、捐贈(zèng)、代收代付等往來(lái)事項(xiàng)。三、財(cái)務(wù)往來(lái)的審批流程（一）內(nèi)部往來(lái)審批1.部門之間因業(yè)務(wù)活動(dòng)發(fā)生的往來(lái)款項(xiàng)，由業(yè)務(wù)發(fā)起部門填寫《內(nèi)部往來(lái)申請(qǐng)表》，詳細(xì)說(shuō)明往來(lái)事項(xiàng)的內(nèi)容、金額、預(yù)計(jì)結(jié)算時(shí)間等，并提交本部門負(fù)責(zé)人審核。2.部門負(fù)責(zé)人審核通過后，報(bào)財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理審核。財(cái)務(wù)部門根據(jù)相關(guān)財(cái)務(wù)制度和規(guī)定，對(duì)往來(lái)款項(xiàng)的合理性、合法性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。3.公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，財(cái)務(wù)部門方可進(jìn)行賬務(wù)處理，并及時(shí)記錄相關(guān)往來(lái)信息。（二）外部往來(lái)審批1.采購(gòu)業(yè)務(wù)往來(lái)采購(gòu)部門根據(jù)采購(gòu)合同或訂單，填寫《付款申請(qǐng)單》，注明供應(yīng)商名稱、采購(gòu)項(xiàng)目、金額、付款方式、付款期限等信息，并提交本部門負(fù)責(zé)人審核。采購(gòu)部門負(fù)責(zé)人審核通過后，報(bào)財(cái)務(wù)部門進(jìn)行付款審核。財(cái)務(wù)部門審核采購(gòu)合同、發(fā)票、驗(yàn)收單等相關(guān)憑證，核對(duì)往來(lái)款項(xiàng)的金額、付款期限等是否與合同一致，審核無(wú)誤后報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，財(cái)務(wù)部門按照審批意見進(jìn)行付款操作，并及時(shí)登記應(yīng)付賬款明細(xì)賬。2.銷售業(yè)務(wù)往來(lái)銷售部門根據(jù)銷售合同或訂單，填寫《收款申請(qǐng)單》，注明客戶名稱、銷售項(xiàng)目、金額、收款方式、收款期限等信息，并提交本部門負(fù)責(zé)人審核。銷售部門負(fù)責(zé)人審核通過后，報(bào)財(cái)務(wù)部門進(jìn)行收款審核。財(cái)務(wù)部門審核銷售合同、發(fā)票、發(fā)貨單等相關(guān)憑證，核對(duì)往來(lái)款項(xiàng)的金額、收款期限等是否與合同一致，審核無(wú)誤后報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，財(cái)務(wù)部門按照審批意見進(jìn)行收款操作，并及時(shí)登記應(yīng)收賬款明細(xì)賬。3.其他外部往來(lái)涉及借款、投資、捐贈(zèng)、代收代付等其他外部往來(lái)事項(xiàng)，由相關(guān)業(yè)務(wù)部門填寫《外部往來(lái)申請(qǐng)表》，詳細(xì)說(shuō)明往來(lái)事項(xiàng)的內(nèi)容、金額、期限、用途等，并提交本部門負(fù)責(zé)人審核。部門負(fù)責(zé)人審核通過后，報(bào)財(cái)務(wù)部門進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和賬務(wù)處理審核。財(cái)務(wù)部門根據(jù)相關(guān)財(cái)務(wù)制度和規(guī)定，對(duì)往來(lái)款項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，審核往來(lái)事項(xiàng)的合理性、合法性、準(zhǔn)確性，并提出審核意見報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，財(cái)務(wù)部門方可進(jìn)行賬務(wù)處理，并及時(shí)記錄相關(guān)往來(lái)信息。四、財(cái)務(wù)往來(lái)的賬務(wù)處理（一）會(huì)計(jì)科目設(shè)置1.根據(jù)財(cái)務(wù)往來(lái)的分類，設(shè)置相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目，如“內(nèi)部往來(lái)”、“應(yīng)付賬款”、“應(yīng)收賬款”、“其他應(yīng)收款”、“其他應(yīng)付款”等。2.會(huì)計(jì)科目應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定進(jìn)行設(shè)置和使用，確保財(cái)務(wù)往來(lái)信息的準(zhǔn)確記錄和反映。（二）賬務(wù)記錄1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)審核通過的原始憑證和審批意見，及時(shí)、準(zhǔn)確地進(jìn)行賬務(wù)記錄。賬務(wù)記錄應(yīng)遵循借貸記賬法的原則，確保會(huì)計(jì)分錄的平衡和準(zhǔn)確。2.對(duì)于內(nèi)部往來(lái)款項(xiàng)，應(yīng)按照公司內(nèi)部的結(jié)算制度和規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，定期核對(duì)內(nèi)部往來(lái)賬目，確保內(nèi)部往來(lái)數(shù)據(jù)的一致和準(zhǔn)確。3.對(duì)于外部往來(lái)款項(xiàng)，應(yīng)按照與供應(yīng)商、客戶等簽訂的合同或協(xié)議進(jìn)行賬務(wù)處理，及時(shí)記錄應(yīng)付賬款、應(yīng)收賬款等的增減變動(dòng)情況，并定期與對(duì)方進(jìn)行對(duì)賬，確保往來(lái)款項(xiàng)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。（三）賬務(wù)核對(duì)1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期（每月或每季度）對(duì)財(cái)務(wù)往來(lái)賬目進(jìn)行核對(duì)，包括內(nèi)部往來(lái)賬目之間的核對(duì)、與供應(yīng)商和客戶的往來(lái)賬目核對(duì)等。2.內(nèi)部往來(lái)賬目核對(duì)由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)組織，各相關(guān)部門配合進(jìn)行。核對(duì)過程中發(fā)現(xiàn)的差異，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行調(diào)整和處理。3.與供應(yīng)商和客戶的往來(lái)賬目核對(duì)應(yīng)按照雙方簽訂的對(duì)賬函或?qū)~單進(jìn)行。財(cái)務(wù)部門應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)將對(duì)賬單發(fā)送給對(duì)方，并及時(shí)收回對(duì)方的確認(rèn)函。如發(fā)現(xiàn)賬目差異，應(yīng)及時(shí)與對(duì)方溝通協(xié)調(diào)，查明原因并進(jìn)行調(diào)整。五、財(cái)務(wù)往來(lái)的結(jié)算管理（一）結(jié)算方式1.公司財(cái)務(wù)往來(lái)的結(jié)算方式主要包括現(xiàn)金結(jié)算、銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算、票據(jù)結(jié)算等。具體結(jié)算方式應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)、金額大小、交易雙方約定等因素確定。2.現(xiàn)金結(jié)算應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定進(jìn)行，確?，F(xiàn)金收付的安全和準(zhǔn)確。對(duì)于超過現(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn)的款項(xiàng)，應(yīng)采用銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算或票據(jù)結(jié)算方式。3.銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算應(yīng)通過公司指定的銀行賬戶進(jìn)行，確保資金的安全和可追溯性。財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)辦理銀行轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，并妥善保管相關(guān)銀行回單和對(duì)賬單。4.票據(jù)結(jié)算應(yīng)按照票據(jù)法和相關(guān)銀行結(jié)算制度的規(guī)定進(jìn)行，確保票據(jù)的真實(shí)性、有效性和合法性。財(cái)務(wù)人員應(yīng)加強(qiáng)對(duì)票據(jù)的管理，及時(shí)辦理票據(jù)的承兌、貼現(xiàn)、背書轉(zhuǎn)讓等業(yè)務(wù)。（二）結(jié)算期限1.采購(gòu)業(yè)務(wù)往來(lái)的結(jié)算期限應(yīng)按照與供應(yīng)商簽訂的合同或協(xié)議執(zhí)行。一般情況下，應(yīng)付賬款的付款期限不得超過合同約定的付款期限。2.銷售業(yè)務(wù)往來(lái)的結(jié)算期限應(yīng)按照與客戶簽訂的合同或協(xié)議執(zhí)行。一般情況下，應(yīng)收賬款的收款期限不得超過合同約定的收款期限。對(duì)于逾期未收回的應(yīng)收賬款，銷售部門應(yīng)及時(shí)與客戶溝通協(xié)調(diào)，采取有效措施進(jìn)行催收。3.其他外部往來(lái)款項(xiàng)的結(jié)算期限應(yīng)根據(jù)往來(lái)事項(xiàng)的性質(zhì)和雙方約定確定。對(duì)于有明確結(jié)算期限的往來(lái)款項(xiàng)，應(yīng)嚴(yán)格按照期限進(jìn)行結(jié)算；對(duì)于沒有明確結(jié)算期限的往來(lái)款項(xiàng)，應(yīng)在業(yè)務(wù)發(fā)生后的合理期限內(nèi)進(jìn)行結(jié)算。（三）結(jié)算流程1.采購(gòu)業(yè)務(wù)結(jié)算流程采購(gòu)部門在收到供應(yīng)商的發(fā)票和貨物驗(yàn)收單后，填寫《付款申請(qǐng)單》，提交本部門負(fù)責(zé)人審核。采購(gòu)部門負(fù)責(zé)人審核通過后，報(bào)財(cái)務(wù)部門進(jìn)行付款審核。財(cái)務(wù)部門核對(duì)發(fā)票、驗(yàn)收單等相關(guān)憑證，確認(rèn)無(wú)誤后報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，財(cái)務(wù)部門按照審批意見進(jìn)行付款操作。對(duì)于采用銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)填寫付款憑證，提交銀行辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)；對(duì)于采用票據(jù)結(jié)算的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)開具票據(jù)，并辦理相關(guān)背書轉(zhuǎn)讓等手續(xù)。付款完成后，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)登記應(yīng)付賬款明細(xì)賬，并將相關(guān)付款憑證和回單整理歸檔。2.銷售業(yè)務(wù)結(jié)算流程銷售部門在貨物發(fā)出并取得客戶簽收單后，填寫《收款申請(qǐng)單》，提交本部門負(fù)責(zé)人審核。銷售部門負(fù)責(zé)人審核通過后，報(bào)財(cái)務(wù)部門進(jìn)行收款審核。財(cái)務(wù)部門核對(duì)銷售合同、發(fā)票、發(fā)貨單、簽收單等相關(guān)憑證，確認(rèn)無(wú)誤后報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，財(cái)務(wù)部門按照審批意見進(jìn)行收款操作。對(duì)于采用銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)確認(rèn)收款到賬情況，并登記應(yīng)收賬款明細(xì)賬；對(duì)于采用票據(jù)結(jié)算的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)辦理票據(jù)的入賬手續(xù)，并登記相關(guān)票據(jù)信息。收款完成后，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)與銷售部門核對(duì)收款情況，并將相關(guān)收款憑證和回單整理歸檔。3.其他外部往來(lái)結(jié)算流程涉及借款、投資、捐贈(zèng)、代收代付等其他外部往來(lái)事項(xiàng)的結(jié)算，由相關(guān)業(yè)務(wù)部門按照審批通過的《外部往來(lái)申請(qǐng)表》進(jìn)行操作。業(yè)務(wù)部門在結(jié)算完成后，應(yīng)及時(shí)將結(jié)算憑證提交財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。財(cái)務(wù)人員按照相關(guān)財(cái)務(wù)制度和規(guī)定進(jìn)行審核和記錄，并整理歸檔相關(guān)結(jié)算資料。六、財(cái)務(wù)往來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)往來(lái)業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估，分析可能存在的風(fēng)險(xiǎn)因素，如信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等。2.對(duì)于內(nèi)部往來(lái)業(yè)務(wù)，主要關(guān)注部門之間的溝通協(xié)調(diào)是否順暢、結(jié)算制度是否執(zhí)行到位等，防范因內(nèi)部管理不善導(dǎo)致的往來(lái)款項(xiàng)混亂和風(fēng)險(xiǎn)。3.對(duì)于外部往來(lái)業(yè)務(wù)，重點(diǎn)評(píng)估供應(yīng)商和客戶的信用狀況、市場(chǎng)環(huán)境變化、合同條款執(zhí)行情況等，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和預(yù)警潛在的信用風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。（二）風(fēng)險(xiǎn)控制措施1.信用管理建立供應(yīng)商和客戶信用檔案，收集和評(píng)估其信用信息，包括營(yíng)業(yè)執(zhí)照、財(cái)務(wù)狀況、信用記錄等。根據(jù)信用評(píng)估結(jié)果，對(duì)供應(yīng)商和客戶進(jìn)行信用等級(jí)分類，制定相應(yīng)的信用額度和信用期限。對(duì)于信用等級(jí)較低的供應(yīng)商和客戶，應(yīng)采取更為嚴(yán)格的結(jié)算政策和風(fēng)險(xiǎn)防范措施。定期對(duì)供應(yīng)商和客戶的信用狀況進(jìn)行跟蹤和評(píng)估，及時(shí)調(diào)整信用額度和信用期限，防范信用風(fēng)險(xiǎn)。2.合同管理加強(qiáng)與供應(yīng)商和客戶簽訂合同的管理，確保合同條款明確、合法、有效，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，特別是結(jié)算條款、違約責(zé)任等。財(cái)務(wù)部門應(yīng)參與合同的審核，從財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的角度提出意見和建議，確保合同的簽訂符合公司利益和財(cái)務(wù)管理制度的要求。嚴(yán)格按照合同約定執(zhí)行結(jié)算業(yè)務(wù)，加強(qiáng)對(duì)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督和檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決合同執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題，防范合同風(fēng)險(xiǎn)。3.內(nèi)部控制完善財(cái)務(wù)往來(lái)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度，明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范財(cái)務(wù)往來(lái)業(yè)務(wù)的操作流程，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督和制約。加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和教育，提高其業(yè)務(wù)水平和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，確保財(cái)務(wù)往來(lái)業(yè)務(wù)的處理準(zhǔn)確、合規(guī)。定期對(duì)財(cái)務(wù)往來(lái)業(yè)務(wù)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)和檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題，防范內(nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn)。（三）風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與處置1.建立財(cái)務(wù)往來(lái)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)，如逾期應(yīng)收賬款比例、應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率、資金周轉(zhuǎn)率等。當(dāng)預(yù)警指標(biāo)超過設(shè)定閾值時(shí)，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)。2.對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)進(jìn)行分析和評(píng)估，查明原因，并采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)處置措施。如加強(qiáng)催收逾期應(yīng)收賬款、調(diào)整信用額度、優(yōu)化結(jié)算流程等。3.對(duì)于重大財(cái)務(wù)往來(lái)風(fēng)險(xiǎn)事件，應(yīng)及時(shí)報(bào)告公司管理層，并會(huì)同相關(guān)部門制定應(yīng)對(duì)方案，采取有效措施進(jìn)行處置，降低風(fēng)險(xiǎn)損失，確保公司財(cái)務(wù)安全。七、財(cái)務(wù)往來(lái)的監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)往來(lái)業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查財(cái)務(wù)往來(lái)管理制度的執(zhí)行情況、賬務(wù)處理的準(zhǔn)確性和合規(guī)性、結(jié)算業(yè)務(wù)的真實(shí)性和及時(shí)性等。2.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)制定詳細(xì)的審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)方案，采用抽樣審計(jì)、詳細(xì)審計(jì)等方法，對(duì)財(cái)務(wù)往來(lái)業(yè)務(wù)進(jìn)行全面審查。審計(jì)過程中應(yīng)收集充分的審計(jì)證據(jù)，形成審計(jì)報(bào)告，并提出審計(jì)意見和建議。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)配合內(nèi)部審計(jì)部門的工作，及時(shí)提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料和業(yè)務(wù)信息，對(duì)審計(jì)