稅法自考試題庫及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.增值稅C.房產(chǎn)稅D.印花稅2.增值稅基本稅率是（）A.13%B.9%C.6%D.3%3.消費稅納稅人銷售應(yīng)稅消費品，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為（）A.采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天B.采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天C.采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天D.采取其他結(jié)算方式的，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天4.企業(yè)所得稅的稅率一般為（）A.15%B.20%C.25%D.30%5.下列不屬于個人所得稅專項附加扣除項目的是（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.住房公積金D.大病醫(yī)療6.關(guān)稅的征稅對象是（）A.進(jìn)出境的貨物和物品B.進(jìn)口貨物C.出口貨物D.境內(nèi)銷售貨物7.資源稅的納稅義務(wù)人不包括（）A.開采應(yīng)稅資源的國有企業(yè)B.開采應(yīng)稅資源的個體經(jīng)營者C.進(jìn)口應(yīng)稅資源的單位D.開采應(yīng)稅資源的股份制企業(yè)8.城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)是（）A.納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額B.納稅人應(yīng)繳納的增值稅、消費稅稅額C.納稅人的營業(yè)額D.納稅人的銷售額9.房產(chǎn)稅按房產(chǎn)余值計征的，稅率為（）A.1.2%B.12%C.4%D.6%10.車輛購置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.以下屬于稅收特征的有（）A.強制性B.無償性C.固定性D.靈活性2.增值稅的征稅范圍包括（）A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售服務(wù)D.銷售無形資產(chǎn)3.下列消費品中，征收消費稅的有（）A.煙B.酒C.高檔化妝品D.實木地板4.企業(yè)所得稅準(zhǔn)予扣除的項目有（）A.成本B.費用C.稅金D.損失5.個人所得稅的納稅義務(wù)人包括（）A.中國公民B.個體工商戶C.個人獨資企業(yè)投資者D.在中國境內(nèi)有所得的外籍人員6.關(guān)稅的減免類型有（）A.法定減免稅B.特定減免稅C.臨時減免稅D.酌情減免稅7.資源稅的征稅范圍包括（）A.原油B.天然氣C.煤炭D.其他非金屬礦原礦8.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率有（）A.7%B.5%C.3%D.1%9.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)有（）A.房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)余值C.房產(chǎn)租金收入D.房產(chǎn)評估值10.印花稅的征稅范圍包括（）A.合同B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C.營業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照三、判斷題（每題2分，共10題）1.稅收的無償性是指國家取得稅收收入既不需要償還，也不需要對納稅人付出任何代價。（）2.小規(guī)模納稅人一律按照3%的征收率計算應(yīng)納稅額。（）3.消費稅只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收。（）4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）5.個人所得稅的居民納稅人承擔(dān)有限納稅義務(wù)。（）6.關(guān)稅完稅價格是指貨物的到岸價格。（）7.資源稅實行從價定率和從量定額兩種計征方式。（）8.城市維護(hù)建設(shè)稅以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅稅額為計稅依據(jù)。（）9.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人是房屋的產(chǎn)權(quán)所有人。（）10.印花稅應(yīng)稅憑證應(yīng)當(dāng)在書立或領(lǐng)受時貼花。（）四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述稅收的作用。答：稅收具有組織財政收入，為國家籌集資金；調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)，促進(jìn)資源合理配置、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化；維護(hù)國家權(quán)益，促進(jìn)對外經(jīng)濟(jì)交往；監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動，保障經(jīng)濟(jì)健康運行等作用。2.簡述增值稅的類型。答：增值稅分為生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅和消費型增值稅。生產(chǎn)型不允許扣除外購固定資產(chǎn)價款；收入型按折舊進(jìn)度扣除；消費型允許一次性扣除外購固定資產(chǎn)價款，我國目前采用消費型增值稅。3.簡述企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整項目。答：納稅調(diào)整項目分調(diào)增和調(diào)減。調(diào)增如超過扣除標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費、廣告費等；調(diào)減如國債利息收入等免稅收入。主要是對會計處理與稅法規(guī)定不一致的項目進(jìn)行調(diào)整。4.簡述印花稅的納稅方法。答：印花稅納稅方法有自行貼花、匯貼或匯繳、委托代征。自行貼花即自行計算應(yīng)納稅額，購買并一次貼足印花稅票；匯貼或匯繳適用于應(yīng)納稅額較大或貼花頻繁的；委托代征由稅務(wù)機關(guān)委托發(fā)放或辦理應(yīng)稅憑證的單位代征。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收籌劃對企業(yè)的重要性。答：稅收籌劃可降低企業(yè)稅負(fù)，增加利潤，提升競爭力。能合理安排資金，優(yōu)化資源配置。同時，促使企業(yè)更好地理解稅法，規(guī)范財務(wù)管理，防范稅務(wù)風(fēng)險，保障企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展。2.談?wù)勏M稅改革對相關(guān)行業(yè)的影響。答：消費稅改革若調(diào)整征收范圍、稅率等，對相關(guān)行業(yè)影響大。如提高稅率，會增加生產(chǎn)企業(yè)成本，可能使產(chǎn)品價格上升，影響銷量和利潤；若擴(kuò)大征收范圍，新納入行業(yè)將面臨成本增加、經(jīng)營策略調(diào)整等挑戰(zhàn)。3.探討個人所得稅專項附加扣除政策的意義。答：專項附加扣除政策使個稅更加公平合理，減輕了納稅人負(fù)擔(dān)，增加居民可支配收入，提升生活質(zhì)量。還體現(xiàn)對民生關(guān)注，如教育、醫(yī)療等，有助于促進(jìn)消費，推動經(jīng)濟(jì)社會協(xié)調(diào)發(fā)展。4.分析資源稅改革對資源型企業(yè)的影響。答：資源稅改革會影響資源型企業(yè)成本。從價計征使企業(yè)成本與資源價格掛鉤，價格上漲成本增加，促使企業(yè)提高資源利用效率，加大技術(shù)創(chuàng)新，優(yōu)化生產(chǎn)流程，提升競爭力，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。答案一、單項選擇題1.B2.A3.A4.C5.C6.A7.C8.A9.A10.B二、多項選擇題1.ABC2.ABCD