西峰區(qū)財經(jīng)管理辦法一、總則（一）目的為了加強西峰區(qū)財經(jīng)管理，規(guī)范財務(wù)行為，提高財政資金使用效益，保障經(jīng)濟(jì)健康穩(wěn)定發(fā)展，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本區(qū)實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于西峰區(qū)內(nèi)所有行政機關(guān)、事業(yè)單位、國有企業(yè)以及其他依法設(shè)立并納入財政管理的組織和機構(gòu)（以下統(tǒng)稱“各單位”）。（三）基本原則1.合法性原則：各單位的財經(jīng)活動必須嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)，確保財務(wù)行為合法合規(guī)。2.規(guī)范性原則：建立健全規(guī)范的財務(wù)管理制度和流程，保證財務(wù)管理工作有序進(jìn)行。3.公開透明原則：除涉及國家機密和商業(yè)秘密外，財經(jīng)信息應(yīng)依法公開，接受社會監(jiān)督。4.績效導(dǎo)向原則：注重財政資金的使用績效，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益。二、財務(wù)管理機構(gòu)與職責(zé)（一）財務(wù)管理機構(gòu)設(shè)置各單位應(yīng)根據(jù)實際情況，設(shè)立獨立的財務(wù)管理機構(gòu)，配備相應(yīng)的財務(wù)管理人員。財務(wù)管理機構(gòu)應(yīng)明確崗位設(shè)置，合理分工，確保財務(wù)工作的有效開展。（二）財務(wù)部門職責(zé)1.貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法律法規(guī)和政策：組織學(xué)習(xí)并傳達(dá)國家及地方有關(guān)財經(jīng)法規(guī)、政策，確保各單位財經(jīng)活動符合規(guī)定要求。2.制定和完善財務(wù)管理制度：結(jié)合本單位實際，制定具體的財務(wù)管理制度、辦法和實施細(xì)則，并負(fù)責(zé)監(jiān)督執(zhí)行。3.財務(wù)預(yù)算編制與執(zhí)行：負(fù)責(zé)編制本單位年度財務(wù)預(yù)算，經(jīng)批準(zhǔn)后組織實施，并對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。4.會計核算與財務(wù)報告：按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行會計核算，準(zhǔn)確記錄和反映單位財務(wù)收支情況，定期編制財務(wù)報告，為單位決策提供真實、準(zhǔn)確的財務(wù)信息。5.資金管理：負(fù)責(zé)本單位資金的籌集、調(diào)度和使用，確保資金安全，提高資金使用效率。加強對銀行賬戶的管理，嚴(yán)格執(zhí)行銀行賬戶審批制度。6.資產(chǎn)管理：負(fù)責(zé)本單位資產(chǎn)的核算、清查、登記、評估、處置等工作，定期進(jìn)行資產(chǎn)盤點，確保資產(chǎn)賬實相符，防止資產(chǎn)流失。7.財務(wù)監(jiān)督與內(nèi)部控制：建立健全財務(wù)監(jiān)督機制，對本單位財經(jīng)活動進(jìn)行全過程監(jiān)督，防范財務(wù)風(fēng)險。加強內(nèi)部控制建設(shè)，完善內(nèi)部控制制度，確保財務(wù)管理規(guī)范有序。8.其他職責(zé)：完成上級部門交辦的其他財經(jīng)管理工作任務(wù)，配合相關(guān)部門做好審計、檢查等工作。（三）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)本單位財務(wù)管理工作，組織實施財務(wù)管理制度和辦法。參與單位重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財務(wù)意見和建議。組織編制財務(wù)預(yù)算、財務(wù)報告等重要財務(wù)文件，審核財務(wù)收支憑證。負(fù)責(zé)財務(wù)人員隊伍建設(shè)，組織財務(wù)人員培訓(xùn)和考核。協(xié)調(diào)與財政、稅務(wù)、審計等部門的關(guān)系，及時處理財務(wù)工作中的問題。2.會計人員職責(zé)按照會計制度進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和歸檔，為財務(wù)管理提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)支持。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的憑證予以退回并要求更正補充。協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人編制財務(wù)預(yù)算和財務(wù)報告，參與財務(wù)分析工作。負(fù)責(zé)會計檔案的保管，按照規(guī)定期限妥善保管會計憑證、賬簿、報表等資料。3.出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度進(jìn)行操作。負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期與會計核對賬目，編制現(xiàn)金流量報表，及時反映資金收支情況。協(xié)助其他財務(wù)工作，完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的臨時性任務(wù)。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制原則合法性原則：符合國家法律法規(guī)和財政政策要求。完整性原則：涵蓋單位全部收入和支出，不得遺漏。真實性原則：以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)，數(shù)據(jù)真實可靠。合理性原則：根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要和財力可能，合理安排收支。績效性原則：注重資金使用效益，與績效目標(biāo)相結(jié)合。2.編制依據(jù)國家有關(guān)方針政策和財務(wù)制度。本單位事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃。上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度收支預(yù)測。3.編制程序各單位應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)，按照財政部門的要求，提出本單位年度預(yù)算建議數(shù)，報送財政部門。財政部門對各單位預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，提出全區(qū)年度預(yù)算草案，報區(qū)政府審定后，提交區(qū)人民代表大會審議批準(zhǔn)。經(jīng)批準(zhǔn)的年度預(yù)算，由財政部門批復(fù)各單位執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.預(yù)算執(zhí)行主體：各單位是預(yù)算執(zhí)行的主體，負(fù)責(zé)組織本單位預(yù)算的具體執(zhí)行。2.收入執(zhí)行：各單位應(yīng)依法組織各項收入，確保收入及時足額上繳國庫或財政專戶，不得截留、挪用、坐支。加強對收入的管理和監(jiān)督，嚴(yán)格執(zhí)行收費政策，規(guī)范收費行為。3.支出執(zhí)行：各單位應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算安排支出，不得擅自擴(kuò)大支出范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)。建立健全支出審批制度，明確審批流程和權(quán)限，確保支出合規(guī)合理。加強對各項支出的監(jiān)控，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。4.預(yù)算調(diào)整：預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，各單位應(yīng)按照規(guī)定程序提出調(diào)整申請，經(jīng)財政部門審核后報區(qū)政府批準(zhǔn)。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)整預(yù)算。（三）預(yù)算績效管理1.績效目標(biāo)設(shè)定：各單位在編制預(yù)算時，應(yīng)同時設(shè)定績效目標(biāo)，明確預(yù)算資金的預(yù)期產(chǎn)出和效果。績效目標(biāo)應(yīng)符合相關(guān)性、明確性、可衡量性、可行性和時限性等要求。2.績效運行監(jiān)控：建立預(yù)算績效運行監(jiān)控機制，對預(yù)算執(zhí)行情況和績效目標(biāo)實現(xiàn)程度進(jìn)行跟蹤監(jiān)控。及時發(fā)現(xiàn)并糾正預(yù)算執(zhí)行中的偏差，確?？冃繕?biāo)的順利實現(xiàn)。3.績效評價：財政部門定期組織對各單位預(yù)算績效進(jìn)行評價，評價結(jié)果作為預(yù)算安排、政策調(diào)整和資金分配的重要依據(jù)。各單位應(yīng)積極配合績效評價工作，如實提供相關(guān)資料和數(shù)據(jù)。4.結(jié)果應(yīng)用：將績效評價結(jié)果與預(yù)算安排掛鉤，對績效好的項目給予優(yōu)先支持，對績效差的項目減少或取消預(yù)算安排。同時，將績效評價結(jié)果向社會公開，接受社會監(jiān)督。四、收入管理（一）收入范圍1.財政撥款收入：指從同級財政部門取得的各類財政撥款，包括一般公共預(yù)算撥款、政府性基金預(yù)算撥款等。2.事業(yè)收入：指事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動取得的收入，包括教育事業(yè)收入、科研事業(yè)收入、醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)收入等。3.上級補助收入：指從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。4.附屬單位上繳收入：指附屬獨立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。5.經(jīng)營收入：指事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。6.其他收入：指上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括投資收益、利息收入、捐贈收入等。（二）收入管理要求1.依法組織收入：各單位應(yīng)嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和政策規(guī)定，依法組織各項收入，不得違反規(guī)定擅自設(shè)立收費項目、提高收費標(biāo)準(zhǔn)或擴(kuò)大收費范圍。2.收入票據(jù)管理：統(tǒng)一使用財政部門監(jiān)制的票據(jù)，建立健全票據(jù)管理制度。加強對票據(jù)的購領(lǐng)、使用、保管、核銷等環(huán)節(jié)的管理，確保票據(jù)安全，防止票據(jù)丟失、被盜用和濫用。3.收入核算與監(jiān)督：按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行收入核算，確保收入及時、足額入賬。加強對收入的監(jiān)督檢查，定期開展收入專項檢查，防止收入流失和違規(guī)收費行為的發(fā)生。五、支出管理（一）支出分類1.基本支出：指為保障單位正常運轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的各項支出，包括人員經(jīng)費和公用經(jīng)費。2.項目支出：指為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外發(fā)生的各項支出。3.經(jīng)營支出：指事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動發(fā)生的支出。4.對附屬單位補助支出：指事業(yè)單位用財政補助收入之外的收入對附屬單位補助發(fā)生的支出。5.上繳上級支出：指事業(yè)單位按照財政部門和主管部門的規(guī)定上繳上級單位的支出。（二）支出管理原則1.合法性原則：支出必須符合國家法律法規(guī)和財務(wù)制度的規(guī)定，不得違規(guī)支出。2.真實性原則：支出應(yīng)真實、準(zhǔn)確地反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實際發(fā)生情況，不得虛列支出。3.合理性原則：根據(jù)單位實際需要和財力狀況，合理安排支出，不得鋪張浪費。4.效益性原則：注重支出的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益，提高資金使用效益。（三）支出審批與控制1.審批制度：建立健全支出審批制度，明確審批流程和權(quán)限。一般支出由單位負(fù)責(zé)人或其授權(quán)的人員審批；重大支出應(yīng)經(jīng)過集體決策程序，并報上級主管部門或財政部門備案。2.支出控制：加強對各項支出的預(yù)算控制，嚴(yán)格按照預(yù)算安排支出。建立支出臺賬，對支出情況進(jìn)行詳細(xì)記錄和分析，及時發(fā)現(xiàn)和糾正超預(yù)算支出行為。加強對支出憑證的審核，確保憑證真實、合法、有效。（四）費用報銷規(guī)定1.報銷憑證要求：報銷憑證應(yīng)符合國家有關(guān)規(guī)定，具備合法有效的發(fā)票、收據(jù)等。發(fā)票應(yīng)注明日期、內(nèi)容、金額、開票單位等信息，并加蓋發(fā)票專用章。2.報銷流程：報銷人應(yīng)按照單位規(guī)定的報銷流程，填寫報銷單，附上相關(guān)憑證，經(jīng)審核后報財務(wù)部門審批報銷。財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格審核報銷憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的報銷憑證予以退回。3.差旅費報銷：制定差旅費管理辦法，明確差旅費報銷標(biāo)準(zhǔn)、范圍和審批程序。嚴(yán)格控制差旅費支出，嚴(yán)禁無實質(zhì)內(nèi)容的差旅活動。（五）政府采購管理1.采購范圍：納入政府采購目錄的貨物、工程和服務(wù)，應(yīng)按照政府采購規(guī)定進(jìn)行采購。2.采購方式：根據(jù)采購項目的特點和金額大小，選擇合適的采購方式，包括公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)、競爭性談判、單一來源采購、詢價等。3.采購程序：按照政府采購程序，編制采購預(yù)算，發(fā)布采購公告，組織采購評審，簽訂采購合同，驗收采購項目。加強對政府采購活動的監(jiān)督管理，確保采購過程公開、公平、公正。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類1.流動資產(chǎn)：指可以在一年內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等。2.固定資產(chǎn)：指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、通用設(shè)備、文物和陳列品、圖書、檔案、家具、用具、裝具及動植物等。3.無形資產(chǎn)：指不具有實物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。4.對外投資：指事業(yè)單位依法利用貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)等方式向其他單位的投資。（二）資產(chǎn)購置與驗收1.資產(chǎn)購置：各單位應(yīng)根據(jù)工作需要和資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)，編制資產(chǎn)購置計劃，經(jīng)批準(zhǔn)后實施。購置資產(chǎn)應(yīng)按照政府采購等相關(guān)規(guī)定進(jìn)行，確保資產(chǎn)購置合法合規(guī)。2.資產(chǎn)驗收：資產(chǎn)購置后，應(yīng)及時組織驗收。驗收人員應(yīng)按照合同要求和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，對資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、型號等進(jìn)行認(rèn)真核對，確保資產(chǎn)符合要求。驗收合格后，辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)。（三）資產(chǎn)使用與保管1.資產(chǎn)使用：建立健全資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和人員的職責(zé)，確保資產(chǎn)安全、完整和有效使用。加強對資產(chǎn)使用情況的監(jiān)督檢查，防止資產(chǎn)閑置、浪費和流失。2.資產(chǎn)保管：加強對資產(chǎn)的保管，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查盤點，確保資產(chǎn)賬實相符。對貴重資產(chǎn)和危險物品，應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)保管，并采取必要的安全防護(hù)措施。（四）資產(chǎn)處置1.處置范圍：包括資產(chǎn)的出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對外捐贈、報廢、報損等。2.處置程序：各單位應(yīng)按照規(guī)定程序辦理資產(chǎn)處置審批手續(xù)，經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行資產(chǎn)處置。資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定上繳國庫或財政專戶，實行“收支兩條線”管理。七、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度：各單位應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，明確監(jiān)督機構(gòu)和人員的職責(zé)，加強對財務(wù)活動的全過程監(jiān)督。2.內(nèi)部審計：定期開展內(nèi)部審計工作，對本單位財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計監(jiān)督。內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)獨立行使審計職權(quán)，確保審計工作的客觀性、公正性和權(quán)威性。3.財務(wù)自查自糾：各單位應(yīng)定期組織財務(wù)自查自糾工作，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務(wù)管理中存在的問題，不斷完善財務(wù)管理制度。（二）外部監(jiān)