資本充足管理暫行辦法一、總則（一）制定目的本辦法旨在加強公司資本充足管理，確保公司穩(wěn)健經(jīng)營，有效防范風(fēng)險，保護投資者及相關(guān)利益者的合法權(quán)益，促進(jìn)公司可持續(xù)發(fā)展，適應(yīng)金融監(jiān)管要求，維護金融市場穩(wěn)定。（二）適用范圍本辦法適用于[公司/組織名稱]及其境內(nèi)外各級分支機構(gòu)、附屬機構(gòu)，以及公司參與的各類業(yè)務(wù)活動和投資項目。（三）資本定義1.核心資本核心資本包括實收資本或普通股、資本公積、盈余公積、未分配利潤和少數(shù)股權(quán)等。實收資本或普通股是公司實際收到的股東投入的股本；資本公積是指公司在經(jīng)營過程中由于接受捐贈、股本溢價以及法定財產(chǎn)重估增值等原因所形成的公積金；盈余公積是公司按照規(guī)定從凈利潤中提取的積累資金；未分配利潤是公司留待以后年度分配的利潤；少數(shù)股權(quán)是指在合并報表時，子公司凈經(jīng)營成果和凈資產(chǎn)中不以任何直接或間接方式歸屬于母公司的部分。2.附屬資本附屬資本包括重估儲備、一般準(zhǔn)備、優(yōu)先股、可轉(zhuǎn)換債券、混合資本債券和長期次級債務(wù)等。重估儲備是指商業(yè)銀行經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)，對固定資產(chǎn)進(jìn)行重估時，固定資產(chǎn)公允價值與賬面價值之間的正差額部分；一般準(zhǔn)備是根據(jù)全部貸款余額一定比例計提的，用于彌補尚未識別的可能性損失的準(zhǔn)備；優(yōu)先股是指依照公司法，在一般規(guī)定的普通種類股份之外，另行規(guī)定的其他種類股份，其股份持有人優(yōu)先于普通股股東分配公司利潤和剩余財產(chǎn)，但參與公司決策管理等權(quán)利受到限制；可轉(zhuǎn)換債券是一種可以在特定時間、按特定條件轉(zhuǎn)換為普通股股票的特殊企業(yè)債券；混合資本債券是一種混合資本工具，它同時兼有一定的股本性質(zhì)和債務(wù)性質(zhì)；長期次級債務(wù)是指原始期限最少在5年以上的次級債務(wù)。（四）資本充足率計算1.資本充足率計算公式資本充足率=（資本扣除項）/（風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)+12.5倍的市場風(fēng)險資本）其中，資本為核心資本與附屬資本之和；扣除項包括商譽、商業(yè)銀行對未并表金融機構(gòu)的資本投資、商業(yè)銀行對非自用不動產(chǎn)和企業(yè)的資本投資等；風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)根據(jù)不同資產(chǎn)類別按照相應(yīng)的風(fēng)險權(quán)重進(jìn)行計算；市場風(fēng)險資本按照市場風(fēng)險計量方法計算得出。2.一級資本充足率計算公式一級資本充足率=（一級資本一級資本扣除項）/（風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)+12.5倍的市場風(fēng)險資本）其中，一級資本包括核心一級資本和其他一級資本。核心一級資本包括實收資本或普通股、資本公積、盈余公積、未分配利潤、一般風(fēng)險準(zhǔn)備、少數(shù)股東資本可計入部分；其他一級資本包括其他一級資本工具及其溢價、少數(shù)股東資本可計入部分。3.核心一級資本充足率計算公式核心一級資本充足率=核心一級資本/（風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)+12.5倍的市場風(fēng)險資本）（五）監(jiān)管要求公司應(yīng)符合國家相關(guān)法律法規(guī)以及金融監(jiān)管部門規(guī)定的資本充足率監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)。具體而言，核心一級資本充足率不得低于5%，一級資本充足率不得低于6%，資本充足率不得低于8%。在計算各類資本充足率時，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的資本定義、風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)計算方法和監(jiān)管要求進(jìn)行準(zhǔn)確核算。二、資本規(guī)劃與籌集（一）資本規(guī)劃1.規(guī)劃原則公司資本規(guī)劃應(yīng)遵循穩(wěn)健性、前瞻性、可持續(xù)性原則。穩(wěn)健性要求充分考慮公司面臨的各類風(fēng)險，確保資本能夠有效覆蓋風(fēng)險；前瞻性要求結(jié)合公司戰(zhàn)略規(guī)劃和市場發(fā)展趨勢，提前布局資本，以適應(yīng)未來業(yè)務(wù)發(fā)展的需要；可持續(xù)性要求資本規(guī)劃與公司長期經(jīng)營目標(biāo)相契合，保障公司在不同經(jīng)營環(huán)境下均能保持合理的資本水平。2.規(guī)劃流程公司應(yīng)定期（至少每年一次）進(jìn)行資本規(guī)劃。首先，由風(fēng)險管理部門牽頭，會同各業(yè)務(wù)部門、財務(wù)部門等相關(guān)部門，對公司當(dāng)前的資本狀況、風(fēng)險狀況、業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃等進(jìn)行全面評估。然后，根據(jù)評估結(jié)果，結(jié)合監(jiān)管要求和市場環(huán)境，制定資本規(guī)劃草案。草案應(yīng)明確未來一定時期內(nèi)公司的資本目標(biāo)、資本補充計劃、資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化方案等內(nèi)容。最后，將資本規(guī)劃草案提交公司管理層審議，并根據(jù)審議意見進(jìn)行修改完善，形成最終的資本規(guī)劃方案。資本規(guī)劃方案應(yīng)報董事會批準(zhǔn)后實施，并報監(jiān)管部門備案。（二）資本籌集1.籌集渠道公司可通過多種渠道籌集資本，包括但不限于發(fā)行普通股、優(yōu)先股、可轉(zhuǎn)換債券、混合資本債券等權(quán)益性和債務(wù)性工具，以及留存收益轉(zhuǎn)增資本、引入戰(zhàn)略投資者等方式。發(fā)行普通股可以增加公司的核心資本，增強公司的股權(quán)穩(wěn)定性和抗風(fēng)險能力；發(fā)行優(yōu)先股可以在不稀釋普通股股東控制權(quán)的前提下，補充公司一級資本；發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券和混合資本債券可以根據(jù)公司實際情況和市場環(huán)境，靈活調(diào)整資本結(jié)構(gòu)；留存收益轉(zhuǎn)增資本可以利用公司自身的盈利積累，增加內(nèi)部資本來源；引入戰(zhàn)略投資者可以帶來資金、技術(shù)、管理經(jīng)驗等多方面的資源，優(yōu)化公司股權(quán)結(jié)構(gòu)，提升公司競爭力。2.籌集決策公司在進(jìn)行資本籌集決策時，應(yīng)綜合考慮多種因素。首先，要根據(jù)公司的資本規(guī)劃和實際資本需求，確定合理的籌集規(guī)模和時機。其次，要分析不同籌集渠道的成本、風(fēng)險和對公司股權(quán)結(jié)構(gòu)、治理結(jié)構(gòu)的影響。例如，發(fā)行普通股的成本相對較高，但可以增強公司的股權(quán)實力；發(fā)行債務(wù)性工具雖然成本相對較低，但會增加公司的債務(wù)負(fù)擔(dān)和財務(wù)風(fēng)險。此外，還要考慮市場環(huán)境和投資者需求，選擇合適的發(fā)行方式和發(fā)行對象。在做出資本籌集決策前，應(yīng)充分征求董事會、監(jiān)事會等相關(guān)決策機構(gòu)的意見，并進(jìn)行必要的可行性研究和風(fēng)險評估。資本籌集決策應(yīng)報董事會批準(zhǔn)后實施，并報監(jiān)管部門備案。三、風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)計量（一）信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)計量1.標(biāo)準(zhǔn)法信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)采用標(biāo)準(zhǔn)法計量時，根據(jù)不同類別的風(fēng)險暴露，分別設(shè)定相應(yīng)的風(fēng)險權(quán)重。對于主權(quán)風(fēng)險暴露，根據(jù)外部評級結(jié)果確定風(fēng)險權(quán)重；對于金融機構(gòu)風(fēng)險暴露，根據(jù)金融機構(gòu)的信用評級和資產(chǎn)規(guī)模等因素確定風(fēng)險權(quán)重；對于公司風(fēng)險暴露，根據(jù)公司的信用評級確定風(fēng)險權(quán)重。例如，對于信用評級為AAA級的公司風(fēng)險暴露，風(fēng)險權(quán)重可能設(shè)定為20%；對于信用評級為BB級的公司風(fēng)險暴露，風(fēng)險權(quán)重可能設(shè)定為100%。公司應(yīng)按照監(jiān)管規(guī)定，準(zhǔn)確收集和評估各類風(fēng)險暴露的信用評級信息，確保風(fēng)險權(quán)重的合理確定。2.內(nèi)部評級法公司具備條件的，可采用內(nèi)部評級法計量信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)。內(nèi)部評級法分為初級法和高級法。初級法下，銀行自行估計違約概率（PD），監(jiān)管部門規(guī)定違約損失率（LGD）、違約風(fēng)險暴露（EAD）和期限（M）的風(fēng)險權(quán)重函數(shù)；高級法下，銀行自行估計違約概率（PD）、違約損失率（LGD）、違約風(fēng)險暴露（EAD）和期限（M）。采用內(nèi)部評級法可以更準(zhǔn)確地反映公司自身的信用風(fēng)險狀況，但需要公司具備完善的風(fēng)險管理體系和數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。公司應(yīng)按照監(jiān)管要求，建立健全內(nèi)部評級體系，確保內(nèi)部評級結(jié)果的準(zhǔn)確性和可靠性，并定期進(jìn)行內(nèi)部評級體系的驗證和優(yōu)化。（二）市場風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)計量市場風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)采用風(fēng)險價值法（VaR）等方法計量。公司應(yīng)根據(jù)市場風(fēng)險的類型和特點，確定合理的風(fēng)險計量模型和參數(shù)。例如，對于利率風(fēng)險，可采用久期分析、敏感性分析等方法；對于匯率風(fēng)險，可采用外匯敞口分析、風(fēng)險價值分析等方法。在計量市場風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)時，應(yīng)考慮不同風(fēng)險因素之間的相關(guān)性，確保風(fēng)險計量結(jié)果的準(zhǔn)確性。同時，公司應(yīng)定期對市場風(fēng)險計量模型進(jìn)行驗證和校準(zhǔn)，根據(jù)市場環(huán)境的變化及時調(diào)整模型參數(shù)，以適應(yīng)市場風(fēng)險狀況的動態(tài)變化。（三）操作風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)計量操作風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)可采用基本指標(biāo)法、標(biāo)準(zhǔn)法或高級計量法計量。基本指標(biāo)法以總收入為基礎(chǔ)計量操作風(fēng)險資本要求；標(biāo)準(zhǔn)法根據(jù)不同業(yè)務(wù)線的操作風(fēng)險暴露情況，分別設(shè)定相應(yīng)的風(fēng)險權(quán)重，計算操作風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)；高級計量法允許公司根據(jù)自身的操作風(fēng)險特征和管理水平，采用內(nèi)部模型計量操作風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)。公司應(yīng)根據(jù)自身的業(yè)務(wù)規(guī)模、復(fù)雜程度、風(fēng)險管理水平等因素，選擇合適的操作風(fēng)險計量方法。無論采用哪種方法，都應(yīng)確保操作風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)的計量能夠充分反映公司面臨的操作風(fēng)險狀況，并具備足夠的風(fēng)險敏感度。同時，公司應(yīng)建立健全操作風(fēng)險管理制度和流程，加強操作風(fēng)險管理，不斷提高操作風(fēng)險計量的準(zhǔn)確性和可靠性。四、監(jiān)督檢查（一）監(jiān)督檢查主體金融監(jiān)管部門負(fù)責(zé)對公司資本充足情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。監(jiān)管部門有權(quán)要求公司提供與資本充足管理相關(guān)的各類資料和信息，包括資本規(guī)劃、資本籌集計劃、風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)計算結(jié)果、內(nèi)部評級體系等。公司應(yīng)積極配合監(jiān)管部門的監(jiān)督檢查工作，如實提供相關(guān)資料和信息，不得隱瞞或虛報。（二）監(jiān)督檢查內(nèi)容1.資本充足率合規(guī)性檢查監(jiān)管部門定期對公司的資本充足率進(jìn)行檢查，核實公司是否符合核心一級資本充足率不得低于5%，一級資本充足率不得低于6%，資本充足率不得低于8%的監(jiān)管要求。檢查內(nèi)容包括資本的真實性、完整性，風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)的計算準(zhǔn)確性，以及資本充足率的計算方法和結(jié)果是否符合監(jiān)管規(guī)定。2.資本規(guī)劃與籌集情況檢查監(jiān)管部門檢查公司的資本規(guī)劃是否合理、可行，資本籌集計劃是否符合公司實際需求和市場環(huán)境。重點關(guān)注公司資本籌集的渠道、方式、規(guī)模、時機等是否合規(guī)，以及資本籌集對公司股權(quán)結(jié)構(gòu)、治理結(jié)構(gòu)和財務(wù)狀況的影響。3.風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)計量準(zhǔn)確性檢查監(jiān)管部門對公司風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)的計量方法、模型和參數(shù)進(jìn)行檢查，確保風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)的計量能夠準(zhǔn)確反映公司面臨的各類風(fēng)險狀況。檢查內(nèi)容包括信用風(fēng)險、市場風(fēng)險和操作風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)的計量方法是否符合監(jiān)管要求，內(nèi)部評級體系是否健全、有效，風(fēng)險計量模型是否經(jīng)過驗證和校準(zhǔn)等。4.內(nèi)部控制與管理情況檢查監(jiān)管部門檢查公司資本充足管理的內(nèi)部控制制度是否健全、有效，包括資本規(guī)劃、籌集、風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)計量、監(jiān)督檢查等各個環(huán)節(jié)的管理制度和流程。重點關(guān)注公司內(nèi)部各部門之間的職責(zé)分工是否明確，信息溝通是否順暢，風(fēng)險管理措施是否落實到位等。（三）監(jiān)督檢查措施1.現(xiàn)場檢查監(jiān)管部門可根據(jù)需要對公司進(jìn)行現(xiàn)場檢查，深入了解公司資本充足管理的實際情況?，F(xiàn)場檢查時，監(jiān)管人員有權(quán)查閱公司的財務(wù)報表、業(yè)務(wù)檔案、內(nèi)部管理制度等相關(guān)資料，詢問公司工作人員，實地查看公司的業(yè)務(wù)運營情況等。公司應(yīng)積極配合現(xiàn)場檢查工作，提供必要的協(xié)助和支持。2.非現(xiàn)場監(jiān)管監(jiān)管部門通過非現(xiàn)場監(jiān)管手段，定期收集公司的資本充足率報告、風(fēng)險狀況報告等相關(guān)信息，對公司的資本充足情況進(jìn)行持續(xù)監(jiān)測和分析。非現(xiàn)場監(jiān)管可以及時發(fā)現(xiàn)公司資本充足管理中存在的問題和潛在風(fēng)險，為現(xiàn)場檢查提供線索和依據(jù)。公司應(yīng)按照監(jiān)管部門的要求，定期報送準(zhǔn)確、完整的資本充足管理相關(guān)信息。3.監(jiān)管評級與風(fēng)險預(yù)警監(jiān)管部門根據(jù)對公司資本充足情況的監(jiān)督檢查結(jié)果，對公司進(jìn)行監(jiān)管評級，并實施相應(yīng)的風(fēng)險預(yù)警措施。對于資本充足率不符合監(jiān)管要求或存在資本管理重大問題的公司，監(jiān)管部門將采取相應(yīng)的監(jiān)管措施，如要求公司限期整改、限制業(yè)務(wù)擴張、提高資本補充計劃的要求等。同時，監(jiān)管部門將公司的資本充足情況納入金融機構(gòu)綜合評價體系，作為對公司監(jiān)管決策的重要依據(jù)。五、信息披露（一）披露內(nèi)容1.資本充足率公司應(yīng)披露核心一級資本充足率、一級資本充足率和資本充足率的具體數(shù)值，以及與監(jiān)管要求的對比情況。2.資本結(jié)構(gòu)披露公司核心資本和附屬資本的構(gòu)成情況，包括實收資本或普通股、資本公積、盈余公積、未分配利潤、重估儲備、一般準(zhǔn)備、優(yōu)先股、可轉(zhuǎn)換債券、混合資本債券、長期次級債務(wù)等各項資本的金額和占比。3.風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)披露信用風(fēng)險、市場風(fēng)險和操作風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)的總額及構(gòu)成情況，以及風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)的計算方法和主要參數(shù)。4.資本規(guī)劃與籌集情況披露公司的資本規(guī)劃目標(biāo)、資本補充計劃、已實施的資本籌集活動及效果等信息