中南大學(xué)預(yù)算管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)中南大學(xué)預(yù)算管理，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，保障學(xué)校各項(xiàng)事業(yè)健康、協(xié)調(diào)發(fā)展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于中南大學(xué)及其所屬各二級單位的預(yù)算管理活動。（三）基本原則1.合法性原則：預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整等活動必須符合國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度的要求。2.統(tǒng)籌兼顧原則：統(tǒng)籌考慮學(xué)校事業(yè)發(fā)展的總體目標(biāo)和各方面需求，合理安排各項(xiàng)收支，確保重點(diǎn)，兼顧一般。3.收支平衡原則：堅(jiān)持量入為出、收支平衡，不得編制赤字預(yù)算。4.績效導(dǎo)向原則：強(qiáng)化預(yù)算績效管理，提高資金使用效益，將績效目標(biāo)貫穿預(yù)算管理全過程。二、預(yù)算管理體制與職責(zé)（一）學(xué)校預(yù)算管理決策機(jī)構(gòu)學(xué)校設(shè)立預(yù)算管理委員會，作為學(xué)校預(yù)算管理的決策機(jī)構(gòu)。預(yù)算管理委員會由學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)、相關(guān)職能部門負(fù)責(zé)人等組成，主任由校長擔(dān)任。其主要職責(zé)包括：1.審議學(xué)校預(yù)算管理的規(guī)章制度和政策。2.審議學(xué)校年度預(yù)算草案和預(yù)算調(diào)整方案。3.協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的重大問題。4.監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行考核評價。（二）學(xué)校財(cái)務(wù)部門職責(zé)學(xué)校財(cái)務(wù)部門是預(yù)算管理的職能部門，負(fù)責(zé)組織學(xué)校預(yù)算的編制、執(zhí)行、調(diào)整、監(jiān)督和考核等工作。其主要職責(zé)包括：1.貫徹執(zhí)行國家有關(guān)預(yù)算管理的法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，制定學(xué)校預(yù)算管理的具體辦法和實(shí)施細(xì)則。2.匯總編制學(xué)校年度預(yù)算草案和預(yù)算調(diào)整方案，報(bào)預(yù)算管理委員會審議。3.組織和監(jiān)督學(xué)校預(yù)算的執(zhí)行，定期向預(yù)算管理委員會報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況。4.對學(xué)校各二級單位的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核，提出獎懲建議。5.負(fù)責(zé)學(xué)校預(yù)算信息的公開和披露工作。（三）學(xué)校各二級單位職責(zé)學(xué)校各二級單位是本單位預(yù)算管理的責(zé)任主體，負(fù)責(zé)本單位預(yù)算的編制、執(zhí)行、調(diào)整和控制等工作。其主要職責(zé)包括：1.貫徹執(zhí)行學(xué)校預(yù)算管理的規(guī)章制度和政策。2.編制本單位年度預(yù)算草案和預(yù)算調(diào)整方案，報(bào)學(xué)校財(cái)務(wù)部門審核。3.組織和監(jiān)督本單位預(yù)算的執(zhí)行，定期向?qū)W校財(cái)務(wù)部門報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況。4.對本單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和總結(jié)，加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理和控制。三、預(yù)算編制（一）預(yù)算編制的依據(jù)1.國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃。3.學(xué)校上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度收支預(yù)測。（二）預(yù)算編制的內(nèi)容學(xué)校預(yù)算包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。1.收入預(yù)算：主要包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、上級補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入、其他收入等。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)國家政策、學(xué)校事業(yè)發(fā)展目標(biāo)和收入來源情況，按照穩(wěn)健、合理的原則進(jìn)行編制。2.支出預(yù)算：主要包括基本支出和項(xiàng)目支出。基本支出：是指學(xué)校為保障其正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的人員支出和公用支出。人員支出包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎金、社會保障繳費(fèi)、住房公積金等；公用支出包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、差旅費(fèi)、會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、專用材料費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、委托業(yè)務(wù)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、福利費(fèi)等。基本支出預(yù)算應(yīng)根據(jù)學(xué)校定員定額標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)際情況進(jìn)行編制。項(xiàng)目支出：是指學(xué)校為完成特定的事業(yè)發(fā)展目標(biāo)和工作任務(wù)而發(fā)生的支出。項(xiàng)目支出應(yīng)根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，按照輕重緩急、突出重點(diǎn)的原則進(jìn)行編制，并明確項(xiàng)目的名稱、內(nèi)容、目標(biāo)、金額、實(shí)施時間等。（三）預(yù)算編制的方法學(xué)校預(yù)算編制采用零基預(yù)算和滾動預(yù)算相結(jié)合的方法。1.零基預(yù)算：是指在編制預(yù)算時，不考慮以往年度的收支情況，以零為基礎(chǔ)，根據(jù)實(shí)際需要和可能，對各項(xiàng)收支進(jìn)行重新評估和測算。2.滾動預(yù)算：是指在預(yù)算執(zhí)行過程中，根據(jù)實(shí)際執(zhí)行情況和未來發(fā)展趨勢，對預(yù)算進(jìn)行適時調(diào)整和補(bǔ)充，使預(yù)算始終保持一定的前瞻性和靈活性。（四）預(yù)算編制的程序1.下達(dá)預(yù)算編制通知：學(xué)校財(cái)務(wù)部門根據(jù)國家有關(guān)政策和學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，于每年[具體時間]下達(dá)年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、內(nèi)容、時間要求等。2.各二級單位編制預(yù)算草案：各二級單位根據(jù)預(yù)算編制通知的要求，結(jié)合本單位的事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，認(rèn)真分析本單位的收支情況，編制本單位年度預(yù)算草案，并于規(guī)定時間內(nèi)報(bào)學(xué)校財(cái)務(wù)部門。3.學(xué)校財(cái)務(wù)部門審核匯總：學(xué)校財(cái)務(wù)部門對各二級單位上報(bào)的預(yù)算草案進(jìn)行審核，對不符合要求的預(yù)算草案提出修改意見，各二級單位根據(jù)修改意見進(jìn)行調(diào)整后重新上報(bào)。學(xué)校財(cái)務(wù)部門對審核通過的預(yù)算草案進(jìn)行匯總，編制學(xué)校年度預(yù)算草案。4.預(yù)算管理委員會審議：學(xué)校財(cái)務(wù)部門將匯總后的學(xué)校年度預(yù)算草案報(bào)預(yù)算管理委員會審議。預(yù)算管理委員會對預(yù)算草案進(jìn)行全面審查，提出修改意見和建議。學(xué)校財(cái)務(wù)部門根據(jù)預(yù)算管理委員會的審議意見，對預(yù)算草案進(jìn)行修改完善后，報(bào)學(xué)校黨委常委會審定。5.學(xué)校批準(zhǔn)執(zhí)行：學(xué)校黨委常委會審定后的預(yù)算草案，報(bào)學(xué)校教代會審議通過后，由學(xué)校正式批準(zhǔn)執(zhí)行。四、預(yù)算執(zhí)行（一）預(yù)算執(zhí)行的原則1.嚴(yán)格執(zhí)行原則：學(xué)校各部門和各二級單位必須嚴(yán)格按照學(xué)校批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.均衡執(zhí)行原則：各部門和各二級單位應(yīng)合理安排各項(xiàng)支出，確保預(yù)算執(zhí)行的均衡性，避免出現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行前松后緊或突擊花錢等現(xiàn)象。3.勤儉節(jié)約原則：各部門和各二級單位應(yīng)嚴(yán)格控制各項(xiàng)支出，厲行節(jié)約，反對浪費(fèi)，提高資金使用效益。（二）預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)控1.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制：學(xué)校財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立健全預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對學(xué)校預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤、分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。2.實(shí)行預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度通報(bào)制度：學(xué)校財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期向各部門和各二級單位通報(bào)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，對預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度較慢的部門和單位進(jìn)行督促和指導(dǎo)。3.加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算與管理：學(xué)校財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度和學(xué)校預(yù)算管理辦法進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。同時，應(yīng)加強(qiáng)對各項(xiàng)支出的審核和管理，嚴(yán)格控制支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)，杜絕不合理支出。（三）預(yù)算執(zhí)行中的調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整的條件：在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃變更、不可抗力因素等特殊情況，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整的程序：提出申請：各部門和各二級單位根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況和實(shí)際需要，向?qū)W校財(cái)務(wù)部門提出預(yù)算調(diào)整申請，并詳細(xì)說明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額等。審核：學(xué)校財(cái)務(wù)部門對各部門和各二級單位提出的預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核，對不符合要求的申請?zhí)岢鲂薷囊庖?，各部門和各二級單位根據(jù)修改意見進(jìn)行調(diào)整后重新上報(bào)。審議：學(xué)校財(cái)務(wù)部門將審核通過的預(yù)算調(diào)整申請報(bào)預(yù)算管理委員會審議。預(yù)算管理委員會對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行全面審查，提出審議意見。批準(zhǔn)：預(yù)算管理委員會審議通過的預(yù)算調(diào)整申請，報(bào)學(xué)校黨委常委會審定。學(xué)校黨委常委會審定后的預(yù)算調(diào)整申請，由學(xué)校正式批準(zhǔn)執(zhí)行。五、預(yù)算績效管理（一）預(yù)算績效管理的目標(biāo)預(yù)算績效管理的目標(biāo)是通過建立健全預(yù)算績效管理制度，加強(qiáng)預(yù)算績效管理，提高資金使用效益，確保學(xué)校各項(xiàng)事業(yè)發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（二）預(yù)算績效管理的內(nèi)容預(yù)算績效管理的內(nèi)容包括績效目標(biāo)設(shè)定、績效運(yùn)行監(jiān)控、績效評價和結(jié)果應(yīng)用等環(huán)節(jié)。1.績效目標(biāo)設(shè)定：各部門和各二級單位在編制預(yù)算時，應(yīng)根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，結(jié)合本單位的工作任務(wù)和職責(zé)，設(shè)定明確、具體、可衡量、可實(shí)現(xiàn)的績效目標(biāo)?？冃繕?biāo)應(yīng)包括產(chǎn)出指標(biāo)、效益指標(biāo)和滿意度指標(biāo)等。2.績效運(yùn)行監(jiān)控：學(xué)校財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立健全績效運(yùn)行監(jiān)控機(jī)制，定期對各部門和各二級單位的預(yù)算執(zhí)行情況和績效目標(biāo)完成情況進(jìn)行跟蹤、分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)和解決績效運(yùn)行中存在的問題。對績效目標(biāo)執(zhí)行進(jìn)度緩慢、預(yù)計(jì)無法完成績效目標(biāo)的項(xiàng)目，應(yīng)及時采取措施進(jìn)行調(diào)整和改進(jìn)。3.績效評價：學(xué)校財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期組織開展預(yù)算績效評價工作，對各部門和各二級單位的預(yù)算執(zhí)行情況和績效目標(biāo)完成情況進(jìn)行全面、客觀、公正的評價?？冃гu價應(yīng)采用科學(xué)合理的評價方法和指標(biāo)體系，評價結(jié)果應(yīng)作為預(yù)算安排、政策調(diào)整和資金分配的重要依據(jù)。4.結(jié)果應(yīng)用：學(xué)校應(yīng)將預(yù)算績效評價結(jié)果與預(yù)算安排、政策調(diào)整、資金分配、項(xiàng)目管理、責(zé)任追究等掛鉤，充分發(fā)揮績效評價結(jié)果的導(dǎo)向作用。對績效評價結(jié)果好的部門和項(xiàng)目，在預(yù)算安排上給予優(yōu)先支持；對績效評價結(jié)果差的部門和項(xiàng)目，減少或取消預(yù)算安排，并責(zé)令其限期整改。對因工作不力導(dǎo)致績效目標(biāo)未完成或出現(xiàn)重大績效問題的部門和單位，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定追究相關(guān)人員的責(zé)任。六、預(yù)算監(jiān)督與考核（一）預(yù)算監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督：學(xué)校財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對學(xué)校預(yù)算執(zhí)行情況的內(nèi)部監(jiān)督檢查，定期對各部門和各二級單位的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和審計(jì)，及時發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。同時，應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督管理制度，加強(qiáng)對內(nèi)部監(jiān)督人員的培訓(xùn)和管理，提高內(nèi)部監(jiān)督工作的質(zhì)量和效率。2.外部監(jiān)督：學(xué)校應(yīng)自覺接受國家有關(guān)部門和社會的監(jiān)督，按照規(guī)定及時公開學(xué)校預(yù)算信息，接受社會公眾的監(jiān)督。同時，應(yīng)積極配合國家有關(guān)部門的審計(jì)、檢查等工作，對審計(jì)、檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時進(jìn)行整改，并將整改情況及時反饋給有關(guān)部門。（二）預(yù)算考核1.考核主體：學(xué)校預(yù)算考核工作由學(xué)校財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施，各部門和各二級單位應(yīng)積極配合。2.考核內(nèi)容：預(yù)算考核的內(nèi)容主要包括預(yù)算編制的準(zhǔn)確性、預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性、預(yù)算調(diào)整的規(guī)范性、預(yù)算績效管理的有效性等方面。3.考核方式：預(yù)算考核采用定量考核與定性考核相結(jié)合的方式進(jìn)行。定量考核主要根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況、績效目標(biāo)完成情況等指標(biāo)進(jìn)行評分；定性考核