融資租賃租金管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司融資租賃業(yè)務(wù)的租金管理，規(guī)范租金計(jì)算、收取、調(diào)整等流程，確保公司資金安全，提高資金使用效率，保障融資租賃業(yè)務(wù)的順利開(kāi)展，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司所有融資租賃項(xiàng)目的租金管理活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則租金管理應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)以及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保各項(xiàng)租金業(yè)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則租金計(jì)算依據(jù)要準(zhǔn)確無(wú)誤，計(jì)算過(guò)程要嚴(yán)謹(jǐn)規(guī)范，保證租金金額的精確性，避免出現(xiàn)計(jì)算錯(cuò)誤導(dǎo)致的經(jīng)濟(jì)損失。3.及時(shí)性原則租金收取應(yīng)按照合同約定的時(shí)間節(jié)點(diǎn)及時(shí)進(jìn)行，確保公司資金按時(shí)回籠，提高資金周轉(zhuǎn)效率。4.風(fēng)險(xiǎn)可控原則在租金管理過(guò)程中，要充分評(píng)估和控制各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)，如承租人信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)等，保障公司租金收益的穩(wěn)定性。二、租金計(jì)算（一）租金構(gòu)成要素1.租賃物購(gòu)置成本包括租賃物的購(gòu)買(mǎi)價(jià)格、運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等直接與租賃物相關(guān)的費(fèi)用。2.利息根據(jù)租賃期限、租賃利率等因素計(jì)算得出的承租人使用資金的成本。租賃利率應(yīng)根據(jù)市場(chǎng)情況、公司資金成本、風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)等綜合確定，并在租賃合同中明確約定。3.手續(xù)費(fèi)公司為辦理融資租賃業(yè)務(wù)而向承租人收取的服務(wù)費(fèi)用，一般按照租賃物購(gòu)置成本的一定比例收取，具體比例根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況確定。4.租賃期限根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況和雙方協(xié)商確定的租賃期限，租賃期限的長(zhǎng)短會(huì)影響租金的計(jì)算方式和金額。（二）租金計(jì)算方法1.等額本息法在租賃期限內(nèi)，每月（或其他約定的支付周期）支付的租金金額相等，其中本金所占比例逐月遞增，利息所占比例逐月遞減。計(jì)算公式如下：\[M=P\times\frac{r(1+r)^n}{(1+r)^n1}\]其中，\(M\)為每月租金金額，\(P\)為租賃物購(gòu)置成本，\(r\)為月利率（年利率除以12），\(n\)為租賃期限（月數(shù)）。2.等額本金法每月償還的本金金額相等，利息隨著本金的減少而逐月遞減，每月租金金額逐月遞減。計(jì)算公式如下：每月本金償還額=\(P\divn\)每月利息=\((P已償還本金累計(jì)額)\timesr\)每月租金=每月本金償還額+每月利息3.按季支付租金計(jì)算方法對(duì)于按季支付租金的情況，可參照上述等額本息法或等額本金法進(jìn)行計(jì)算，只需將支付周期調(diào)整為季度即可。例如，等額本息法下季度租金計(jì)算公式為：\[Q=P\times\frac{R(1+R)^m}{(1+R)^m1}\]其中，\(Q\)為季度租金金額，\(P\)為租賃物購(gòu)置成本，\(R\)為季利率（年利率除以4），\(m\)為租賃期限（季數(shù)）。（三）租金計(jì)算的調(diào)整1.利率調(diào)整若市場(chǎng)利率發(fā)生重大變化，導(dǎo)致公司資金成本明顯波動(dòng)，或根據(jù)租賃合同約定，需要對(duì)租賃利率進(jìn)行調(diào)整時(shí)，應(yīng)按照以下程序進(jìn)行：（1）業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)收集市場(chǎng)利率信息，分析利率變動(dòng)對(duì)項(xiàng)目收益的影響，并提出利率調(diào)整建議。（2）風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)對(duì)利率調(diào)整建議進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，審核其合理性和可行性。（3）財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)業(yè)務(wù)部門(mén)和風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)的意見(jiàn)，重新計(jì)算租金金額，并與承租人協(xié)商調(diào)整租金事宜。經(jīng)雙方協(xié)商一致后，簽訂租金調(diào)整補(bǔ)充協(xié)議。2.租賃物價(jià)值變動(dòng)調(diào)整在租賃期間，若租賃物因市場(chǎng)行情變化、技術(shù)更新等原因?qū)е聝r(jià)值發(fā)生較大變動(dòng)，影響租金計(jì)算的合理性時(shí)，可按照以下方式進(jìn)行調(diào)整：（1）業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)租賃物進(jìn)行評(píng)估，確定其當(dāng)前價(jià)值。（2）根據(jù)租賃物價(jià)值變動(dòng)情況，結(jié)合租賃合同約定的價(jià)值調(diào)整條款，計(jì)算租金調(diào)整金額。（3）與承租人溝通協(xié)商租金調(diào)整事宜，如雙方達(dá)成一致，簽訂租金調(diào)整補(bǔ)充協(xié)議；如協(xié)商不成，可按照合同約定的爭(zhēng)議解決方式處理。三、租金收取（一）租金收取流程1.租金通知在每個(gè)租金支付周期前[X]個(gè)工作日，業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)向承租人發(fā)送租金支付通知，明確租金金額、支付時(shí)間、支付方式等信息。租金支付通知可采用書(shū)面形式（如掛號(hào)信、特快專(zhuān)遞等）或電子形式（如電子郵件、短信等）送達(dá)承租人。2.支付提醒若臨近租金支付日承租人仍未支付租金，業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)在租金支付日當(dāng)天或提前[X]個(gè)工作日再次向承租人發(fā)送支付提醒，提醒其按時(shí)支付租金，避免逾期產(chǎn)生不良影響。3.租金收取承租人應(yīng)按照租金支付通知的要求，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將租金足額支付至公司指定的銀行賬戶。財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)核對(duì)租金到賬情況，如發(fā)現(xiàn)租金未按時(shí)足額到賬，應(yīng)及時(shí)與業(yè)務(wù)部門(mén)溝通，了解原因，并采取相應(yīng)措施進(jìn)行催收。4.收款確認(rèn)財(cái)務(wù)部門(mén)在收到承租人支付的租金后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行收款確認(rèn)，并向業(yè)務(wù)部門(mén)反饋。業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)將收款確認(rèn)信息告知承租人，確保雙方對(duì)租金支付情況清晰明了。（二）租金支付方式1.銀行轉(zhuǎn)賬承租人應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬的方式將租金支付至公司指定的銀行賬戶。在轉(zhuǎn)賬時(shí)，應(yīng)注明租金支付的項(xiàng)目名稱(chēng)、租賃期限、支付周期等信息，以便公司準(zhǔn)確核對(duì)。2.支票支付在特殊情況下，經(jīng)公司同意，承租人可采用支票支付租金。業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)在收到支票后及時(shí)送交財(cái)務(wù)部門(mén)，財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)支票的審核、托收等工作。支票支付應(yīng)確保支票的真實(shí)性、有效性和完整性，避免出現(xiàn)空頭支票等風(fēng)險(xiǎn)。3.其他支付方式如雙方協(xié)商一致，也可采用其他合法合規(guī)的支付方式進(jìn)行租金支付，如網(wǎng)上支付、第三方支付平臺(tái)支付等。但無(wú)論采用何種支付方式，都應(yīng)確保支付過(guò)程的安全、便捷和可追溯。（三）逾期租金處理1.逾期通知若承租人未按照合同約定按時(shí)支付租金，業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)在逾期后的[X]個(gè)工作日內(nèi)發(fā)出逾期租金通知，明確告知承租人逾期情況、逾期金額、逾期利息計(jì)算方式以及可能產(chǎn)生的后果等信息。2.逾期利息計(jì)算逾期租金應(yīng)按照合同約定的逾期利率計(jì)算逾期利息。逾期利率一般應(yīng)高于正常租賃利率，以體現(xiàn)對(duì)承租人逾期行為的懲罰。逾期利息計(jì)算公式為：逾期利息=逾期租金金額×逾期利率×逾期天數(shù)3.催收措施對(duì)于逾期租金，業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)采取多種催收措施，如電話催收、上門(mén)催收、發(fā)送律師函等，督促承租人盡快支付租金。在催收過(guò)程中，應(yīng)注意保留相關(guān)催收記錄，以備后續(xù)可能出現(xiàn)的糾紛處理使用。4.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與處置風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)應(yīng)對(duì)逾期租金情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，根據(jù)逾期時(shí)間長(zhǎng)短、承租人信用狀況等因素，判斷風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，并制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)處置措施。如逾期時(shí)間較長(zhǎng)、承租人信用狀況惡化，可能影響公司租金回收的，應(yīng)及時(shí)啟動(dòng)應(yīng)急預(yù)案，采取法律訴訟、抵押物處置等手段，保障公司合法權(quán)益。四、租金核算與賬務(wù)處理（一）租金核算1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照租賃合同約定的租金計(jì)算方法和支付周期，定期對(duì)租金進(jìn)行核算。核算內(nèi)容包括租金金額計(jì)算是否準(zhǔn)確、支付時(shí)間是否符合合同約定、逾期租金及利息計(jì)算是否正確等。2.在租金核算過(guò)程中，應(yīng)確保各項(xiàng)數(shù)據(jù)來(lái)源真實(shí)可靠，相關(guān)憑證齊全。對(duì)于租金計(jì)算過(guò)程中的調(diào)整事項(xiàng)，如利率調(diào)整、租賃物價(jià)值變動(dòng)調(diào)整等，應(yīng)審核其依據(jù)是否充分、程序是否合規(guī)，并及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。3.每月（或其他財(cái)務(wù)核算周期）結(jié)束后，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)編制租金核算報(bào)表，詳細(xì)反映各融資租賃項(xiàng)目的租金收入、應(yīng)收租金、已收租金、逾期租金及利息等情況，為公司管理層提供準(zhǔn)確的租金管理信息。（二）賬務(wù)處理1.租金收入確認(rèn)根據(jù)租賃合同約定的租金支付方式和時(shí)間節(jié)點(diǎn)，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)租金收入。在租金支付周期內(nèi)，無(wú)論租金是否實(shí)際收到，均應(yīng)按照合同約定的租金金額確認(rèn)收入。對(duì)于逾期租金，在實(shí)際收到時(shí)確認(rèn)收入。2.會(huì)計(jì)分錄編制（1）確認(rèn)租金收入時(shí)借：應(yīng)收賬款[承租人名稱(chēng)]貸：租賃收入[項(xiàng)目名稱(chēng)]（2）收到租金時(shí)借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款[承租人名稱(chēng)]（3）計(jì)算并確認(rèn)逾期租金利息時(shí)借：應(yīng)收賬款[承租人名稱(chēng)]貸：逾期租金利息收入[項(xiàng)目名稱(chēng)]（4）實(shí)際收到逾期租金利息時(shí)借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款[承租人名稱(chēng)]3.賬務(wù)核對(duì)與清查財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期與業(yè)務(wù)部門(mén)核對(duì)租金賬務(wù)，確保雙方數(shù)據(jù)一致。同時(shí)，應(yīng)定期對(duì)租金相關(guān)的賬務(wù)進(jìn)行清查，檢查賬目記錄是否完整、準(zhǔn)確，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行調(diào)整和處理。五、租金風(fēng)險(xiǎn)管理（一）承租人信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估1.在開(kāi)展融資租賃業(yè)務(wù)前，業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)對(duì)承租人進(jìn)行全面的信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。評(píng)估內(nèi)容包括承租人的基本情況、經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況、信用記錄等方面。2.收集承租人的相關(guān)資料，如營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、財(cái)務(wù)報(bào)表、銀行信用報(bào)告等，并對(duì)其進(jìn)行分析和審核?？山柚谌叫庞迷u(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的評(píng)估結(jié)果，綜合判斷承租人的信用等級(jí)。3.根據(jù)承租人的信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，合理確定租賃利率、租金支付方式、保證金比例等租賃條款，以降低信用風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于信用等級(jí)較低的承租人，應(yīng)采取更為嚴(yán)格的風(fēng)險(xiǎn)防控措施，如提高保證金比例、縮短租金支付周期等。（二）市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)1.密切關(guān)注市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，包括宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)、市場(chǎng)利率波動(dòng)等因素，及時(shí)評(píng)估其對(duì)融資租賃業(yè)務(wù)租金管理的影響。2.建立市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，設(shè)定關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，如市場(chǎng)利率變動(dòng)幅度、租賃物市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)范圍等。當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)超出設(shè)定閾值時(shí)，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，提醒公司管理層采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。3.根據(jù)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)結(jié)果，適時(shí)調(diào)整租金管理策略。如在市場(chǎng)利率上升期間，可考慮適當(dāng)提高租賃利率或調(diào)整租金支付方式，以保障公司租金收益；在租賃物市場(chǎng)價(jià)格下跌時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)租賃物價(jià)值的監(jiān)控，及時(shí)評(píng)估是否需要調(diào)整租金或采取其他風(fēng)險(xiǎn)防控措施。（三）合同風(fēng)險(xiǎn)管理1.加強(qiáng)租賃合同管理，確保合同條款合法合規(guī)、明確清晰、權(quán)利義務(wù)對(duì)等。在簽訂租賃合同前，應(yīng)組織法律、財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)等相關(guān)部門(mén)對(duì)合同條款進(jìn)行審核，避免出現(xiàn)合同漏洞或風(fēng)險(xiǎn)隱患。2.明確租金支付、調(diào)整、逾期處理等關(guān)鍵條款，確保在合同履行過(guò)程中，雙方的權(quán)利義務(wù)有明確的依據(jù)。同時(shí)，應(yīng)在合同中約定爭(zhēng)議解決方式，如協(xié)商、仲裁或訴訟等，以便在出現(xiàn)糾紛時(shí)能夠及時(shí)、有效地解決問(wèn)題。3.定期對(duì)租賃合同的履行情況進(jìn)行檢查和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決合同執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題。如發(fā)現(xiàn)承租人存在違約行為，應(yīng)按照合同約定及時(shí)采取措施，維護(hù)公司合法權(quán)益。六、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)融資租賃租金管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查租金計(jì)算、收取、核算、賬務(wù)處理等環(huán)節(jié)是否符合本辦法及相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，是否存在違規(guī)操作或風(fēng)險(xiǎn)隱患。2.審計(jì)部門(mén)應(yīng)制定詳細(xì)的審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)方案，通過(guò)查閱相關(guān)文件資料、核對(duì)賬目、實(shí)地走訪承租人等方式，對(duì)租金管理情況進(jìn)行全面審查。審計(jì)結(jié)束后，應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，針對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出整改建議，并跟蹤整改落實(shí)情況。3.業(yè)務(wù)部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)積極配合內(nèi)部審計(jì)工作，如實(shí)提供相關(guān)資料和