財務(wù)與國資管理辦法一、總則（一）目的本辦法旨在規(guī)范公司/組織的財務(wù)與國資管理工作，加強(qiáng)財務(wù)管理和國有資產(chǎn)管理，提高資金使用效益，確保國有資產(chǎn)的安全與完整，保障公司/組織的健康穩(wěn)定發(fā)展，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司/組織及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的財務(wù)與國資管理活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律，依法進(jìn)行財務(wù)與國資管理活動。2.規(guī)范性原則：建立健全規(guī)范的財務(wù)與國資管理制度和流程，確保各項工作有章可循。3.效益性原則：優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，實現(xiàn)國有資產(chǎn)的保值增值。4.安全性原則：加強(qiáng)財務(wù)與國資風(fēng)險管理，確保資金和資產(chǎn)的安全。二、財務(wù)管理（一）財務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制各部門應(yīng)根據(jù)公司/組織的戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標(biāo)，結(jié)合實際情況，編制本部門的年度預(yù)算草案。財務(wù)部門負(fù)責(zé)匯總各部門預(yù)算草案，進(jìn)行綜合平衡和審核，形成公司/組織年度預(yù)算方案，報管理層審批。2.預(yù)算執(zhí)行各部門必須嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。財務(wù)部門負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，定期向管理層報告預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和差異情況。3.預(yù)算調(diào)整如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報和審批。預(yù)算調(diào)整應(yīng)說明調(diào)整原因、調(diào)整金額及對財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響。（二）收入管理1.收入范圍公司/組織的收入包括主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、投資收益、營業(yè)外收入等。2.收入確認(rèn)收入應(yīng)按照國家相關(guān)會計準(zhǔn)則和公司/組織的會計政策進(jìn)行確認(rèn)和計量。財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對收入的核算和管理，確保收入的真實性、準(zhǔn)確性和完整性。3.收入票據(jù)管理公司/組織應(yīng)使用合法有效的票據(jù)收取收入。財務(wù)部門負(fù)責(zé)票據(jù)的購買、保管、發(fā)放、使用和核銷等工作，建立票據(jù)臺賬，定期進(jìn)行盤點核對。（三）成本費用管理1.成本費用分類成本費用包括主營業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用等。2.成本費用控制各部門應(yīng)加強(qiáng)成本費用管理，制定成本費用控制目標(biāo)和措施，嚴(yán)格控制各項成本費用支出。財務(wù)部門負(fù)責(zé)對成本費用進(jìn)行核算和分析，定期向管理層報告成本費用控制情況。3.費用報銷管理建立健全費用報銷制度，明確費用報銷的范圍、標(biāo)準(zhǔn)和審批流程。報銷人員應(yīng)按照規(guī)定填寫報銷憑證，提供真實、合法、有效的票據(jù)，經(jīng)審批后到財務(wù)部門報銷。（四）資金管理1.資金籌集根據(jù)公司/組織的經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式和規(guī)模。加強(qiáng)對資金籌集的管理，確保資金籌集的合法性和安全性。2.資金使用建立資金使用審批制度，明確資金使用的審批流程和權(quán)限。嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的用途使用資金，不得擅自改變資金用途。3.資金結(jié)算規(guī)范資金結(jié)算方式，加強(qiáng)資金結(jié)算管理，確保資金結(jié)算的安全和及時。定期對銀行賬戶進(jìn)行清理核對，防范資金風(fēng)險。（五）資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)包括貨幣資金、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨等。加強(qiáng)對流動資產(chǎn)的核算和管理，定期進(jìn)行清查盤點，確保賬實相符。2.固定資產(chǎn)制定固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購置、驗收、折舊、處置等流程。定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，及時發(fā)現(xiàn)和處理固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧和毀損等情況。3.無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。加強(qiáng)對無形資產(chǎn)的核算和管理，確保無形資產(chǎn)的安全和有效使用。（六）財務(wù)報告與分析1.財務(wù)報告編制按照國家相關(guān)會計準(zhǔn)則和公司/組織的會計政策，定期編制財務(wù)報告。財務(wù)報告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等主表及相關(guān)附表和附注。2.財務(wù)報告審核與披露財務(wù)部門負(fù)責(zé)人對財務(wù)報告進(jìn)行審核，確保財務(wù)報告的真實性、準(zhǔn)確性和完整性。按照規(guī)定的程序和要求，及時對外披露財務(wù)報告。3.財務(wù)分析定期對公司/組織的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，為管理層決策提供依據(jù)。財務(wù)分析應(yīng)包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析等內(nèi)容。三、國資管理（一）國有資產(chǎn)界定與登記1.國有資產(chǎn)界定依據(jù)國家法律法規(guī)和相關(guān)政策，明確公司/組織國有資產(chǎn)的范圍和界定標(biāo)準(zhǔn)。對公司/組織的國有資產(chǎn)進(jìn)行全面清查和界定，確保國有資產(chǎn)的準(zhǔn)確認(rèn)定。2.國有資產(chǎn)登記建立國有資產(chǎn)登記制度，對國有資產(chǎn)的名稱、數(shù)量、價值、購置時間、使用部門等信息進(jìn)行詳細(xì)登記。定期對國有資產(chǎn)登記信息進(jìn)行更新和維護(hù)，確保登記信息的準(zhǔn)確性和完整性。（二）國有資產(chǎn)配置與使用1.國有資產(chǎn)配置根據(jù)公司/組織的職能和業(yè)務(wù)需要，合理配置國有資產(chǎn)。國有資產(chǎn)配置應(yīng)遵循科學(xué)合理、節(jié)約高效的原則，避免資產(chǎn)閑置和浪費。2.國有資產(chǎn)使用建立國有資產(chǎn)使用管理制度，明確國有資產(chǎn)的使用范圍、使用方式和使用期限。使用部門應(yīng)按照規(guī)定使用國有資產(chǎn)，確保國有資產(chǎn)的安全和完整，提高國有資產(chǎn)的使用效益。（三）國有資產(chǎn)處置1.處置范圍包括國有資產(chǎn)的報廢、報損、出售、轉(zhuǎn)讓、置換等。2.處置程序國有資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報和審批。處置資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行評估，以評估價值作為處置參考依據(jù)。處置收入應(yīng)及時足額上繳國庫或公司/組織指定賬戶。（四）國有資產(chǎn)監(jiān)督與考核1.監(jiān)督機(jī)制建立健全國有資產(chǎn)監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對國有資產(chǎn)配置、使用、處置等環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查。財務(wù)部門、審計部門等應(yīng)定期對國有資產(chǎn)進(jìn)行審計和檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。2.考核評價制定國有資產(chǎn)考核評價指標(biāo)體系，對各部門國有資產(chǎn)管理情況進(jìn)行考核評價?？己私Y(jié)果作為部門和個人績效評價的重要依據(jù)。四、財務(wù)與國資風(fēng)險管理（一）風(fēng)險識別與評估1.建立財務(wù)與國資風(fēng)險識別機(jī)制，定期對公司/組織面臨的財務(wù)與國資風(fēng)險進(jìn)行識別。2.采用科學(xué)的風(fēng)險評估方法，對識別出的風(fēng)險進(jìn)行評估，確定風(fēng)險等級。（二）風(fēng)險應(yīng)對措施1.根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施，包括風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險降低、風(fēng)險轉(zhuǎn)移、風(fēng)險承受等。2.加強(qiáng)對風(fēng)險應(yīng)對措施的實施和監(jiān)控，確保風(fēng)險得到有效控制。（三）內(nèi)部控制1.建立健全財務(wù)與國資內(nèi)部控制制度，明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范各項業(yè)務(wù)流程。2.加強(qiáng)對內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部控制缺陷。五、財務(wù)與國資信息管理（一）信息系統(tǒng)建設(shè)1.建立財務(wù)與國資信息系統(tǒng)，實現(xiàn)財務(wù)與國資管理的信息化、自動化。2.信息系統(tǒng)應(yīng)具備數(shù)據(jù)采集、存儲、處理、分析、查詢等功能，滿足財務(wù)與國資管理的需要。（二）信息安全管理1.加強(qiáng)財務(wù)與國資信息安全管理，建立信息安全管理制度和措施。2.采取數(shù)據(jù)加密、訪問控制、防火墻等技術(shù)手段，保障信息系統(tǒng)的安全穩(wěn)定運行。3.定期對信息系統(tǒng)進(jìn)行備份，防止數(shù)據(jù)丟