財務(wù)往來款管理辦法一、總則（一）目的為加強公司財務(wù)往來款的管理，規(guī)范財務(wù)收支行為，防范財務(wù)風(fēng)險，確保公司資金安全，提高資金使用效率，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部各部門之間以及公司與外部單位或個人之間的各類財務(wù)往來款項的管理。（三）基本原則1.合法性原則：往來款的發(fā)生必須符合國家法律法規(guī)和公司相關(guān)規(guī)定。2.準(zhǔn)確性原則：往來款的記錄和核算應(yīng)準(zhǔn)確無誤，確保財務(wù)信息真實可靠。3.及時性原則：往來款的結(jié)算和清理應(yīng)及時進(jìn)行，避免逾期拖欠。4.責(zé)任明確原則：明確各部門和相關(guān)人員在往來款管理中的職責(zé)，確保責(zé)任落實到人。二、往來款的分類及管理要求（一）應(yīng)收賬款1.定義：公司因銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動應(yīng)向購貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項。2.管理要求：銷售部門應(yīng)在簽訂銷售合同或協(xié)議時，明確收款方式、收款期限等條款，并及時將合同副本送交財務(wù)部門。財務(wù)部門應(yīng)建立應(yīng)收賬款臺賬，詳細(xì)記錄客戶名稱、金額、賬齡、收款情況等信息，并定期與銷售部門核對。銷售部門應(yīng)負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，按照合同約定及時向客戶催款。對于逾期未收回的款項，應(yīng)查明原因，采取有效措施進(jìn)行催收。財務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對于賬齡較長的款項，應(yīng)及時向相關(guān)部門通報，并提出處理建議。（二）應(yīng)付賬款1.定義：公司因購買商品、接受勞務(wù)等經(jīng)營活動應(yīng)支付給供應(yīng)單位或提供勞務(wù)單位的款項。2.管理要求：采購部門應(yīng)在簽訂采購合同或協(xié)議時，明確付款方式、付款期限等條款，并及時將合同副本送交財務(wù)部門。財務(wù)部門應(yīng)建立應(yīng)付賬款臺賬，詳細(xì)記錄供應(yīng)商名稱、金額、賬齡、付款情況等信息，并定期與采購部門核對。財務(wù)部門應(yīng)按照合同約定及時安排付款，確保公司信用。對于逾期未支付的款項，應(yīng)及時與供應(yīng)商溝通，說明原因，并協(xié)商解決辦法。采購部門應(yīng)負(fù)責(zé)跟蹤采購合同的執(zhí)行情況，及時處理采購過程中的問題，確保應(yīng)付賬款的準(zhǔn)確性和合理性。（三）其他應(yīng)收款1.定義：公司除應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項，包括員工借款、備用金、押金等。2.管理要求：員工借款應(yīng)按照公司規(guī)定的借款流程辦理，明確借款用途、借款期限、還款方式等，并經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。備用金應(yīng)根據(jù)實際需要核定額度，并建立備用金管理制度，定期進(jìn)行清查盤點。押金應(yīng)按照合同約定及時收取和退還，確保資金安全。財務(wù)部門應(yīng)建立其他應(yīng)收款臺賬，詳細(xì)記錄款項性質(zhì)、金額、賬齡、收款情況等信息，并定期與相關(guān)部門核對。對于逾期未收回的款項，應(yīng)查明原因，采取有效措施進(jìn)行催收。（四）其他應(yīng)付款1.定義：公司除應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款等以外的其他各種應(yīng)付及暫收款項，包括應(yīng)付租金、應(yīng)付水電費、應(yīng)付職工薪酬等。2.管理要求：財務(wù)部門應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定及時計提和支付其他應(yīng)付款項，確保公司財務(wù)核算的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。對于應(yīng)付租金、應(yīng)付水電費等款項，應(yīng)與相關(guān)單位或個人簽訂合同或協(xié)議，明確付款方式、付款期限等條款，并及時進(jìn)行結(jié)算。應(yīng)付職工薪酬應(yīng)按照國家法律法規(guī)和公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和發(fā)放，確保員工工資待遇的及時、足額支付。財務(wù)部門應(yīng)建立其他應(yīng)付款臺賬，詳細(xì)記錄款項性質(zhì)、金額、賬齡、付款情況等信息，并定期與相關(guān)部門核對。對于逾期未支付的款項，應(yīng)及時與相關(guān)單位或個人溝通，說明原因，并協(xié)商解決辦法。三、往來款的核算與記錄（一）核算原則往來款的核算應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行，確保收入和費用的合理配比。（二）會計科目設(shè)置公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，設(shè)置相應(yīng)的會計科目進(jìn)行往來款的核算。對于應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款等主要往來科目，應(yīng)按照客戶或供應(yīng)商進(jìn)行明細(xì)核算。（三）記賬憑證編制財務(wù)人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，確保往來款的記錄準(zhǔn)確、完整。記賬憑證應(yīng)注明往來款的性質(zhì)、金額、對方單位名稱等信息，并按照規(guī)定的記賬方法進(jìn)行記賬。（四）賬簿登記財務(wù)人員應(yīng)按照會計賬簿管理的有關(guān)規(guī)定，及時登記往來款明細(xì)賬和總賬，確保賬簿記錄清晰、準(zhǔn)確。往來款明細(xì)賬應(yīng)逐筆登記，總賬應(yīng)定期匯總登記。四、往來款的結(jié)算與清理（一）結(jié)算方式往來款的結(jié)算方式應(yīng)根據(jù)實際情況選擇合適的方式，包括現(xiàn)金結(jié)算、銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算、票據(jù)結(jié)算等。對于金額較大的往來款，應(yīng)優(yōu)先采用銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，確保資金安全。（二）結(jié)算期限往來款的結(jié)算期限應(yīng)按照合同約定執(zhí)行。對于應(yīng)收賬款，應(yīng)在規(guī)定的收款期限內(nèi)及時收回款項；對于應(yīng)付賬款，應(yīng)在規(guī)定的付款期限內(nèi)及時支付款項。（三）清理措施1.定期清理：財務(wù)部門應(yīng)定期對往來款進(jìn)行清理，編制往來款清理明細(xì)表，及時發(fā)現(xiàn)和解決往來款中存在的問題。2.專項清理：對于賬齡較長、金額較大或存在爭議的往來款，應(yīng)進(jìn)行專項清理，查明原因，采取有效措施進(jìn)行處理。3.對賬核實：財務(wù)部門應(yīng)定期與往來單位或個人進(jìn)行對賬，核實往來款的金額、賬齡等信息，確保雙方賬目一致。對于對賬中發(fā)現(xiàn)的差異，應(yīng)及時查明原因，進(jìn)行調(diào)整。五、往來款的審批與授權(quán)（一）審批流程1.應(yīng)收賬款的審批：銷售部門在簽訂銷售合同或協(xié)議時，應(yīng)按照公司規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。對于賒銷業(yè)務(wù)，應(yīng)明確賒銷額度、賒銷期限等，并經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。2.應(yīng)付賬款的審批：采購部門在簽訂采購合同或協(xié)議時，應(yīng)按照公司規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。對于金額較大的采購業(yè)務(wù)，應(yīng)經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可簽訂合同。3.其他應(yīng)收款的審批：員工借款、備用金等其他應(yīng)收款的審批，應(yīng)按照公司規(guī)定的借款流程進(jìn)行審批，明確借款用途、借款期限、還款方式等，并經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。4.其他應(yīng)付款的審批：財務(wù)部門在計提和支付其他應(yīng)付款項時，應(yīng)按照公司規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，確保款項的支付合理、合規(guī)。（二）授權(quán)管理公司應(yīng)建立健全往來款審批授權(quán)制度，明確各級管理人員的審批權(quán)限。對于超出授權(quán)范圍的往來款業(yè)務(wù)，應(yīng)報上級領(lǐng)導(dǎo)審批。六、往來款的監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計監(jiān)督公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對往來款的管理情況進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查往來款的核算、結(jié)算、清理等環(huán)節(jié)是否符合本辦法的規(guī)定，是否存在違規(guī)行為。（二）財務(wù)檢查財務(wù)部門應(yīng)定期對往來款進(jìn)行自查，檢查往來款的記錄是否準(zhǔn)確、完整，結(jié)算是否及時，清理是否到位等。對于自查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時進(jìn)行整改。（三）外部審計監(jiān)督公司應(yīng)按照國家法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，定期聘請外部審計機構(gòu)對公司財務(wù)報表進(jìn)行審計，包括對往來款的審計。外部審計機構(gòu)應(yīng)出具審計報告，對公司往來款的管理情況進(jìn)行評價。七、責(zé)任追究（一）責(zé)任界定對于在往來款管理中存在違規(guī)行為或因工作失誤導(dǎo)致公司損失