預(yù)算外資金管理辦法一、總則（一）目的與依據(jù)為了加強(qiáng)預(yù)算外資金管理，規(guī)范預(yù)算外資金收支行為，提高資金使用效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本公司/組織實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司/組織內(nèi)各部門、各分支機(jī)構(gòu)及所屬單位的預(yù)算外資金管理活動(dòng)。（三）定義與分類1.預(yù)算外資金：指公司/組織在國(guó)家規(guī)定的預(yù)算范圍以外，依據(jù)國(guó)家法律法規(guī)、政策規(guī)定或經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)收取、提取、募集的，未納入預(yù)算管理的財(cái)政性資金。包括行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金、國(guó)有資源（資產(chǎn)）有償使用收入、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收益、彩票公益金、罰沒收入、以政府名義接受的捐贈(zèng)收入、主管部門集中收入等。2.分類：根據(jù)資金性質(zhì)和來源渠道，預(yù)算外資金分為行政事業(yè)性收費(fèi)收入、政府性基金收入、國(guó)有資源（資產(chǎn)）有償使用收入等類別，各部門應(yīng)明確各類預(yù)算外資金的具體項(xiàng)目和范圍。（四）管理原則1.依法合規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，依法組織預(yù)算外資金收入，確保資金來源合法合規(guī)；按照規(guī)定的范圍、標(biāo)準(zhǔn)和程序使用預(yù)算外資金，杜絕違法違規(guī)行為。2.收支兩條線原則：實(shí)行預(yù)算外資金收入與支出分開核算、分別管理，收入全額上繳財(cái)政專戶或國(guó)庫(kù)，支出由財(cái)政部門按預(yù)算統(tǒng)籌安排，不得坐收坐支、截留挪用。3.?？顚Ｓ迷瓌t：各項(xiàng)預(yù)算外資金應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，不得擅自改變用途或挪作他用，確保資金?？顚Ｓ?，提高資金使用效益。4.公開透明原則：建立健全預(yù)算外資金管理制度和信息公開制度，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督和社會(huì)監(jiān)督，確保預(yù)算外資金收支活動(dòng)公開、透明，接受各方監(jiān)督。二、預(yù)算外資金收入管理（一）收入范圍與標(biāo)準(zhǔn)1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家法律法規(guī)和政策規(guī)定，明確本部門預(yù)算外資金的收入范圍和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，并報(bào)經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)后執(zhí)行。嚴(yán)禁擅自擴(kuò)大收費(fèi)范圍、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目。2.在收費(fèi)過程中，應(yīng)向繳費(fèi)單位或個(gè)人開具合法有效的收費(fèi)票據(jù)，如實(shí)填寫收費(fèi)項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)、金額等內(nèi)容，不得使用非法票據(jù)或白條收費(fèi)。（二）收入征收與繳庫(kù)1.預(yù)算外資金收入應(yīng)通過合法、規(guī)范的方式征收，確保應(yīng)收盡收。各部門應(yīng)加強(qiáng)與相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)掌握收費(fèi)政策變化，做好收費(fèi)宣傳和解釋工作，提高繳費(fèi)單位和個(gè)人的繳費(fèi)積極性。2.按照收支兩條線管理要求，預(yù)算外資金收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政專戶或國(guó)庫(kù)。具體繳庫(kù)方式和時(shí)間要求，按照財(cái)政部門的規(guī)定執(zhí)行。嚴(yán)禁截留、挪用、坐收坐支預(yù)算外資金收入。（三）收入核算與管理1.各部門應(yīng)建立健全預(yù)算外資金收入臺(tái)賬，詳細(xì)記錄收入項(xiàng)目、金額、繳費(fèi)單位或個(gè)人、繳費(fèi)時(shí)間等信息，確保收入數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)預(yù)算外資金收入進(jìn)行核對(duì)和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決收入管理中存在的問題。對(duì)于收入異常變動(dòng)情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并向相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。三、預(yù)算外資金支出管理（一）支出范圍與標(biāo)準(zhǔn)1.預(yù)算外資金支出應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家法律法規(guī)和政策規(guī)定的用途使用，主要用于彌補(bǔ)行政事業(yè)經(jīng)費(fèi)不足、發(fā)展相關(guān)事業(yè)、改善民生等方面。具體支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)，按照財(cái)政部門的規(guī)定執(zhí)行。2.各部門應(yīng)根據(jù)本部門的工作職能和事業(yè)發(fā)展需要，編制年度預(yù)算外資金支出計(jì)劃，明確支出項(xiàng)目、金額、用途等內(nèi)容，并報(bào)經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)后執(zhí)行。嚴(yán)禁超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)使用預(yù)算外資金。（二）支出審批與執(zhí)行1.預(yù)算外資金支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，嚴(yán)格執(zhí)行審批制度。各項(xiàng)支出應(yīng)根據(jù)支出計(jì)劃和相關(guān)規(guī)定，由部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出項(xiàng)目還應(yīng)報(bào)經(jīng)公司/組織主要領(lǐng)導(dǎo)審批。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照審批后的支出計(jì)劃和審批意見，及時(shí)辦理資金支付手續(xù)。在支付過程中，應(yīng)嚴(yán)格審核支出憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，確保資金支付安全、準(zhǔn)確。（三）支出核算與監(jiān)督1.各部門應(yīng)建立健全預(yù)算外資金支出明細(xì)賬，詳細(xì)記錄支出項(xiàng)目、金額、支付對(duì)象、支付時(shí)間等信息，確保支出數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)預(yù)算外資金支出進(jìn)行核算和分析，及時(shí)掌握支出進(jìn)度和資金使用效益情況。對(duì)于支出異常變動(dòng)情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并向相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。同時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算外資金支出的內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改，確保資金使用合規(guī)、安全、有效。四、預(yù)算外資金結(jié)余管理（一）結(jié)余資金的界定預(yù)算外資金結(jié)余是指年度預(yù)算執(zhí)行終了，預(yù)算外資金收入與支出相抵后的余額。結(jié)余資金應(yīng)按照財(cái)政部門的規(guī)定進(jìn)行管理。（二）結(jié)余資金的處理1.對(duì)于當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行中形成的結(jié)余資金，應(yīng)按照財(cái)政部門的規(guī)定，區(qū)分不同情況進(jìn)行處理。屬于經(jīng)常性結(jié)余的，可結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)使用；屬于專項(xiàng)結(jié)余的，應(yīng)按照專項(xiàng)用途繼續(xù)使用，或經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)后調(diào)整使用。2.對(duì)于歷年滾存的預(yù)算外資金結(jié)余，應(yīng)按照財(cái)政部門的規(guī)定進(jìn)行清理和處置。對(duì)于不再使用或已完成特定任務(wù)的結(jié)余資金，應(yīng)及時(shí)上繳財(cái)政專戶或國(guó)庫(kù)。（三）結(jié)余資金的監(jiān)督管理財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算外資金結(jié)余的管理和監(jiān)督，定期對(duì)結(jié)余資金進(jìn)行清理和核對(duì)，確保結(jié)余資金數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。同時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)政部門的規(guī)定，及時(shí)辦理結(jié)余資金的上繳、結(jié)轉(zhuǎn)或調(diào)整使用手續(xù)，杜絕截留、挪用結(jié)余資金等違法違規(guī)行為。五、預(yù)算外資金票據(jù)管理（一）票據(jù)種類與適用范圍1.公司/組織使用的預(yù)算外資金票據(jù)主要包括行政事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)、政府性基金票據(jù)、罰沒票據(jù)等。各部門應(yīng)根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)需要，按照規(guī)定領(lǐng)用和使用相應(yīng)的票據(jù)。2.行政事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)適用于收取行政事業(yè)性收費(fèi)項(xiàng)目；政府性基金票據(jù)適用于收取政府性基金項(xiàng)目；罰沒票據(jù)適用于收取罰沒收入。嚴(yán)禁使用非法票據(jù)或白條收費(fèi)。（二）票據(jù)領(lǐng)購(gòu)與使用1.各部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)預(yù)算外資金票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、保管和使用工作。票據(jù)領(lǐng)購(gòu)人員應(yīng)按照規(guī)定的程序和要求，向財(cái)政部門或相關(guān)票據(jù)管理機(jī)構(gòu)領(lǐng)購(gòu)票據(jù)，并建立票據(jù)領(lǐng)購(gòu)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄票據(jù)種類、數(shù)量、號(hào)碼、領(lǐng)購(gòu)時(shí)間等信息。2.在使用票據(jù)過程中，應(yīng)嚴(yán)格按照票據(jù)使用說明和相關(guān)規(guī)定填寫票據(jù)內(nèi)容，確保票據(jù)填寫規(guī)范、準(zhǔn)確、完整。票據(jù)填寫完畢后，應(yīng)加蓋單位財(cái)務(wù)專用章或收費(fèi)專用章，并按照順序號(hào)使用，不得跳號(hào)、漏號(hào)或重復(fù)使用。（三）票據(jù)保管與核銷1.各部門應(yīng)建立健全預(yù)算外資金票據(jù)保管制度，指定專人負(fù)責(zé)票據(jù)保管工作。票據(jù)保管人員應(yīng)將票據(jù)存放在安全、保密的地方，確保票據(jù)安全完整。2.票據(jù)使用完畢后，應(yīng)及時(shí)辦理票據(jù)核銷手續(xù)。票據(jù)核銷人員應(yīng)按照規(guī)定的程序和要求，對(duì)已使用的票據(jù)進(jìn)行審核和核銷，確保票據(jù)存根聯(lián)與記賬聯(lián)金額一致、內(nèi)容相符。同時(shí)，應(yīng)將已核銷的票據(jù)存根聯(lián)妥善保管，以備財(cái)政部門或相關(guān)票據(jù)管理機(jī)構(gòu)檢查。六、預(yù)算外資金監(jiān)督檢查與法律責(zé)任（一）監(jiān)督檢查機(jī)制1.建立健全預(yù)算外資金監(jiān)督檢查機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算外資金收支活動(dòng)的全過程監(jiān)督檢查。公司/組織內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)各部門預(yù)算外資金管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查預(yù)算外資金收入是否合法合規(guī)、支出是否符合規(guī)定用途、票據(jù)使用是否規(guī)范等。2.財(cái)政部門、審計(jì)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)公司/組織預(yù)算外資金管理情況的外部監(jiān)督檢查，依法對(duì)違法違規(guī)行為進(jìn)行查處。各部門應(yīng)積極配合相關(guān)部門的監(jiān)督檢查工作，如實(shí)提供有關(guān)資料和情況。（二）違規(guī)行為處理1.對(duì)于違反本辦法規(guī)定，有下列行為之一的，責(zé)令改正，追回違規(guī)資金，并按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定給予相應(yīng)的處罰；對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，依法給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、擴(kuò)大收費(fèi)范圍、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的；截留、挪用、坐收坐支預(yù)算外資金收入的；擅自改變預(yù)算外資金用途或挪作他用的；未按照規(guī)定開具合法有效票據(jù)收費(fèi)的；違反票據(jù)管理規(guī)定，擅自印制、買賣、轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)借、涂改、偽造票據(jù)的；其他違反預(yù)算外資金管理規(guī)定的行為。2.各部門應(yīng)認(rèn)真落實(shí)預(yù)算外資金管理責(zé)任，加強(qiáng)對(duì)本部門預(yù)算外資金管理