跟蹤審計(jì)造價(jià)管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司項(xiàng)目跟蹤審計(jì)造價(jià)管理，規(guī)范造價(jià)控制行為，確保項(xiàng)目投資的合理使用，提高投資效益，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司投資建設(shè)的各類工程項(xiàng)目的跟蹤審計(jì)造價(jià)管理活動(dòng)。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保造價(jià)管理活動(dòng)合法合規(guī)。2.全過(guò)程控制原則：對(duì)工程項(xiàng)目從前期決策、設(shè)計(jì)、招投標(biāo)、施工到竣工結(jié)算的全過(guò)程進(jìn)行造價(jià)跟蹤審計(jì)，實(shí)現(xiàn)全過(guò)程造價(jià)控制。3.動(dòng)態(tài)管理原則：根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)展情況和實(shí)際需求，及時(shí)調(diào)整造價(jià)控制措施，實(shí)行動(dòng)態(tài)管理。4.效益優(yōu)先原則：在確保工程質(zhì)量和進(jìn)度的前提下，合理控制造價(jià)，提高投資效益。二、管理職責(zé)（一）審計(jì)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善跟蹤審計(jì)造價(jià)管理辦法及相關(guān)操作規(guī)程。2.組建專業(yè)的跟蹤審計(jì)造價(jià)團(tuán)隊(duì)，明確團(tuán)隊(duì)成員職責(zé)分工。3.參與工程項(xiàng)目前期決策、設(shè)計(jì)、招投標(biāo)等階段的造價(jià)控制工作，提出審計(jì)意見和建議。4.對(duì)工程項(xiàng)目施工過(guò)程進(jìn)行跟蹤審計(jì)，監(jiān)督工程計(jì)量、計(jì)價(jià)及費(fèi)用支付情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正造價(jià)偏差。5.負(fù)責(zé)工程項(xiàng)目竣工結(jié)算的審計(jì)工作，出具審計(jì)報(bào)告，審定工程最終造價(jià)。6.定期對(duì)跟蹤審計(jì)造價(jià)管理工作進(jìn)行總結(jié)和分析，提出改進(jìn)措施和建議。（二）項(xiàng)目管理部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)工程項(xiàng)目的前期策劃、組織實(shí)施和協(xié)調(diào)管理工作。2.提供工程項(xiàng)目相關(guān)資料，協(xié)助審計(jì)部門開展跟蹤審計(jì)造價(jià)管理工作。3.按照合同約定和造價(jià)控制要求，負(fù)責(zé)工程進(jìn)度款的審核與支付工作。4.對(duì)工程項(xiàng)目造價(jià)控制情況進(jìn)行自查自糾，配合審計(jì)部門進(jìn)行整改落實(shí)。（三）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)工程項(xiàng)目資金的籌集、管理和核算工作。2.按照合同約定和造價(jià)控制要求，審核工程款項(xiàng)支付申請(qǐng)，確保資金支付的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。3.配合審計(jì)部門開展跟蹤審計(jì)造價(jià)管理工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料和數(shù)據(jù)。三、前期階段造價(jià)控制（一）項(xiàng)目決策階段1.審計(jì)部門應(yīng)參與項(xiàng)目可行性研究報(bào)告的編制與評(píng)審，重點(diǎn)關(guān)注項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模、標(biāo)準(zhǔn)、投資估算等內(nèi)容的合理性和準(zhǔn)確性，對(duì)項(xiàng)目投資效益進(jìn)行初步評(píng)估，提出審計(jì)意見和建議。2.項(xiàng)目管理部門應(yīng)組織相關(guān)部門和專家對(duì)項(xiàng)目可行性進(jìn)行充分論證，確保項(xiàng)目決策科學(xué)合理，避免盲目投資。（二）設(shè)計(jì)階段1.審計(jì)部門應(yīng)參與設(shè)計(jì)方案的評(píng)審，對(duì)設(shè)計(jì)方案的經(jīng)濟(jì)性進(jìn)行評(píng)價(jià)，提出優(yōu)化設(shè)計(jì)的建議，確保設(shè)計(jì)方案在滿足功能要求的前提下，工程造價(jià)合理。2.項(xiàng)目管理部門應(yīng)要求設(shè)計(jì)單位按照批準(zhǔn)的可行性研究報(bào)告和投資估算進(jìn)行限額設(shè)計(jì)，嚴(yán)格控制設(shè)計(jì)變更，確需變更的，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，并對(duì)變更引起的造價(jià)變化進(jìn)行評(píng)估。3.設(shè)計(jì)單位應(yīng)建立健全設(shè)計(jì)變更管理制度，對(duì)設(shè)計(jì)變更的原因、內(nèi)容、造價(jià)增減情況進(jìn)行詳細(xì)記錄，并及時(shí)通知項(xiàng)目管理部門和審計(jì)部門。四、招投標(biāo)階段造價(jià)控制（一）招標(biāo)文件編制1.審計(jì)部門應(yīng)參與招標(biāo)文件的編制審核工作，重點(diǎn)審查招標(biāo)文件中關(guān)于工程造價(jià)的條款，包括計(jì)價(jià)方式、評(píng)標(biāo)辦法、合同價(jià)款調(diào)整等內(nèi)容，確保招標(biāo)文件的造價(jià)條款公平合理、明確清晰。2.項(xiàng)目管理部門應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和公司相關(guān)規(guī)定，結(jié)合項(xiàng)目特點(diǎn)和實(shí)際情況，編制科學(xué)合理的招標(biāo)文件，明確招標(biāo)范圍、技術(shù)要求、評(píng)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)容，為招投標(biāo)活動(dòng)提供準(zhǔn)確的依據(jù)。（二）工程量清單編制1.審計(jì)部門應(yīng)參與工程量清單的編制審核工作，對(duì)工程量清單的準(zhǔn)確性和完整性進(jìn)行審查，避免漏項(xiàng)、錯(cuò)項(xiàng)等情況的發(fā)生。2.項(xiàng)目管理部門應(yīng)委托具有相應(yīng)資質(zhì)的工程造價(jià)咨詢機(jī)構(gòu)編制工程量清單，并要求其對(duì)工程量清單的準(zhǔn)確性和完整性負(fù)責(zé)。工程量清單應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的工程量計(jì)算規(guī)則和計(jì)價(jià)規(guī)范進(jìn)行編制，明確項(xiàng)目特征、計(jì)量單位、工程量等內(nèi)容。（三）評(píng)標(biāo)定標(biāo)1.審計(jì)部門應(yīng)參與評(píng)標(biāo)過(guò)程，對(duì)投標(biāo)報(bào)價(jià)的合理性進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，為評(píng)標(biāo)委員會(huì)提供參考意見。2.項(xiàng)目管理部門應(yīng)按照招標(biāo)文件規(guī)定的評(píng)標(biāo)辦法進(jìn)行評(píng)標(biāo)定標(biāo)，選擇報(bào)價(jià)合理、技術(shù)方案可行、信譽(yù)良好的中標(biāo)單位。評(píng)標(biāo)過(guò)程中應(yīng)嚴(yán)格審查投標(biāo)文件的商務(wù)條款和技術(shù)條款，確保中標(biāo)單位的報(bào)價(jià)符合市場(chǎng)行情和項(xiàng)目實(shí)際需求。（四）合同簽訂1.審計(jì)部門應(yīng)參與合同的簽訂審核工作，重點(diǎn)審查合同中關(guān)于工程造價(jià)的條款，包括合同價(jià)款、計(jì)價(jià)方式、付款方式、結(jié)算辦法、違約責(zé)任等內(nèi)容，確保合同條款合法合規(guī)、公平合理。2.項(xiàng)目管理部門應(yīng)在中標(biāo)通知書發(fā)出后的規(guī)定時(shí)間內(nèi)，與中標(biāo)單位簽訂合同。合同簽訂前應(yīng)將合同草案提交審計(jì)部門審核，審計(jì)部門審核通過(guò)后，方可簽訂正式合同。合同簽訂后應(yīng)及時(shí)送審計(jì)部門備案。五、施工階段造價(jià)控制（一）工程計(jì)量1.審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)工程計(jì)量情況進(jìn)行抽查，檢查工程計(jì)量的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。2.項(xiàng)目管理部門應(yīng)要求施工單位按照合同約定和相關(guān)規(guī)定，定期提交工程計(jì)量報(bào)告，詳細(xì)說(shuō)明已完工程的工程量、質(zhì)量情況等內(nèi)容。項(xiàng)目管理部門應(yīng)組織相關(guān)人員對(duì)施工單位提交的工程計(jì)量報(bào)告進(jìn)行審核，審核通過(guò)后作為工程進(jìn)度款支付的依據(jù)。3.監(jiān)理單位應(yīng)按照監(jiān)理規(guī)范的要求，對(duì)工程計(jì)量進(jìn)行旁站監(jiān)督，確保工程計(jì)量的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。（二）工程計(jì)價(jià)1.審計(jì)部門應(yīng)參與工程計(jì)價(jià)的審核工作，對(duì)工程計(jì)價(jià)的依據(jù)、方法、程序等進(jìn)行審查，確保工程計(jì)價(jià)的合理性和合規(guī)性。2.項(xiàng)目管理部門應(yīng)按照合同約定的計(jì)價(jià)方式和相關(guān)規(guī)定，對(duì)施工單位提交的工程價(jià)款結(jié)算文件進(jìn)行審核。工程價(jià)款結(jié)算文件應(yīng)包括工程量清單、單價(jià)分析表、費(fèi)用匯總表等內(nèi)容。項(xiàng)目管理部門審核通過(guò)后送審計(jì)部門進(jìn)行審計(jì)。3.施工單位應(yīng)按照合同約定和相關(guān)規(guī)定，及時(shí)編制工程價(jià)款結(jié)算文件，并提交給項(xiàng)目管理部門審核。施工單位應(yīng)確保工程價(jià)款結(jié)算文件的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，不得高估冒算。（三）費(fèi)用支付1.審計(jì)部門應(yīng)參與工程進(jìn)度款支付的審核工作，對(duì)工程進(jìn)度款支付的依據(jù)、金額、程序等進(jìn)行審查，確保工程進(jìn)度款支付的合理性和合規(guī)性。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照合同約定和造價(jià)控制要求，對(duì)項(xiàng)目管理部門提交的工程進(jìn)度款支付申請(qǐng)進(jìn)行審核。審核通過(guò)后，按照規(guī)定程序辦理工程款項(xiàng)支付手續(xù)。3.項(xiàng)目管理部門應(yīng)根據(jù)工程計(jì)量和計(jì)價(jià)情況，及時(shí)向財(cái)務(wù)部門提交工程進(jìn)度款支付申請(qǐng)。工程進(jìn)度款支付申請(qǐng)應(yīng)包括工程計(jì)量報(bào)告、工程價(jià)款結(jié)算文件、付款申請(qǐng)等內(nèi)容。項(xiàng)目管理部門應(yīng)確保工程進(jìn)度款支付申請(qǐng)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，不得超付工程款。（四）設(shè)計(jì)變更及現(xiàn)場(chǎng)簽證1.審計(jì)部門應(yīng)參與設(shè)計(jì)變更及現(xiàn)場(chǎng)簽證的審核工作，對(duì)設(shè)計(jì)變更及現(xiàn)場(chǎng)簽證的必要性、合理性、真實(shí)性等進(jìn)行審查，嚴(yán)格控制設(shè)計(jì)變更及現(xiàn)場(chǎng)簽證的發(fā)生，對(duì)引起造價(jià)增加的設(shè)計(jì)變更及現(xiàn)場(chǎng)簽證進(jìn)行重點(diǎn)審查。2.項(xiàng)目管理部門應(yīng)建立健全設(shè)計(jì)變更及現(xiàn)場(chǎng)簽證管理制度，明確設(shè)計(jì)變更及現(xiàn)場(chǎng)簽證的審批程序和責(zé)任。確需進(jìn)行設(shè)計(jì)變更及現(xiàn)場(chǎng)簽證的，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，并及時(shí)通知審計(jì)部門。設(shè)計(jì)變更及現(xiàn)場(chǎng)簽證應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明變更原因、內(nèi)容、工程量增減情況、造價(jià)變化等內(nèi)容。3.施工單位應(yīng)按照合同約定和相關(guān)規(guī)定，及時(shí)提交設(shè)計(jì)變更及現(xiàn)場(chǎng)簽證申請(qǐng)。施工單位應(yīng)確保設(shè)計(jì)變更及現(xiàn)場(chǎng)簽證申請(qǐng)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，不得擅自變更設(shè)計(jì)和增加工程量。六、竣工結(jié)算階段造價(jià)控制（一）結(jié)算資料審查1.審計(jì)部門應(yīng)在收到施工單位提交的竣工結(jié)算資料后，對(duì)結(jié)算資料的完整性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審查。結(jié)算資料應(yīng)包括竣工圖紙、工程量清單、工程價(jià)款結(jié)算文件、設(shè)計(jì)變更及現(xiàn)場(chǎng)簽證資料、施工過(guò)程中的會(huì)議紀(jì)要、工程竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等內(nèi)容。2.項(xiàng)目管理部門應(yīng)協(xié)助審計(jì)部門對(duì)結(jié)算資料進(jìn)行審查，確保結(jié)算資料的齊全和有效。對(duì)結(jié)算資料不完整或不符合要求的，應(yīng)要求施工單位限期補(bǔ)充完善。（二）結(jié)算審計(jì)1.審計(jì)部門應(yīng)按照國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)工程項(xiàng)目竣工結(jié)算進(jìn)行全面審計(jì)。審計(jì)內(nèi)容包括工程量計(jì)算、工程計(jì)價(jià)、費(fèi)用計(jì)取、設(shè)計(jì)變更及現(xiàn)場(chǎng)簽證等方面。2.審計(jì)部門應(yīng)采用適當(dāng)?shù)膶徲?jì)方法，如全面審計(jì)法、重點(diǎn)審計(jì)法、對(duì)比審計(jì)法等，對(duì)竣工結(jié)算進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)過(guò)程中應(yīng)充分收集證據(jù)，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行詳細(xì)記錄，并與施工單位進(jìn)行溝通核實(shí)。3.施工單位應(yīng)積極配合審計(jì)部門的工作，提供必要的資料和解釋。對(duì)審計(jì)部門提出的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改落實(shí)。（三）出具審計(jì)報(bào)告1.審計(jì)部門應(yīng)在完成竣工結(jié)算審計(jì)后，及時(shí)出具審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括工程項(xiàng)目基本情況、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)范圍、審計(jì)方法、審計(jì)結(jié)果、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及處理建議等內(nèi)容。2.審計(jì)報(bào)告應(yīng)客觀、公正、準(zhǔn)確，審計(jì)結(jié)果應(yīng)作為工程項(xiàng)目竣工結(jié)算的最終依據(jù)。審計(jì)部門應(yīng)將審計(jì)報(bào)告及時(shí)送達(dá)項(xiàng)目管理部門、財(cái)務(wù)部門和施工單位。七、監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督檢查1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)跟蹤審計(jì)造價(jià)管理工作進(jìn)行監(jiān)督檢查，檢查內(nèi)容包括制度執(zhí)行情況、工作流程規(guī)范情況、造價(jià)控制效果等方面。2.監(jiān)督檢查可采用定期檢查、不定期抽查、專項(xiàng)檢查等方式進(jìn)行。對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)下達(dá)整改通知書，要求相關(guān)部門限期整改落實(shí)。（二）考核評(píng)價(jià)1.公司應(yīng)建立