貸款公司成本管理辦法總則制定目的本辦法旨在加強貸款公司成本管理，規(guī)范成本核算與控制，提高公司經(jīng)濟效益，增強市場競爭力，確保公司穩(wěn)健運營。適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部各部門、各業(yè)務環(huán)節(jié)以及所有涉及成本管理的相關活動。基本原則1.合法性原則：成本管理活動必須符合國家法律法規(guī)以及金融行業(yè)監(jiān)管要求。2.全面性原則：涵蓋公司運營過程中的各項成本，包括但不限于資金成本、運營成本、風險成本等，進行全過程、全方位管理。3.效益性原則：在控制成本的同時，注重成本與效益的平衡，以實現(xiàn)公司利潤最大化。4.權(quán)責發(fā)生制原則：按照權(quán)責發(fā)生制確認成本費用，準確反映公司各期經(jīng)營成果。5.分級歸口管理原則：實行分級管理、歸口負責，明確各部門在成本管理中的職責和權(quán)限。成本管理職責分工公司管理層1.負責制定公司成本管理戰(zhàn)略和目標，審批成本管理相關制度和重大決策。2.監(jiān)督公司成本管理工作的執(zhí)行情況，協(xié)調(diào)各部門之間的成本管理關系。財務部門1.負責制定和完善成本核算制度與流程，組織實施成本核算工作，確保成本數(shù)據(jù)的準確、及時。2.進行成本分析與預測，為公司決策提供成本相關信息和建議。3.監(jiān)控成本費用支出，對超預算支出進行預警和控制，定期編制成本報表。4.協(xié)助各部門開展成本管理工作，提供財務指導和培訓。業(yè)務部門1.負責本部門業(yè)務活動的成本控制，制定并執(zhí)行本部門成本預算。2.優(yōu)化業(yè)務流程，提高業(yè)務效率，降低業(yè)務操作成本。3.配合財務部門進行成本核算和分析，提供相關業(yè)務數(shù)據(jù)和信息。風險管理部門1.評估業(yè)務風險，制定風險防范措施，控制風險成本。2.參與貸款定價決策，確保風險成本在貸款定價中得到合理體現(xiàn)。3.監(jiān)督不良貸款的處置情況，減少損失成本。其他部門按照公司成本管理要求，做好本部門職責范圍內(nèi)的成本管理工作，如人力資源部門控制人力成本、行政部門控制辦公費用等。成本分類與核算成本分類1.資金成本：包括借款利息支出、存款利息收入凈額等與資金籌集和運用相關的成本。2.運營成本：涵蓋員工薪酬、辦公費用、業(yè)務招待費、差旅費、折舊費、水電費等維持公司日常運營的費用。3.風險成本：主要指貸款損失準備、預期信用損失等因信用風險、市場風險等導致的成本。4.其他成本：如咨詢費、審計費、訴訟費等其他與公司經(jīng)營活動相關的支出。成本核算方法1.采用制造成本法進行成本核算，將成本分為直接成本和間接成本。直接成本直接計入相關業(yè)務或項目成本；間接成本按照合理的分配方法分攤至各業(yè)務或項目。2.成本核算以權(quán)責發(fā)生制為基礎，按照規(guī)定的會計期間進行結(jié)賬和編制成本報表。3.對于不同類型的貸款業(yè)務，分別核算其成本，以便準確評估各業(yè)務的盈利能力。成本核算流程1.業(yè)務部門在業(yè)務發(fā)生時，及時收集、整理相關成本信息，并傳遞給財務部門。2.財務部門根據(jù)成本核算方法和業(yè)務部門提供的信息，進行成本的歸集、分配和計算。3.定期對成本核算結(jié)果進行核對和分析，確保成本數(shù)據(jù)的準確性。如發(fā)現(xiàn)差異，及時查明原因并進行調(diào)整。成本預算管理預算編制原則1.以公司戰(zhàn)略目標為導向，結(jié)合市場形勢和公司實際情況，科學合理地編制成本預算。2.堅持實事求是，確保預算數(shù)據(jù)真實可靠，具有可操作性。3.遵循穩(wěn)健性原則，充分考慮各種風險因素，預留一定的彈性空間。預算編制方法1.零基預算法：對于一些變動較大或沒有歷史數(shù)據(jù)可參考的成本項目，采用零基預算法，從根本上評估各項成本支出的必要性和合理性。2.增量預算法：對于相對穩(wěn)定的成本項目，以上年實際發(fā)生數(shù)為基礎，結(jié)合預算期內(nèi)的變化因素，適當調(diào)整編制預算。3.滾動預算法：根據(jù)公司業(yè)務發(fā)展情況，定期對成本預算進行滾動調(diào)整，使預算更貼合實際。預算編制流程1.每年末，公司管理層下達下一年度成本預算編制的總體要求和目標。2.各部門根據(jù)公司要求，結(jié)合本部門業(yè)務計劃，編制本部門成本預算草案，并報送財務部門。3.財務部門對各部門預算草案進行匯總、審核和平衡，提出調(diào)整意見，反饋給各部門。4.各部門根據(jù)財務部門意見對預算草案進行修改完善后，再次報送財務部門。5.財務部門將審核后的成本預算草案提交公司管理層審批。6.經(jīng)公司管理層批準后的成本預算，下達至各部門執(zhí)行。預算執(zhí)行與控制1.各部門嚴格按照批準的成本預算組織實施，確保各項成本支出控制在預算范圍內(nèi)。2.財務部門建立成本預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)并解決預算執(zhí)行過程中的問題。3.對于預算執(zhí)行偏差較大的項目，及時查明原因，屬于合理偏差的，按照規(guī)定程序調(diào)整預算；屬于不合理偏差的，追究相關部門和人員的責任。成本控制措施資金成本控制1.優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，合理安排借款期限和金額，降低借款利率成本。2.加強資金流動性管理，提高資金使用效率，減少資金閑置成本。3.積極拓展低成本資金來源渠道，如吸收股東存款、同業(yè)拆借等。運營成本控制1.制定合理的薪酬政策，優(yōu)化人員配置，控制員工薪酬總額增長幅度。2.加強辦公費用管理，嚴格執(zhí)行費用報銷制度，控制辦公用品、水電費等支出。3.規(guī)范業(yè)務招待費、差旅費等支出標準，嚴格審批流程，杜絕不合理開支。4.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，合理確定折舊方法和折舊年限，提高資產(chǎn)使用效率，降低折舊成本。風險成本控制1.完善風險管理體系，加強風險識別、評估和監(jiān)測，提高風險防控能力。2.合理計提貸款損失準備，確保風險成本得到有效覆蓋。3.加強不良貸款管理，加大清收力度，降低貸款損失率。成本分析與考核成本分析1.定期開展成本分析工作，分析成本變動原因、成本結(jié)構(gòu)合理性以及成本效益情況。2.采用比較分析法、比率分析法、因素分析法等多種方法進行成本分析，為公司決策提供依據(jù)。3.針對成本分析中發(fā)現(xiàn)的問題，提出改進措施和建議，持續(xù)優(yōu)化成本管理。成本考核1.建立成本考核制度，明確考核指標、考核對象和考核周期。2.成本考核指標主要包括成本預算完成率、成本降低率、成本利潤率等。3.根據(jù)考核結(jié)果，對成本管理工作表現(xiàn)優(yōu)秀的部門和個人進行獎勵，對未完成成本考核目標的部門和個人進行懲罰。成本信息管理成本信息收集1.建立健全成本信息收集渠道，確保及時、準確地收集各類成本信息。2.業(yè)務部門、財務部門等相關部門按照規(guī)定的格式和要求，定期報送成本信息。3.加強與外部機構(gòu)的信息溝通，獲取行業(yè)成本數(shù)據(jù)和市場動態(tài)信息。成本信息整理與分析1.對收集到的成本信息進行分類、匯總和整理，建立成本信息數(shù)據(jù)庫。2.運用數(shù)據(jù)分析工具和方法，對成本信息進行深入分析，挖掘成本管理中的潛在問題和機會。成本信息報告1.定期編制成本信息報告，向公司管理層、各部門提供成本數(shù)據(jù)