糧食賬管理暫行辦法一、總則（一）目的為加強公司糧食賬管理，規(guī)范糧食業(yè)務(wù)核算，確保糧食賬目的準(zhǔn)確、完整和及時，提高公司糧食管理水平和經(jīng)濟效益，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合公司實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部涉及糧食采購、儲存、銷售等環(huán)節(jié)的糧食賬管理活動。（三）基本原則1.合法性原則糧食賬管理應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)、會計準(zhǔn)則和行業(yè)規(guī)范，確保公司財務(wù)活動合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則糧食賬目應(yīng)如實反映糧食業(yè)務(wù)的經(jīng)濟實質(zhì)，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確可靠，記錄清晰完整。3.及時性原則及時記錄和處理糧食業(yè)務(wù)，保證糧食賬目信息的時效性，為公司決策提供及時有效的依據(jù)。4.保密性原則嚴(yán)格保護糧食賬目的相關(guān)信息，防止信息泄露，確保公司商業(yè)機密安全。二、糧食賬管理職責(zé)分工（一）財務(wù)部門1.負(fù)責(zé)制定和完善糧食賬管理的財務(wù)制度和流程，指導(dǎo)和監(jiān)督各部門的糧食賬管理工作。2.負(fù)責(zé)糧食業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理，準(zhǔn)確記錄糧食采購、儲存、銷售等環(huán)節(jié)的財務(wù)收支情況，編制相關(guān)財務(wù)報表。3.定期對糧食賬目進行核對和分析，確保賬賬相符、賬實相符，及時發(fā)現(xiàn)和解決賬目管理中存在的問題。4.配合內(nèi)部審計、外部審計等部門的檢查工作，提供相關(guān)糧食賬目資料。（二）采購部門1.負(fù)責(zé)糧食采購合同的簽訂、執(zhí)行和管理，確保采購糧食的質(zhì)量、數(shù)量和價格符合合同要求。2.及時向財務(wù)部門提供糧食采購發(fā)票、入庫單等相關(guān)資料，協(xié)助財務(wù)部門進行賬務(wù)處理。3.定期與財務(wù)部門核對糧食采購賬目，確保采購數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和一致性。（三）倉儲部門1.負(fù)責(zé)糧食的驗收入庫、儲存保管和出庫發(fā)放工作，確保糧食數(shù)量準(zhǔn)確、質(zhì)量完好。2.建立健全糧食庫存臺賬，詳細(xì)記錄糧食的出入庫情況、庫存數(shù)量、存儲位置等信息，并定期與財務(wù)部門核對賬目。3.配合財務(wù)部門進行糧食盤點工作，提供盤點所需的相關(guān)資料和協(xié)助。（四）銷售部門1.負(fù)責(zé)糧食銷售合同的簽訂、執(zhí)行和管理，及時辦理糧食銷售業(yè)務(wù)，確保銷售款項的及時回收。2.向財務(wù)部門提供糧食銷售發(fā)票、出庫單等相關(guān)資料，協(xié)助財務(wù)部門進行賬務(wù)處理。3.定期與財務(wù)部門核對糧食銷售賬目，確保銷售數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和一致性。三、糧食采購賬管理（一）采購計劃1.采購部門應(yīng)根據(jù)公司糧食銷售計劃、庫存情況等因素，制定合理的糧食采購計劃，并報相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。2.采購計劃應(yīng)明確采購糧食的品種、數(shù)量、質(zhì)量要求、采購時間、采購預(yù)算等內(nèi)容。（二）采購合同1.采購部門應(yīng)與供應(yīng)商簽訂詳細(xì)的采購合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括糧食品種、數(shù)量、價格、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、交貨時間、交貨地點、付款方式等條款。2.采購合同簽訂后，采購部門應(yīng)及時將合同副本送交財務(wù)部門備案。（三）采購入賬1.采購部門收到供應(yīng)商的糧食及相關(guān)發(fā)票、入庫單等資料后，應(yīng)及時審核并送交財務(wù)部門。2.財務(wù)部門根據(jù)審核無誤的發(fā)票、入庫單等資料，按照合同約定的價格和付款方式進行賬務(wù)處理，記錄糧食采購成本。（四）采購賬目核對1.采購部門應(yīng)定期與財務(wù)部門核對糧食采購賬目，核對內(nèi)容包括采購合同執(zhí)行情況、發(fā)票金額、入庫數(shù)量、付款情況等。2.如發(fā)現(xiàn)賬目不符，應(yīng)及時查明原因并進行調(diào)整，確保采購賬目準(zhǔn)確無誤。四、糧食儲存賬管理（一）庫存臺賬1.倉儲部門應(yīng)建立健全糧食庫存臺賬，詳細(xì)記錄糧食的出入庫情況、庫存數(shù)量、存儲位置等信息。2.庫存臺賬應(yīng)采用永續(xù)盤存制，確保賬實相符。（二）庫存盤點1.倉儲部門應(yīng)定期對糧食庫存進行盤點，盤點周期根據(jù)公司實際情況確定，一般至少每年進行一次全面盤點。2.盤點前，倉儲部門應(yīng)制定詳細(xì)的盤點計劃，明確盤點范圍、方法、人員分工等內(nèi)容。3.盤點過程中，應(yīng)認(rèn)真核對糧食的品種、數(shù)量、質(zhì)量等信息，并做好記錄。4.盤點結(jié)束后，倉儲部門應(yīng)編制盤點報告，說明盤點情況、盤盈盤虧原因及處理建議等，并及時送交財務(wù)部門。5.財務(wù)部門根據(jù)盤點報告進行賬務(wù)處理，調(diào)整糧食庫存賬目，確保賬實相符。（三）庫存賬目核對1.倉儲部門應(yīng)定期與財務(wù)部門核對糧食庫存賬目，核對內(nèi)容包括庫存數(shù)量、價值、存儲位置等信息。2.如發(fā)現(xiàn)賬目不符，應(yīng)及時查明原因并進行調(diào)整，確保庫存賬目準(zhǔn)確無誤。五、糧食銷售賬管理（一）銷售合同1.銷售部門應(yīng)與客戶簽訂詳細(xì)的銷售合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括糧食品種、數(shù)量、價格、交貨時間、交貨地點、付款方式等條款。2.銷售合同簽訂后，銷售部門應(yīng)及時將合同副本送交財務(wù)部門備案。（二）銷售入賬1.銷售部門辦理糧食銷售業(yè)務(wù)后，應(yīng)及時向財務(wù)部門提供銷售發(fā)票、出庫單等相關(guān)資料。2.財務(wù)部門根據(jù)審核無誤的發(fā)票、出庫單等資料，按照合同約定的價格和付款方式進行賬務(wù)處理，記錄糧食銷售收入。（三）銷售賬目核對1.銷售部門應(yīng)定期與財務(wù)部門核對糧食銷售賬目，核對內(nèi)容包括銷售合同執(zhí)行情況、發(fā)票金額、出庫數(shù)量、收款情況等。2.如發(fā)現(xiàn)賬目不符，應(yīng)及時查明原因并進行調(diào)整，確保銷售賬目準(zhǔn)確無誤。六、糧食賬的賬務(wù)處理（一）會計科目設(shè)置1.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)糧食業(yè)務(wù)特點和管理要求，合理設(shè)置會計科目，準(zhǔn)確核算糧食采購、儲存、銷售等環(huán)節(jié)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)。2.涉及糧食業(yè)務(wù)的主要會計科目包括：原材料糧食、庫存商品糧食、主營業(yè)務(wù)收入糧食銷售收入、主營業(yè)務(wù)成本糧食銷售成本等。（二）賬務(wù)處理流程1.糧食采購業(yè)務(wù)采購部門收到供應(yīng)商的發(fā)票和入庫單后，審核無誤后送交財務(wù)部門。財務(wù)部門根據(jù)發(fā)票金額和入庫單數(shù)量，借記“原材料糧食”科目，貸記“應(yīng)付賬款供應(yīng)商名稱”科目。支付采購款項時，借記“應(yīng)付賬款供應(yīng)商名稱”科目，貸記“銀行存款”等科目。2.糧食儲存業(yè)務(wù)倉儲部門驗收入庫糧食后，填寫入庫單并送交財務(wù)部門。財務(wù)部門根據(jù)入庫單數(shù)量，借記“原材料糧食”科目，貸記“在途物資”等科目。糧食儲存過程中發(fā)生的倉儲費用等，借記“管理費用倉儲費”等科目，貸記“銀行存款”等科目。3.糧食銷售業(yè)務(wù)銷售部門辦理糧食銷售業(yè)務(wù)后，開具銷售發(fā)票并填寫出庫單，送交財務(wù)部門。財務(wù)部門根據(jù)發(fā)票金額和出庫單數(shù)量，借記“應(yīng)收賬款客戶名稱”科目，貸記“主營業(yè)務(wù)收入糧食銷售收入”科目。同時，借記“主營業(yè)務(wù)成本糧食銷售成本”科目，貸記“庫存商品糧食”科目。收到銷售款項時，借記“銀行存款”等科目，貸記“應(yīng)收賬款客戶名稱”科目。（三）財務(wù)報表編制1.財務(wù)部門應(yīng)定期編制糧食業(yè)務(wù)相關(guān)的財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.在財務(wù)報表中，應(yīng)單獨列示糧食采購、儲存、銷售等業(yè)務(wù)的相關(guān)數(shù)據(jù)，以便公司管理層和相關(guān)部門了解糧食業(yè)務(wù)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。七、糧食賬的監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對糧食賬管理情況進行審計監(jiān)督，檢查糧食賬目的真實性、準(zhǔn)確性、完整性和合規(guī)性。2.審計部門應(yīng)制定詳細(xì)的審計計劃，明確審計范圍、方法、人員分工等內(nèi)容。3.審計過程中，應(yīng)查閱相關(guān)文件資料、核對賬目數(shù)據(jù)、實地盤點庫存等，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，并跟蹤整改情況。（二