預(yù)算及造價(jià)管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司預(yù)算及造價(jià)管理，規(guī)范預(yù)算編制、執(zhí)行、控制及造價(jià)確定、調(diào)整等行為，合理有效配置資源，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)所有涉及預(yù)算及造價(jià)管理的項(xiàng)目、部門及相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：預(yù)算及造價(jià)管理活動(dòng)必須符合國(guó)家法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)要求。2.全面性原則：涵蓋公司各類預(yù)算及造價(jià)相關(guān)業(yè)務(wù)，包括項(xiàng)目投資預(yù)算、成本預(yù)算、工程結(jié)算造價(jià)等，做到全方位、全過程管理。3.準(zhǔn)確性原則：預(yù)算編制和造價(jià)確定應(yīng)依據(jù)充分、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，確保真實(shí)反映項(xiàng)目實(shí)際情況。4.動(dòng)態(tài)性原則：根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)展和市場(chǎng)變化，及時(shí)調(diào)整預(yù)算和造價(jià)，保持管理的有效性。5.效益性原則：以提高公司經(jīng)濟(jì)效益為核心，優(yōu)化資源配置，實(shí)現(xiàn)投入產(chǎn)出的最大化。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)國(guó)家相關(guān)政策法規(guī)、行業(yè)規(guī)范及標(biāo)準(zhǔn)。公司戰(zhàn)略規(guī)劃、年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)及發(fā)展計(jì)劃。歷史數(shù)據(jù)、項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)及市場(chǎng)行情預(yù)測(cè)。2.編制流程準(zhǔn)備階段：成立預(yù)算編制小組，明確職責(zé)分工；收集、整理相關(guān)資料，包括歷史數(shù)據(jù)、市場(chǎng)信息、項(xiàng)目資料等。初步編制：各部門根據(jù)公司要求和自身業(yè)務(wù)情況，結(jié)合相關(guān)依據(jù)，編制本部門預(yù)算草案，明確各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)及資源需求。審核匯總：預(yù)算管理部門對(duì)各部門預(yù)算草案進(jìn)行審核，分析合理性和可行性，匯總形成公司初步預(yù)算方案。調(diào)整完善：將初步預(yù)算方案反饋至各部門，征求意見并進(jìn)行調(diào)整；組織相關(guān)部門和人員進(jìn)行溝通協(xié)調(diào)，對(duì)預(yù)算方案進(jìn)行完善。審批下達(dá)：公司管理層對(duì)預(yù)算方案進(jìn)行審批，審批通過后下達(dá)執(zhí)行。3.編制方法固定預(yù)算法：根據(jù)預(yù)算期內(nèi)正常的、可實(shí)現(xiàn)的某一業(yè)務(wù)量水平作為固定基礎(chǔ)來(lái)編制預(yù)算的方法。適用于業(yè)務(wù)量較為穩(wěn)定的項(xiàng)目或部門。彈性預(yù)算法：在成本性態(tài)分析的基礎(chǔ)上，依據(jù)業(yè)務(wù)量、成本和利潤(rùn)之間的聯(lián)動(dòng)關(guān)系，按照預(yù)算期內(nèi)可能的一系列業(yè)務(wù)量水平編制系列預(yù)算的方法。適用于業(yè)務(wù)量波動(dòng)較大的項(xiàng)目或部門。滾動(dòng)預(yù)算法：將預(yù)算期與會(huì)計(jì)期間脫離開，隨著預(yù)算的執(zhí)行不斷地補(bǔ)充預(yù)算，逐期向后滾動(dòng)，使預(yù)算期始終保持為一個(gè)固定長(zhǎng)度的一種預(yù)算方法。能及時(shí)反映市場(chǎng)變化，增強(qiáng)預(yù)算的適應(yīng)性和指導(dǎo)作用。（二）預(yù)算執(zhí)行1.責(zé)任落實(shí)：各部門是預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任主體，部門負(fù)責(zé)人對(duì)本部門預(yù)算執(zhí)行情況負(fù)責(zé)。明確各崗位在預(yù)算執(zhí)行中的職責(zé)，確保預(yù)算執(zhí)行工作有序進(jìn)行。2.過程監(jiān)控：預(yù)算管理部門定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，及時(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、差異及原因。通過建立預(yù)算執(zhí)行臺(tái)賬、定期報(bào)表等方式，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤分析。3.調(diào)整控制：在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因特殊原因需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)、審核和審批。嚴(yán)格控制預(yù)算調(diào)整范圍和幅度，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性。（三）預(yù)算分析與考核1.分析評(píng)價(jià)：定期開展預(yù)算分析工作，對(duì)比預(yù)算執(zhí)行情況與預(yù)算目標(biāo)，分析差異原因，評(píng)價(jià)預(yù)算執(zhí)行效果。通過因素分析法、比較分析法等方法，深入剖析預(yù)算執(zhí)行中的問題，為預(yù)算調(diào)整和管理決策提供依據(jù)。2.考核獎(jiǎng)懲：建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。根據(jù)考核結(jié)果，實(shí)施相應(yīng)的獎(jiǎng)懲措施，激勵(lì)各部門積極完成預(yù)算目標(biāo)?？己酥笜?biāo)可包括預(yù)算執(zhí)行率、成本控制情況、利潤(rùn)完成情況等。三、造價(jià)管理（一）造價(jià)確定1.項(xiàng)目前期造價(jià)估算在項(xiàng)目可行性研究階段，依據(jù)項(xiàng)目規(guī)劃、技術(shù)方案、市場(chǎng)價(jià)格等因素，對(duì)項(xiàng)目投資進(jìn)行估算。采用指標(biāo)估算法、系數(shù)估算法等方法，確保估算的準(zhǔn)確性和合理性。估算結(jié)果作為項(xiàng)目決策的重要依據(jù)，為項(xiàng)目預(yù)算編制提供參考。2.設(shè)計(jì)階段造價(jià)控制推行限額設(shè)計(jì)，在滿足項(xiàng)目功能和質(zhì)量要求的前提下，按照批準(zhǔn)的投資估算控制初步設(shè)計(jì)，按照批準(zhǔn)的初步設(shè)計(jì)總概算控制施工圖設(shè)計(jì)。設(shè)計(jì)單位應(yīng)進(jìn)行多方案技術(shù)經(jīng)濟(jì)比較，優(yōu)化設(shè)計(jì)方案，降低工程造價(jià)。造價(jià)管理部門參與設(shè)計(jì)方案評(píng)審，提出造價(jià)控制意見。3.招投標(biāo)階段造價(jià)管理編制招標(biāo)文件時(shí)，明確造價(jià)條款和計(jì)價(jià)規(guī)則，合理設(shè)定招標(biāo)控制價(jià)。招標(biāo)控制價(jià)應(yīng)根據(jù)市場(chǎng)價(jià)格信息、預(yù)算定額等進(jìn)行編制，確保其合理性和公正性。對(duì)投標(biāo)報(bào)價(jià)進(jìn)行評(píng)審，分析報(bào)價(jià)的合理性和可靠性。通過綜合評(píng)估法、經(jīng)評(píng)審的最低價(jià)法等評(píng)標(biāo)方法，選擇合理低價(jià)的中標(biāo)單位。4.合同價(jià)款確定依據(jù)中標(biāo)價(jià)簽訂工程合同，明確合同價(jià)款的調(diào)整方式、支付條款等內(nèi)容。合同價(jià)款應(yīng)清晰、準(zhǔn)確，避免模糊不清或產(chǎn)生歧義。在合同執(zhí)行過程中，嚴(yán)格按照合同約定支付工程價(jià)款，確保造價(jià)管理的規(guī)范性。（二）造價(jià)調(diào)整1.調(diào)整原因設(shè)計(jì)變更：因設(shè)計(jì)方案變更導(dǎo)致工程量、工程內(nèi)容發(fā)生變化，從而引起造價(jià)調(diào)整。工程洽商：施工過程中，建設(shè)單位、施工單位等就工程事項(xiàng)達(dá)成的補(bǔ)充協(xié)議或簽證，涉及造價(jià)調(diào)整。市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)：主要材料、設(shè)備價(jià)格發(fā)生較大變化，對(duì)工程造價(jià)產(chǎn)生影響。不可抗力：因自然災(zāi)害、政策法規(guī)調(diào)整等不可抗力因素導(dǎo)致工程造價(jià)增加或減少。2.調(diào)整程序提出申請(qǐng)：由提出調(diào)整造價(jià)的一方（如施工單位、建設(shè)單位等）填寫造價(jià)調(diào)整申請(qǐng)表，詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及估算金額。審核審批：造價(jià)管理部門對(duì)申請(qǐng)表進(jìn)行審核，核實(shí)調(diào)整原因和依據(jù)的真實(shí)性、合理性；組織相關(guān)部門和人員進(jìn)行會(huì)審，提出審核意見；報(bào)公司管理層審批。調(diào)整實(shí)施：經(jīng)審批同意后，按照調(diào)整后的造價(jià)進(jìn)行工程價(jià)款結(jié)算或合同價(jià)款調(diào)整。（三）造價(jià)結(jié)算1.結(jié)算資料準(zhǔn)備：工程竣工后，施工單位應(yīng)及時(shí)整理結(jié)算資料，包括竣工圖紙、工程變更資料、工程洽商記錄、工程量清單、造價(jià)明細(xì)等。資料應(yīng)真實(shí)、完整、有效。2.結(jié)算審核：造價(jià)管理部門對(duì)施工單位提交的結(jié)算資料進(jìn)行審核，依據(jù)合同約定、相關(guān)計(jì)價(jià)規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)工程量、單價(jià)、費(fèi)用等進(jìn)行核對(duì)。審核過程中可采用現(xiàn)場(chǎng)勘查、市場(chǎng)詢價(jià)等方式，確保結(jié)算造價(jià)的準(zhǔn)確性。3.結(jié)算支付：審核通過后的結(jié)算造價(jià)作為工程價(jià)款支付的依據(jù)。按照合同約定的支付方式和時(shí)間，及時(shí)支付工程結(jié)算款，保障施工單位的合法權(quán)益。四、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)預(yù)算及造價(jià)管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整及造價(jià)確定、結(jié)算等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定程序和要求。2.預(yù)算管理部門和造價(jià)管理部門應(yīng)建立內(nèi)部自查制度，定期對(duì)本部門工作進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題。（二）外部監(jiān)督接受政府相關(guān)部門、行業(yè)協(xié)會(huì)等的監(jiān)督檢查，積極配合提供有關(guān)資料，確保公司預(yù)算及造價(jià)管理活動(dòng)符合法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范要求。五、信息管理（一）建立預(yù)算及造價(jià)信息系統(tǒng)利用信息化技術(shù)，建立涵蓋預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、考核及造價(jià)確定、調(diào)整、結(jié)算等全過程的信息管理系統(tǒng)。實(shí)現(xiàn)信息的實(shí)時(shí)采集、存儲(chǔ)、分析和共享，提高管理效率和決策科學(xué)性。（二）信息收集與分析及時(shí)收集國(guó)