預(yù)結(jié)算核算管理辦法一、總則（一）目的為加強公司預(yù)結(jié)算核算管理，規(guī)范預(yù)結(jié)算核算工作流程，提高預(yù)結(jié)算核算工作質(zhì)量和效率，確保公司成本控制和效益目標(biāo)的實現(xiàn)，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)所有涉及工程建設(shè)、物資采購、服務(wù)提供等項目的預(yù)結(jié)算核算工作。（三）基本原則1.合法性原則：預(yù)結(jié)算核算工作必須符合國家法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求。2.準(zhǔn)確性原則：確保預(yù)結(jié)算核算數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整，能夠客觀反映項目實際情況。3.及時性原則：及時完成預(yù)結(jié)算核算工作，為項目決策和成本控制提供有效支持。4.保密性原則：對預(yù)結(jié)算核算過程中涉及的商業(yè)秘密和敏感信息予以嚴格保密。二、預(yù)結(jié)算核算工作流程（一）項目啟動階段1.項目立項后，項目負責(zé)人應(yīng)及時組織相關(guān)人員進行項目前期調(diào)研，收集項目相關(guān)資料，包括項目可行性研究報告、設(shè)計文件、技術(shù)規(guī)范、市場價格信息等。2.根據(jù)項目資料，編制項目預(yù)算草案，明確項目預(yù)算范圍、預(yù)算內(nèi)容、預(yù)算編制依據(jù)等。（二）預(yù)算編制階段1.預(yù)算編制人員應(yīng)根據(jù)項目預(yù)算草案，結(jié)合市場價格信息和歷史數(shù)據(jù)，采用科學(xué)合理的方法進行預(yù)算編制。2.預(yù)算編制過程中，應(yīng)充分考慮項目的風(fēng)險因素，預(yù)留一定的風(fēng)險費用。3.預(yù)算編制完成后，預(yù)算編制人員應(yīng)提交預(yù)算編制說明，詳細說明預(yù)算編制的依據(jù)、方法、過程及結(jié)果。（三）預(yù)算審核階段1.預(yù)算審核人員應(yīng)根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和公司規(guī)定，對預(yù)算編制人員提交的預(yù)算進行審核。2.審核內(nèi)容包括預(yù)算編制的合法性、準(zhǔn)確性、完整性、合理性等。3.審核過程中，如發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時與預(yù)算編制人員溝通，要求其進行修改和完善。4.預(yù)算審核通過后，預(yù)算審核人員應(yīng)出具預(yù)算審核報告，明確預(yù)算審核意見。（四）合同簽訂階段1.根據(jù)預(yù)算審核結(jié)果，項目負責(zé)人應(yīng)組織與供應(yīng)商或承包商進行合同談判，簽訂合同。2.合同條款應(yīng)明確合同金額、付款方式、結(jié)算方式、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、違約責(zé)任等內(nèi)容。3.合同簽訂后，應(yīng)及時將合同副本提交給預(yù)結(jié)算核算部門備案。（五）項目實施階段1.項目實施過程中，項目負責(zé)人應(yīng)及時掌握項目進展情況，定期向預(yù)結(jié)算核算部門提供項目進度報告。2.預(yù)結(jié)算核算部門應(yīng)根據(jù)項目進度報告，對項目成本進行監(jiān)控和核算，及時發(fā)現(xiàn)成本偏差并采取措施進行調(diào)整。3.如項目發(fā)生變更，項目負責(zé)人應(yīng)及時辦理變更手續(xù)，并將變更資料提交給預(yù)結(jié)算核算部門，預(yù)結(jié)算核算部門應(yīng)根據(jù)變更資料及時調(diào)整預(yù)算和成本核算。（六）結(jié)算階段1.項目完成后，項目負責(zé)人應(yīng)及時組織相關(guān)人員進行項目驗收，并提交項目驗收報告。2.預(yù)結(jié)算核算部門應(yīng)根據(jù)項目驗收報告、合同條款和實際發(fā)生的成本費用，進行項目結(jié)算。3.結(jié)算過程中，應(yīng)嚴格按照合同約定的結(jié)算方式進行結(jié)算，確保結(jié)算金額準(zhǔn)確無誤。4.結(jié)算完成后，預(yù)結(jié)算核算部門應(yīng)出具項目結(jié)算報告，明確項目結(jié)算金額、結(jié)算依據(jù)、結(jié)算過程等內(nèi)容。（七）決算階段1.項目結(jié)算完成后，預(yù)結(jié)算核算部門應(yīng)及時進行項目決算，編制項目決算報告。2.決算報告應(yīng)包括項目概況、預(yù)算執(zhí)行情況、成本分析、效益評價等內(nèi)容。3.決算報告編制完成后，應(yīng)提交公司管理層審核，審核通過后作為公司項目成本核算和業(yè)績考核的依據(jù)。三、預(yù)結(jié)算核算人員職責(zé)（一）項目負責(zé)人職責(zé)1.負責(zé)項目的整體規(guī)劃和組織實施，確保項目按計劃完成。2.組織編制項目預(yù)算草案，參與預(yù)算審核和合同談判。3.及時掌握項目進展情況，協(xié)調(diào)解決項目實施過程中出現(xiàn)的問題。4.負責(zé)辦理項目變更手續(xù)，提交變更資料給預(yù)結(jié)算核算部門。5.組織項目驗收，提交項目驗收報告。（二）預(yù)算編制人員職責(zé)1.根據(jù)項目資料和市場價格信息，采用科學(xué)合理的方法編制項目預(yù)算。2.對預(yù)算編制過程中涉及的技術(shù)問題和經(jīng)濟問題進行分析和研究，提出合理的建議和解決方案。3.負責(zé)預(yù)算編制說明的編寫，詳細說明預(yù)算編制的依據(jù)、方法、過程及結(jié)果。4.根據(jù)預(yù)算審核意見，對預(yù)算進行修改和完善。（三）預(yù)算審核人員職責(zé)1.根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和公司規(guī)定，對預(yù)算編制人員提交的預(yù)算進行審核。2.審核預(yù)算編制的合法性、準(zhǔn)確性、完整性、合理性等，提出審核意見。3.對預(yù)算審核過程中發(fā)現(xiàn)的問題進行深入分析，與預(yù)算編制人員溝通協(xié)調(diào)，確保預(yù)算審核結(jié)果的準(zhǔn)確性。4.出具預(yù)算審核報告，明確預(yù)算審核意見。（四）成本核算人員職責(zé)1.根據(jù)項目進度報告和實際發(fā)生的成本費用，對項目成本進行監(jiān)控和核算。2.及時發(fā)現(xiàn)成本偏差并采取措施進行調(diào)整，確保項目成本控制在預(yù)算范圍內(nèi)。3.負責(zé)收集、整理和分析項目成本數(shù)據(jù)，為項目成本管理提供決策支持。4.根據(jù)項目變更資料，及時調(diào)整預(yù)算和成本核算。（五）結(jié)算人員職責(zé)1.根據(jù)項目驗收報告、合同條款和實際發(fā)生的成本費用，進行項目結(jié)算。2.嚴格按照合同約定的結(jié)算方式進行結(jié)算，確保結(jié)算金額準(zhǔn)確無誤。3.負責(zé)結(jié)算資料的收集、整理和歸檔，編制項目結(jié)算報告。4.對結(jié)算過程中出現(xiàn)的問題進行協(xié)調(diào)解決，確保結(jié)算工作順利完成。（六）決算人員職責(zé)1.負責(zé)項目決算報告的編制，包括項目概況、預(yù)算執(zhí)行情況、成本分析、效益評價等內(nèi)容。2.對項目決算數(shù)據(jù)進行審核和分析，確保決算報告的真實性和準(zhǔn)確性。3.提交項目決算報告給公司管理層審核，根據(jù)審核意見進行修改和完善。四、預(yù)結(jié)算核算資料管理（一）資料收集1.預(yù)結(jié)算核算人員應(yīng)及時收集與項目預(yù)結(jié)算核算相關(guān)的資料，包括項目可行性研究報告、設(shè)計文件、技術(shù)規(guī)范、市場價格信息、合同文件、項目進度報告、變更資料、驗收報告等。2.資料收集過程中，應(yīng)確保資料的真實性、完整性和準(zhǔn)確性。（二）資料整理1.對收集到的資料進行分類整理，建立項目預(yù)結(jié)算核算資料檔案。2.資料整理應(yīng)按照資料的性質(zhì)、時間順序等進行分類，便于查閱和管理。（三）資料保管1.設(shè)立專門的資料保管場所，確保資料的安全和完整。2.資料保管場所應(yīng)具備防火、防潮、防蟲等條件，防止資料損壞和丟失。3.定期對資料進行檢查和維護，確保資料的質(zhì)量。（四）資料查閱1.因工作需要查閱預(yù)結(jié)算核算資料的，應(yīng)填寫資料查閱申請表，經(jīng)部門負責(zé)人批準(zhǔn)后，方可查閱。2.查閱資料時，應(yīng)在資料保管人員的陪同下進行，不得擅自復(fù)印、拍照或帶出資料保管場所。3.查閱完畢后，應(yīng)及時將資料歸還資料保管人員，并辦理歸還手續(xù)。五、預(yù)結(jié)算核算監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督機制1.建立預(yù)結(jié)算核算監(jiān)督機制，定期對預(yù)結(jié)算核算工作進行檢查和監(jiān)督。2.監(jiān)督內(nèi)容包括預(yù)結(jié)算核算工作流程的執(zhí)行情況、預(yù)結(jié)算核算人員的職責(zé)履行情況、預(yù)結(jié)算核算資料的管理情況等。3.對監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時提出整改意見，要求相關(guān)部門和人員進行整改。（二）考核辦法1.制定預(yù)結(jié)算核算工作考核辦法，對預(yù)結(jié)算核算人員的工作業(yè)績進行考核。2.考核指標(biāo)