零余額賬戶管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司零余額賬戶的管理，規(guī)范賬戶資金運(yùn)作，提高資金使用效率，防范資金風(fēng)險(xiǎn)，確保公司資金安全，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及財(cái)務(wù)管理制度，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各單位零余額賬戶的設(shè)立、使用、核算、監(jiān)督等管理活動(dòng)。（三）基本原則1.合規(guī)性原則嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)、財(cái)政政策及銀行監(jiān)管要求，確保零余額賬戶管理合法合規(guī)。2.安全性原則采取有效措施保障賬戶資金安全，防止資金被盜用、挪用等風(fēng)險(xiǎn)。3.效益性原則優(yōu)化資金配置，提高資金使用效率，降低資金成本。4.明晰性原則賬戶核算清晰，資金流向明確，便于財(cái)務(wù)監(jiān)控和管理。二、賬戶設(shè)立（一）設(shè)立依據(jù)根據(jù)財(cái)政部門相關(guān)規(guī)定及公司財(cái)務(wù)管理需要，申請(qǐng)?jiān)O(shè)立零余額賬戶。（二）開戶銀行選擇1.綜合考慮銀行的服務(wù)質(zhì)量、信譽(yù)狀況、資金結(jié)算能力等因素，通過(guò)招標(biāo)、談判等方式選擇具有資質(zhì)、實(shí)力雄厚的銀行作為開戶銀行。2.與開戶銀行簽訂《零余額賬戶管理協(xié)議》，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。（三）賬戶申請(qǐng)與審批1.公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)向財(cái)政部門提交零余額賬戶開戶申請(qǐng)，申請(qǐng)材料包括開戶申請(qǐng)書、單位法人授權(quán)書、營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本等相關(guān)證明文件。2.財(cái)政部門對(duì)申請(qǐng)材料進(jìn)行審核，審核通過(guò)后予以批復(fù)。公司財(cái)務(wù)部門根據(jù)批復(fù)文件到開戶銀行辦理開戶手續(xù)。（四）賬戶信息管理1.建立零余額賬戶信息檔案，詳細(xì)記錄賬戶名稱、賬號(hào)、開戶銀行、賬戶性質(zhì)、啟用日期等信息。2.定期對(duì)賬戶信息進(jìn)行核對(duì)和更新，確保信息準(zhǔn)確無(wú)誤。如遇賬戶信息變更，應(yīng)及時(shí)辦理相關(guān)手續(xù)，并通知相關(guān)部門和人員。三、賬戶使用（一）資金來(lái)源零余額賬戶資金來(lái)源主要為財(cái)政部門下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)，包括財(cái)政直接支付額度和財(cái)政授權(quán)支付額度。（二）資金支付1.財(cái)政直接支付根據(jù)財(cái)政部門審批的支付申請(qǐng)，由財(cái)政部門通過(guò)零余額賬戶直接將資金支付給收款人。公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提交支付申請(qǐng)，并確保支付信息準(zhǔn)確無(wú)誤。2.財(cái)政授權(quán)支付公司在財(cái)政授權(quán)支付額度內(nèi)，自行開具支付令，通過(guò)零余額賬戶將資金支付給收款人。財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)政部門規(guī)定的支付范圍和用途使用授權(quán)支付額度，確保資金支付合規(guī)。（三）支付流程1.業(yè)務(wù)部門根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)需要，填寫《資金支付申請(qǐng)表》，注明支付事項(xiàng)、金額、收款人等信息，并提交相關(guān)證明材料。2.業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人對(duì)支付申請(qǐng)進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)后提交財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)支付申請(qǐng)及相關(guān)證明材料進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括支付事項(xiàng)的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性，支付金額與預(yù)算指標(biāo)的匹配性等。審核通過(guò)后，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字審批。4.對(duì)于財(cái)政直接支付，財(cái)務(wù)部門將支付申請(qǐng)?zhí)峤唤o財(cái)政部門，財(cái)政部門審核無(wú)誤后通過(guò)零余額賬戶直接支付給收款人；對(duì)于財(cái)政授權(quán)支付，財(cái)務(wù)人員根據(jù)審批后的支付申請(qǐng)開具支付令，通過(guò)零余額賬戶支付給收款人。（四）資金退回處理1.因收款人信息錯(cuò)誤、支付金額有誤等原因?qū)е沦Y金退回零余額賬戶的，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)查明原因，并根據(jù)具體情況進(jìn)行處理。2.如因業(yè)務(wù)取消、合同變更等原因需要退回已支付資金的，業(yè)務(wù)部門應(yīng)填寫《資金退回申請(qǐng)表》，說(shuō)明退回原因和金額，經(jīng)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)部門審核后，由財(cái)務(wù)部門辦理資金退回手續(xù)。四、賬戶核算（一）核算原則零余額賬戶核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，準(zhǔn)確記錄和反映賬戶資金收支情況。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置1.在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算中，設(shè)置“零余額賬戶用款額度”等相關(guān)會(huì)計(jì)科目，用于核算零余額賬戶資金的收支變動(dòng)情況。2.“零余額賬戶用款額度”科目借方反映財(cái)政授權(quán)支付額度的增加，貸方反映財(cái)政授權(quán)支付額度的減少及實(shí)際支付金額。期末借方余額反映尚未使用的財(cái)政授權(quán)支付額度。（三）賬務(wù)處理1.收到財(cái)政部門下達(dá)的財(cái)政授權(quán)支付額度時(shí)，根據(jù)代理銀行轉(zhuǎn)來(lái)的《財(cái)政授權(quán)支付額度到賬通知書》，借記“零余額賬戶用款額度”科目，貸記“財(cái)政撥款收入”科目。2.使用財(cái)政授權(quán)支付額度時(shí)，根據(jù)實(shí)際支付金額，借記相關(guān)成本費(fèi)用等科目，貸記“零余額賬戶用款額度”科目。3.對(duì)于財(cái)政直接支付，在收到財(cái)政部門轉(zhuǎn)來(lái)的《財(cái)政直接支付入賬通知書》時(shí)，按照通知書中的直接支付金額，借記相關(guān)成本費(fèi)用等科目，貸記“財(cái)政撥款收入”科目。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.在月度、季度和年度財(cái)務(wù)報(bào)表中，應(yīng)準(zhǔn)確列示零余額賬戶資金的收支情況，包括財(cái)政直接支付金額、財(cái)政授權(quán)支付金額、資金余額等信息。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)制度的要求進(jìn)行編制，確保數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。五、賬戶監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)零余額賬戶進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查賬戶資金收支的合規(guī)性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性等情況。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)對(duì)零余額賬戶的日常管理和監(jiān)控，定期核對(duì)賬戶余額和收支明細(xì)，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。（二）外部監(jiān)督1.接受財(cái)政部門、審計(jì)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的監(jiān)督檢查，積極配合提供有關(guān)賬戶管理的資料和信息。2.對(duì)于監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)整改落實(shí)，并將整改情況報(bào)告相關(guān)部門。（三）風(fēng)險(xiǎn)防控1.識(shí)別零余額賬戶管理中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，如資金被盜用風(fēng)險(xiǎn)、支付錯(cuò)誤風(fēng)險(xiǎn)、預(yù)算執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)等，并制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防控措施。2.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和教育，提高其風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和業(yè)務(wù)水平，確保資金安全和賬戶管理規(guī)范。六、賬戶變更與撤銷（一）賬戶變更1.因單位名稱變更、法定代表人變更、開戶銀行變更等原因需要變更零余額賬戶信息的，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理相關(guān)變更手續(xù)。2.變更手續(xù)包括提交變更申請(qǐng)、相關(guān)證明文件，經(jīng)財(cái)政部門審核批準(zhǔn)后，到開戶銀行辦理賬戶信息變更。（二）賬戶撤銷1.零余額賬戶不再使用時(shí)，應(yīng)及時(shí)辦理撤銷手續(xù)。撤銷申請(qǐng)由公司財(cái)務(wù)部門提出，經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)后，到開戶銀行辦理銷戶手續(xù)。2.銷戶前，應(yīng)確保賬戶資金已清理