部預(yù)算績效管理辦法一、總則（一）目的為加強本部門預(yù)算績效管理，提高財政資金使用效益，強化預(yù)算支出責(zé)任，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標準，結(jié)合本部門實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本部門所有預(yù)算資金的績效管理活動，包括預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督和評價等各個環(huán)節(jié)。（三）基本原則1.目標導(dǎo)向原則：以績效目標為核心，將績效理念貫穿于預(yù)算管理全過程，確保預(yù)算資金使用符合部門職能和事業(yè)發(fā)展規(guī)劃。2.科學(xué)規(guī)范原則：運用科學(xué)合理的方法和程序，對預(yù)算資金的績效目標設(shè)定、運行監(jiān)控、評價反饋等進行規(guī)范管理，提高績效管理的科學(xué)性和準確性。3.公開透明原則：績效管理過程和結(jié)果應(yīng)向社會公開，接受公眾監(jiān)督，增強預(yù)算執(zhí)行的透明度和公信力。4.績效問責(zé)原則：對預(yù)算資金使用績效未達到預(yù)期目標的，按照有關(guān)規(guī)定追究相關(guān)責(zé)任人員的責(zé)任。二、績效目標管理（一）績效目標設(shè)定1.目標確定依據(jù)：各部門應(yīng)根據(jù)本部門職能、事業(yè)發(fā)展規(guī)劃以及年度工作重點，結(jié)合預(yù)算資金的性質(zhì)和用途，設(shè)定明確、具體、可衡量、可實現(xiàn)、有時限的績效目標。2.目標內(nèi)容：績效目標應(yīng)包括產(chǎn)出指標、效益指標和滿意度指標等方面。產(chǎn)出指標應(yīng)明確預(yù)算資金投入所產(chǎn)生的產(chǎn)品或服務(wù)的數(shù)量、質(zhì)量、時效等；效益指標應(yīng)反映預(yù)算資金使用對經(jīng)濟、社會、環(huán)境等方面所產(chǎn)生的效益；滿意度指標應(yīng)體現(xiàn)服務(wù)對象或受益群體對預(yù)算資金使用效果的滿意程度。3.目標申報程序：各部門在編制年度預(yù)算時，應(yīng)同時填報績效目標申報表，詳細說明績效目標的設(shè)定依據(jù)、內(nèi)容、指標值等，并隨預(yù)算一并報送財政部門。財政部門對各部門報送的績效目標進行審核，對不符合要求的，責(zé)令其修改完善后重新報送。（二）績效目標審核1.審核內(nèi)容：財政部門對績效目標的審核主要包括目標的相關(guān)性、完整性、合理性、可行性等方面。審核重點關(guān)注績效目標是否與部門職能和事業(yè)發(fā)展規(guī)劃相符，是否涵蓋了預(yù)算資金的主要內(nèi)容，指標設(shè)定是否科學(xué)合理、可量化、可考核，以及實現(xiàn)目標所需的資金和資源是否有保障等。2.審核方式：財政部門可采取書面審核、實地核查、專家評審等方式對績效目標進行審核。對于重大項目或社會關(guān)注度高的項目，可組織專門的評審會議，邀請相關(guān)部門、專家和利益相關(guān)者參加，對績效目標進行論證和評審。3.審核結(jié)果反饋：財政部門對審核通過的績效目標予以備案，并將審核結(jié)果反饋給各部門。對審核未通過的績效目標，財政部門應(yīng)向各部門提出修改意見，各部門應(yīng)根據(jù)反饋意見及時調(diào)整完善績效目標，并重新報送審核。（三）績效目標調(diào)整1.調(diào)整情形：在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因政策調(diào)整、項目實施環(huán)境變化等原因，導(dǎo)致原績效目標無法實現(xiàn)或需要調(diào)整的，各部門應(yīng)及時提出績效目標調(diào)整申請，并說明調(diào)整的原因、內(nèi)容、指標值等。2.調(diào)整程序：績效目標調(diào)整申請應(yīng)經(jīng)本部門負責(zé)人審核同意后，報財政部門審批。財政部門對績效目標調(diào)整申請進行審核，對符合調(diào)整條件的，予以批準；對不符合調(diào)整條件的，不予批準，并要求各部門維持原績效目標。三、績效運行監(jiān)控（一）監(jiān)控主體與職責(zé)1.部門內(nèi)部監(jiān)控：各部門負責(zé)本部門預(yù)算資金績效運行的日常監(jiān)控，建立健全績效運行監(jiān)控機制，指定專人負責(zé)績效運行監(jiān)控工作，及時掌握預(yù)算執(zhí)行進度和績效目標完成情況，發(fā)現(xiàn)問題及時采取措施加以解決。2.財政部門監(jiān)控：財政部門負責(zé)對本部門預(yù)算資金績效運行情況進行定期或不定期的抽查和監(jiān)控，督促各部門加強績效運行管理，確?？冃繕说膶崿F(xiàn)。對發(fā)現(xiàn)的問題，及時向各部門提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。（二）監(jiān)控內(nèi)容與方式1.監(jiān)控內(nèi)容：績效運行監(jiān)控主要包括預(yù)算執(zhí)行進度、績效目標完成情況、資金使用合規(guī)性等方面。重點關(guān)注預(yù)算資金是否按照規(guī)定的用途和進度使用，績效目標的各項指標是否按時完成，有無偏離預(yù)期目標的情況，以及資金使用是否存在違規(guī)違紀問題等。2.監(jiān)控方式：績效運行監(jiān)控可采取數(shù)據(jù)采集、實地核查、定期報告等方式進行。各部門應(yīng)定期向財政部門報送績效運行監(jiān)控報告，詳細說明預(yù)算執(zhí)行情況、績效目標完成情況、存在的問題及下一步改進措施等。財政部門可根據(jù)需要對各部門報送的監(jiān)控報告進行實地核查，核實相關(guān)情況。（三）監(jiān)控結(jié)果應(yīng)用1.問題整改：各部門應(yīng)根據(jù)績效運行監(jiān)控結(jié)果，及時分析存在的問題及其原因，采取有效措施加以整改。對因主觀原因?qū)е驴冃繕宋赐瓿苫蚱x預(yù)期目標的，應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任人員的責(zé)任。2.預(yù)算調(diào)整：對于績效運行監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)的預(yù)算執(zhí)行與績效目標嚴重不匹配，或因政策調(diào)整、項目實施環(huán)境變化等原因?qū)е略冃繕藷o法實現(xiàn)的，各部門應(yīng)及時提出預(yù)算調(diào)整申請，經(jīng)財政部門審核批準后，對預(yù)算進行相應(yīng)調(diào)整。四、績效評價管理（一）評價主體與對象1.評價主體：績效評價主體包括財政部門、各部門（單位）和社會中介機構(gòu)等。財政部門負責(zé)組織實施本部門預(yù)算資金的績效評價工作，對各部門報送的績效自評報告進行審核，并根據(jù)需要開展重點績效評價；各部門（單位）負責(zé)組織實施本部門及所屬單位預(yù)算資金的績效自評工作；社會中介機構(gòu)可受財政部門或各部門（單位）委托，參與績效評價工作。2.評價對象：績效評價對象為納入本部門預(yù)算管理的所有資金和項目，包括基本支出、項目支出、政府性基金預(yù)算支出等。（二）評價內(nèi)容與指標1.評價內(nèi)容：績效評價內(nèi)容主要包括預(yù)算編制情況、預(yù)算執(zhí)行情況、績效目標完成情況、資金使用效益、財務(wù)管理狀況、資產(chǎn)配置與使用情況等方面。重點評價預(yù)算資金是否實現(xiàn)了預(yù)期的產(chǎn)出和效益，是否符合經(jīng)濟性、效率性和效益性原則。2.評價指標：績效評價指標應(yīng)根據(jù)評價內(nèi)容和績效目標設(shè)定，分為共性指標和個性指標。共性指標是適用于所有評價對象的指標，如預(yù)算執(zhí)行率、資金到位率、資產(chǎn)負債率等；個性指標是針對不同評價對象的特點和績效目標設(shè)定的指標，如項目完成率、服務(wù)滿意度、環(huán)境改善指標等。評價指標應(yīng)具有科學(xué)性、合理性、可操作性和可比性。（三）評價方法與程序1.評價方法：績效評價方法主要包括成本效益分析法、比較法、因素分析法、最低成本法、公眾評判法等。各部門（單位）應(yīng)根據(jù)評價對象的特點和評價目的，選擇合適的評價方法進行績效評價。2.評價程序：績效評價一般按照以下程序進行：確定評價對象和評價方案：財政部門或各部門（單位）根據(jù)預(yù)算管理需要和工作重點，確定績效評價對象，并制定績效評價方案，明確評價目的、評價內(nèi)容、評價指標、評價方法、評價時間安排等。收集評價資料：評價主體通過查閱相關(guān)文件資料、實地考察、問卷調(diào)查、訪談等方式，收集與評價對象有關(guān)的預(yù)算執(zhí)行情況、績效目標完成情況、資金使用效益等方面的資料。實施評價：評價主體根據(jù)評價方案和收集的評價資料，運用選定的評價方法，對評價對象進行綜合評價，形成評價結(jié)論。撰寫評價報告：評價主體根據(jù)評價結(jié)論，撰寫績效評價報告，詳細說明評價對象的基本情況、評價過程、評價結(jié)果、存在的問題及建議等?？冃гu價報告應(yīng)客觀、公正、真實、準確，數(shù)據(jù)詳實，分析透徹，具有較強的說服力。反饋評價結(jié)果：財政部門或各部門（單位）將績效評價報告反饋給被評價對象，被評價對象應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)對評價結(jié)果進行確認，并針對存在的問題提出整改措施。公開評價結(jié)果：財政部門應(yīng)按照政府信息公開的有關(guān)規(guī)定，將績效評價結(jié)果向社會公開，接受公眾監(jiān)督。（四）評價結(jié)果應(yīng)用1.績效反饋：財政部門和各部門（單位）應(yīng)將績效評價結(jié)果及時反饋給被評價對象，幫助其了解預(yù)算資金使用績效情況，發(fā)現(xiàn)存在的問題，為改進管理提供依據(jù)。2.預(yù)算安排：績效評價結(jié)果作為預(yù)算安排的重要依據(jù)。對績效評價結(jié)果好的項目，在安排預(yù)算時可給予適當傾斜；對績效評價結(jié)果差的項目，應(yīng)減少或取消預(yù)算安排，并要求其限期整改。3.責(zé)任追究：對績效評價中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀問題，按照有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)定追究相關(guān)責(zé)任人員的責(zé)任。4.信息公開：財政部門應(yīng)將績效評價結(jié)果向社會公開，接受公眾監(jiān)督，提高預(yù)算執(zhí)行的透明度和公信力。五、績效評價結(jié)果公開（一）公開內(nèi)容1.績效目標：公開各部門預(yù)算資金的績效目標設(shè)定情況，包括績效目標的內(nèi)容、指標值、設(shè)定依據(jù)等。2.績效自評報告：公開各部門（單位）報送的績效自評報告，包括自評情況、評價結(jié)果、存在的問題及改進措施等。3.重點績效評價報告：公開財政部門組織開展的重點績效評價報告，包括評價對象、評價過程、評價結(jié)果、存在的問題及建議等。（二）公開方式1.政府網(wǎng)站公開：通過本部門政府網(wǎng)站設(shè)立