進(jìn)項(xiàng)側(cè)發(fā)票管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司進(jìn)項(xiàng)側(cè)發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票取得、認(rèn)證、抵扣等流程，防范稅務(wù)風(fēng)險，保障公司合法權(quán)益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門在經(jīng)營活動中涉及的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票管理工作。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定，確保發(fā)票管理工作合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：取得的發(fā)票必須真實(shí)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容，不得虛假開具或接受虛假發(fā)票。3.及時性原則：及時取得、認(rèn)證、抵扣進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，避免因逾期導(dǎo)致?lián)p失。4.準(zhǔn)確性原則：發(fā)票信息填寫準(zhǔn)確無誤，確保認(rèn)證、抵扣等工作順利進(jìn)行。二、發(fā)票取得（一）業(yè)務(wù)部門職責(zé)1.業(yè)務(wù)部門在簽訂經(jīng)濟(jì)合同或協(xié)議時，應(yīng)明確發(fā)票開具要求，包括發(fā)票類型、內(nèi)容、稅率等。2.負(fù)責(zé)收集、審核與業(yè)務(wù)相關(guān)的發(fā)票，并確保發(fā)票與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生情況相符。3.在取得發(fā)票后，應(yīng)及時將發(fā)票傳遞給財務(wù)部門，并辦理交接手續(xù)。（二）發(fā)票開具要求1.發(fā)票必須由銷售方按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的格式和內(nèi)容開具，確保字跡清晰、項(xiàng)目齊全、內(nèi)容真實(shí)。2.發(fā)票應(yīng)加蓋銷售方發(fā)票專用章，印章應(yīng)清晰可辨，不得加蓋其他印章或財務(wù)專用章。3.對于增值稅專用發(fā)票，應(yīng)準(zhǔn)確填寫購買方的納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號等信息。（三）特殊業(yè)務(wù)發(fā)票取得1.對于采購固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等長期資產(chǎn)，應(yīng)取得增值稅專用發(fā)票，并在規(guī)定時間內(nèi)認(rèn)證抵扣。2.對于接受勞務(wù)服務(wù)，應(yīng)根據(jù)勞務(wù)性質(zhì)取得相應(yīng)的發(fā)票，如增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票或其他合法有效憑證。3.對于支付運(yùn)輸費(fèi)用，應(yīng)取得運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票或其他合法有效憑證，并按照規(guī)定計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（四）發(fā)票審核要點(diǎn)1.財務(wù)部門收到業(yè)務(wù)部門傳遞的發(fā)票后，應(yīng)重點(diǎn)審核發(fā)票的真實(shí)性、合法性、完整性和準(zhǔn)確性。2.審核發(fā)票的開具日期、發(fā)票號碼、購買方信息、銷售方信息、貨物或勞務(wù)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等內(nèi)容是否與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)際相符。3.審核發(fā)票的印章是否清晰、齊全，是否符合規(guī)定。4.對于增值稅專用發(fā)票，還應(yīng)審核發(fā)票的認(rèn)證期限、抵扣聯(lián)是否完整等。三、發(fā)票認(rèn)證（一）認(rèn)證方式1.公司采用網(wǎng)上認(rèn)證方式進(jìn)行增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證工作。2.財務(wù)人員應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)登錄增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺，按照系統(tǒng)提示進(jìn)行發(fā)票認(rèn)證操作。（二）認(rèn)證期限1.增值稅一般納稅人取得的增值稅專用發(fā)票、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)在開具之日起360日內(nèi)認(rèn)證或登錄增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺進(jìn)行用途確認(rèn)。2.自2020年3月1日起，增值稅一般納稅人取得2017年1月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票，取消認(rèn)證確認(rèn)、稽核比對、申報抵扣的期限。（三）認(rèn)證結(jié)果處理1.認(rèn)證相符的發(fā)票，應(yīng)及時進(jìn)行抵扣申報；認(rèn)證不符的發(fā)票，應(yīng)及時與銷售方聯(lián)系，查明原因并進(jìn)行處理。2.對于因客觀原因?qū)е掠馄谖凑J(rèn)證的發(fā)票，應(yīng)按照規(guī)定辦理逾期抵扣手續(xù)。四、發(fā)票抵扣（一）抵扣范圍1.公司取得的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票、鐵路運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)、通行費(fèi)發(fā)票等符合規(guī)定的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，可以按照規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。2.用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。（二）抵扣計(jì)算方法1.增值稅專用發(fā)票：按照發(fā)票上注明的增值稅稅額進(jìn)行抵扣。2.海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書：按照海關(guān)完稅憑證上注明的增值稅稅額進(jìn)行抵扣。3.農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或銷售發(fā)票：按照農(nóng)產(chǎn)品買價和11%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額；自2019年4月1日起，納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，原適用10%扣除率的，扣除率調(diào)整為9%；納稅人購進(jìn)用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。4.鐵路運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)：按照運(yùn)輸費(fèi)用金額和7%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額；自2019年4月1日起，納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣，取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷（1+9%）×9%。5.通行費(fèi)發(fā)票：取得收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票的，按照發(fā)票上注明的增值稅稅額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單的，按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=（票價+燃油附加費(fèi)）÷（1+9%）×9%；取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷（1+9%）×9%；取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷（1+3%）×3%。（三）抵扣申報1.財務(wù)人員應(yīng)在每月納稅申報期內(nèi)，按照規(guī)定填寫增值稅納稅申報表及其附列資料，準(zhǔn)確申報抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。2.對于已認(rèn)證相符的發(fā)票，應(yīng)在申報時如實(shí)填寫相關(guān)信息，確保申報數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。五、發(fā)票保管（一）保管要求1.公司應(yīng)設(shè)立專門的發(fā)票保管場所，配備必要的保管設(shè)備，確保發(fā)票安全存放。2.發(fā)票應(yīng)按照發(fā)票種類、號碼順序進(jìn)行存放，便于查找和核對。3.對于增值稅專用發(fā)票，應(yīng)嚴(yán)格按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求進(jìn)行保管，確保發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)完整無損。（二）保管期限1.發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)保存5年。2.已開具的發(fā)票記賬聯(lián)應(yīng)作為會計(jì)憑證，按照會計(jì)檔案管理的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行保管。（三）銷毀處理1.發(fā)票保管期滿后，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定進(jìn)行銷毀處理。2.銷毀發(fā)票時，應(yīng)編制發(fā)票銷毀清冊，報經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，由專人負(fù)責(zé)監(jiān)銷。六、發(fā)票風(fēng)險防控（一）風(fēng)險識別1.財務(wù)部門應(yīng)定期對發(fā)票管理工作進(jìn)行風(fēng)險排查，識別可能存在的風(fēng)險點(diǎn)，如取得虛假發(fā)票、發(fā)票逾期未認(rèn)證、抵扣不準(zhǔn)確等。2.業(yè)務(wù)部門在日常工作中，如發(fā)現(xiàn)發(fā)票異常情況，應(yīng)及時向財務(wù)部門反饋。（二）風(fēng)險評估1.對識別出的發(fā)票風(fēng)險點(diǎn)，應(yīng)進(jìn)行風(fēng)險評估，分析風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度。2.根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施。（三）風(fēng)險應(yīng)對1.加強(qiáng)發(fā)票審核管理，嚴(yán)格把關(guān)發(fā)票的真實(shí)性、合法性、完整性和準(zhǔn)確性，防范取得虛假發(fā)票的風(fēng)險。2.建立發(fā)票認(rèn)證提醒機(jī)制，確保發(fā)票及時認(rèn)證，避免逾期未認(rèn)證導(dǎo)致的損失。3.加強(qiáng)財務(wù)人員培訓(xùn)，提高其業(yè)務(wù)水平和風(fēng)險意識，準(zhǔn)確把握發(fā)票抵扣政策，避免抵扣不準(zhǔn)確的風(fēng)險。4.定期對發(fā)票管理工作進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題，不斷完善發(fā)票管理制度。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對發(fā)票管理工作進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查發(fā)票管理制度的執(zhí)行情況、發(fā)票取得、認(rèn)證、抵扣等環(huán)節(jié)的合規(guī)性。2.財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對業(yè)務(wù)部門發(fā)票管理工作的指導(dǎo)和監(jiān)督，確保業(yè)務(wù)部門嚴(yán)格按照規(guī)定取得和傳遞發(fā)票。（二