東航會計核心管理辦法一、總則（一）目的本辦法旨在規(guī)范中國東方航空股份有限公司（以下簡稱“東航”）會計工作，加強財務管理，提高會計信息質(zhì)量，保障公司資產(chǎn)安全，促進公司健康、可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本辦法適用于東航總部及所屬各分子公司、控股子公司等會計核算主體。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和會計準則，確保會計工作合法合規(guī)。2.真實性原則：會計信息應真實、準確、完整地反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。3.及時性原則：及時進行會計核算和財務報告，為公司決策提供及時有效的財務信息。4.準確性原則：會計處理應準確無誤，確保財務數(shù)據(jù)的可靠性。5.保密性原則：對公司財務信息嚴格保密，防止信息泄露。二、會計機構(gòu)與人員（一）會計機構(gòu)設(shè)置1.東航應根據(jù)公司規(guī)模和業(yè)務需要，設(shè)置獨立的會計機構(gòu)，配備相應的會計人員。2.會計機構(gòu)應明確職責分工，建立健全內(nèi)部管理制度。（二）會計人員配備1.會計人員應具備相應的專業(yè)知識和技能，取得會計從業(yè)資格證書。2.重要會計崗位應實行定期輪崗制度，以防范風險。（三）會計人員職責1.按照國家法律法規(guī)和公司財務制度進行會計核算和財務管理。2.編制財務報表，及時準確地反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。3.參與公司預算編制、成本控制、財務分析等工作，為公司決策提供支持。4.負責公司財務檔案的整理、保管和歸檔工作。5.協(xié)助公司進行稅務籌劃和納稅申報工作。三、會計核算（一）會計政策與估計1.東航應根據(jù)國家法律法規(guī)和會計準則，結(jié)合公司實際情況，制定統(tǒng)一的會計政策和會計估計。2.會計政策和會計估計一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應按照規(guī)定程序進行審批，并在財務報表附注中予以說明。（二）會計科目設(shè)置1.按照國家統(tǒng)一的會計準則，結(jié)合東航業(yè)務特點，設(shè)置會計科目。2.會計科目應保持相對穩(wěn)定，確需變更的，應報上級主管部門批準。（三）會計憑證與賬簿1.會計憑證應真實、合法、有效，內(nèi)容完整，手續(xù)齊全。2.按照規(guī)定的記賬方法和程序登記賬簿，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。3.定期進行結(jié)賬，編制科目余額表和試算平衡表。（四）財務報表編制1.按照國家統(tǒng)一的會計準則和公司財務制度，定期編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務報表應經(jīng)公司財務負責人審核、公司負責人批準后對外報送。四、資金管理（一）資金預算管理1.建立資金預算管理制度，加強資金預算編制、執(zhí)行、監(jiān)控和考核。2.各部門應根據(jù)公司年度經(jīng)營計劃，編制本部門資金預算，報財務部門匯總審核。3.財務部門應根據(jù)公司戰(zhàn)略目標和經(jīng)營情況，對資金預算進行綜合平衡，報公司領(lǐng)導審批后下達執(zhí)行。（二）資金收支管理1.嚴格執(zhí)行資金收支審批制度，明確審批流程和權(quán)限。2.收入資金應及時足額入賬，不得坐支、截留。3.支出資金應按照預算和合同執(zhí)行，嚴格審核報銷憑證，確保資金支付合法合規(guī)。（三）資金結(jié)算管理1.加強資金結(jié)算管理，規(guī)范結(jié)算流程，確保資金安全。2.選擇合適的結(jié)算方式，提高資金使用效率。3.定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。（四）資金風險管理1.建立資金風險預警機制，對資金風險進行實時監(jiān)控和預警。2.合理安排資金結(jié)構(gòu)，降低資金成本，防范資金流動性風險。3.加強對重大資金支出的風險評估和控制，確保資金安全。五、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.制定固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的確認標準、分類、折舊方法等。2.建立固定資產(chǎn)臺賬，記錄固定資產(chǎn)的購置、使用、折舊、處置等情況。3.定期進行固定資產(chǎn)清查，確保固定資產(chǎn)賬實相符。4.對固定資產(chǎn)的購置、處置等重大事項，應按照規(guī)定程序進行審批。（二）流動資產(chǎn)（存貨等）管理1.加強存貨管理，建立存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的操作流程。2.定期進行存貨盤點，確保存貨賬實相符。3.對存貨的積壓、報廢等情況，應及時進行處理，減少存貨損失。（三）無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理1.加強無形資產(chǎn)的管理，包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)等，確保無形資產(chǎn)的安全和有效使用。2.對其他資產(chǎn)，如長期待攤費用、在建工程等，應按照相關(guān)規(guī)定進行核算和管理。六、成本費用管理（一）成本費用核算1.建立成本費用核算制度，明確成本費用的核算對象、方法和流程。2.按照權(quán)責發(fā)生制原則，正確核算成本費用，確保成本費用的真實性和準確性。（二）成本費用控制1.制定成本費用控制目標，分解到各部門和各項目。2.加強成本費用預算管理，嚴格控制成本費用支出，杜絕浪費。3.定期進行成本費用分析，查找成本費用控制中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進。（三）成本費用審批1.建立成本費用審批制度，明確審批流程和權(quán)限。2.成本費用支出應按照預算和合同執(zhí)行，嚴格審核報銷憑證，確保成本費用支出合法合規(guī)。七、稅務管理（一）稅務政策研究1.關(guān)注國家稅收政策變化，及時研究并掌握相關(guān)政策法規(guī)。2.結(jié)合公司實際情況，制定合理的稅務籌劃方案，降低公司稅負。（二）稅務申報與繳納1.按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時申報繳納各項稅款。2.確保稅務申報數(shù)據(jù)的真實、準確、完整，避免稅務風險。（三）稅務風險管理1.建立稅務風險預警機制，對稅務風險進行實時監(jiān)控和預警。2.加強與稅務機關(guān)的溝通協(xié)調(diào)，及時解決稅務問題，防范稅務風險。八、財務報告與分析（一）財務報告編制1.按照國家統(tǒng)一的會計準則和公司財務制度，定期編制財務報告，包括年度財務報告、中期財務報告等。2.財務報告應經(jīng)公司財務負責人審核、公司負責人批準后對外報送。（二）財務分析1.定期進行財務分析，撰寫財務分析報告，為公司決策提供支持。2.財務分析應包括公司財務狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等方面的分析，以及對公司未來發(fā)展趨勢的預測。3.加強對財務指標的分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)公司經(jīng)營中的問題和風險，提出改進建議。九、財務監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部財務監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務監(jiān)督制度，加強對公司財務活動的日常監(jiān)督。2.財務部門應定期對公司財務狀況進行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.加強對財務人員的監(jiān)督管理，確保財務人員嚴格遵守財務制度和職業(yè)道德規(guī)范。（二）內(nèi)部審計1.設(shè)立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)，配備專業(yè)的內(nèi)部審計人員。2.內(nèi)部審計機構(gòu)應定期對公司財務收支、經(jīng)濟活動等進行審計，出具審計報告。3.對審計發(fā)現(xiàn)的問題，應及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。（三）外部審計1.按照國家法律法規(guī)的規(guī)定，聘請具有資質(zhì)的外部審計機構(gòu)對公司年度財務報表進行審計。2.積極配合外部審計機構(gòu)的工作，提供真實、完整的財務資料。3.認真對待外部審計意見，及時進行整改，提高公司財務管理水平。十、財務檔案管理（一）財務檔案范圍1.包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務資料、合同協(xié)議、審計報告等各類財務文件。（二）財務檔案整理與歸檔1.財務人員應按照規(guī)定及時整理財務檔案，確保檔案資料的完整性和準確性。2.定期將財務檔案移交檔案管理部門歸檔保管，辦理交接手續(xù)。（三）財務檔案保管與查閱1.檔案管理部門應妥善保管財務檔案，確保檔案安全。2.嚴格執(zhí)行財務檔案查閱制度，未經(jīng)批準，任何人不得查閱、復制財務檔案。（四）財務檔案銷毀1.按照規(guī)定的程序和期限，對已超過保管期限的財