背書人匯票管理辦法一、總則（一）目的為加強公司背書人匯票的管理，規(guī)范背書人匯票的使用流程，防范票據(jù)風(fēng)險，保障公司資金安全，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司在日常經(jīng)營活動中涉及的背書人匯票的管理，包括但不限于銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票等。（三）基本原則1.合法性原則：背書人匯票的管理應(yīng)嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。2.安全性原則：確保背書人匯票在流轉(zhuǎn)過程中的安全，防止票據(jù)丟失、被盜、偽造等風(fēng)險。3.規(guī)范性原則：規(guī)范背書人匯票的各項操作流程，明確各部門及人員的職責(zé)。4.效益性原則：在保障安全的前提下，提高背書人匯票的使用效率，降低資金成本。二、職責(zé)分工（一）財務(wù)部門1.負(fù)責(zé)背書人匯票的日常核算與管理，建立健全相關(guān)臺賬。2.審核背書人匯票的真實性、合法性和有效性。3.辦理背書人匯票的貼現(xiàn)、質(zhì)押、托收等業(yè)務(wù)。4.定期對背書人匯票的管理情況進行檢查和分析。（二）業(yè)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)背書人匯票的取得、背書轉(zhuǎn)讓等業(yè)務(wù)操作。2.對背書人匯票的交易背景進行真實性審核。3.配合財務(wù)部門做好背書人匯票的管理工作。（三）風(fēng)險管理部門1.評估背書人匯票業(yè)務(wù)的風(fēng)險狀況，制定相應(yīng)的風(fēng)險防范措施。2.對背書人匯票的重大風(fēng)險事項進行監(jiān)控和預(yù)警。3.參與背書人匯票管理制度的制定和修訂。（四）審計部門1.定期對背書人匯票的管理情況進行審計監(jiān)督。2.檢查背書人匯票業(yè)務(wù)操作是否合規(guī)，內(nèi)部控制是否有效。3.對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。三、背書人匯票的取得與審核（一）取得渠道1.公司在正常經(jīng)營活動中因銷售商品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)收到的背書人匯票。2.通過背書轉(zhuǎn)讓方式從其他企業(yè)取得的背書人匯票。（二）審核要點1.真實性審核：檢查匯票票面要素是否齊全、清晰，有無涂改、偽造跡象；核實匯票的出票人、承兌人、背書人等簽章是否真實有效。2.合法性審核：確認(rèn)匯票的取得是否符合法律法規(guī)及公司相關(guān)規(guī)定；檢查匯票的背書是否連續(xù)，背書人簽章是否規(guī)范。3.有效性審核：核對匯票的到期日、金額等關(guān)鍵信息是否準(zhǔn)確無誤；確認(rèn)匯票是否在有效期內(nèi)，有無掛失止付、公示催告等情況。（三）審核流程1.業(yè)務(wù)部門收到背書人匯票后，應(yīng)首先對匯票的基本情況進行初步審核，確保匯票的完整性和表面真實性。2.將審核后的匯票提交給財務(wù)部門，財務(wù)部門進行進一步的真實性、合法性和有效性審核。3.對于審核通過的匯票，財務(wù)部門在匯票上加蓋“匯票收訖”章，并登記入賬；對于審核不通過的匯票，及時通知業(yè)務(wù)部門與出票人或前手聯(lián)系，協(xié)商解決辦法。四、背書人匯票的保管（一）保管方式1.設(shè)立專門的票據(jù)保管箱，用于存放背書人匯票。2.票據(jù)保管箱應(yīng)具備一定的安全防護措施，如密碼鎖、監(jiān)控設(shè)備等。（二）保管人員職責(zé)1.負(fù)責(zé)背書人匯票的日常保管工作，確保票據(jù)存放安全。2.嚴(yán)格按照規(guī)定的流程辦理票據(jù)的出入庫手續(xù)，做好相關(guān)記錄。3.定期對票據(jù)保管箱進行檢查，核對票據(jù)數(shù)量、金額等信息是否與臺賬一致。（三）保管要求1.背書人匯票應(yīng)分類存放，按照出票日期、到期日等順序排列，便于查找和管理。2.票據(jù)保管人員應(yīng)妥善保管票據(jù)保管箱的鑰匙和密碼，不得隨意泄露。3.如遇特殊情況需要臨時委托他人保管票據(jù)時，應(yīng)辦理書面委托手續(xù)，并明確委托期限和責(zé)任。五、背書人匯票的背書轉(zhuǎn)讓（一）背書轉(zhuǎn)讓原則1.背書人匯票的背書轉(zhuǎn)讓應(yīng)基于真實、合法的交易關(guān)系，不得用于套取銀行信用或進行其他違法違規(guī)活動。2.背書轉(zhuǎn)讓的匯票必須是在有效期內(nèi)，且背書連續(xù)、簽章規(guī)范。（二）背書轉(zhuǎn)讓流程1.業(yè)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要，提出背書轉(zhuǎn)讓申請，并填寫《背書人匯票背書轉(zhuǎn)讓申請表》，詳細(xì)說明背書轉(zhuǎn)讓的原因、金額、受讓方等信息。2.申請表經(jīng)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交給財務(wù)部門。3.財務(wù)部門對申請表及相關(guān)交易背景資料進行審核，確認(rèn)無誤后在匯票背面加蓋公司預(yù)留印鑒，并注明背書日期、被背書人名稱等信息。4.將背書轉(zhuǎn)讓后的匯票交付給受讓方，并辦理相關(guān)交接手續(xù)。（三）背書轉(zhuǎn)讓記錄1.財務(wù)部門應(yīng)建立背書人匯票背書轉(zhuǎn)讓臺賬，詳細(xì)記錄每筆背書轉(zhuǎn)讓的匯票信息，包括出票日期、到期日、金額、出票人、承兌人、背書轉(zhuǎn)讓日期、被背書人等。2.定期對背書轉(zhuǎn)讓臺賬進行核對，確保賬實相符。六、背書人匯票的貼現(xiàn)（一）貼現(xiàn)條件1.背書人匯票必須是真實、合法、有效的，且背書連續(xù)。2.匯票的出票人或承兌人信譽良好，具有較強的支付能力。3.公司因資金周轉(zhuǎn)需要，確有貼現(xiàn)需求。（二）貼現(xiàn)流程1.業(yè)務(wù)部門根據(jù)公司資金狀況，提出貼現(xiàn)申請，并填寫《背書人匯票貼現(xiàn)申請表》，附上匯票復(fù)印件、交易合同等相關(guān)資料。2.申請表經(jīng)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交給財務(wù)部門。3.財務(wù)部門對申請表及相關(guān)資料進行審核，評估匯票的風(fēng)險狀況。必要時，可征求風(fēng)險管理部門的意見。4.審核通過后，財務(wù)部門與貼現(xiàn)銀行聯(lián)系，辦理貼現(xiàn)手續(xù)。貼現(xiàn)銀行按照規(guī)定的貼現(xiàn)利率扣除貼現(xiàn)利息后，將貼現(xiàn)款劃入公司指定賬戶。5.財務(wù)部門對貼現(xiàn)業(yè)務(wù)進行賬務(wù)處理，記錄貼現(xiàn)金額、貼現(xiàn)利息等信息。（三）貼現(xiàn)利息計算貼現(xiàn)利息=匯票金額×貼現(xiàn)利率×貼現(xiàn)天數(shù)÷360其中，貼現(xiàn)天數(shù)為從貼現(xiàn)日至匯票到期日的實際天數(shù)。七、背書人匯票的質(zhì)押（一）質(zhì)押目的背書人匯票質(zhì)押主要用于為公司的融資活動提供擔(dān)保，獲取銀行貸款或其他融資支持。（二）質(zhì)押流程1.業(yè)務(wù)部門根據(jù)融資需求，提出匯票質(zhì)押申請，并填寫《背書人匯票質(zhì)押申請表》，明確質(zhì)押的匯票信息、融資金額、融資期限等。2.申請表經(jīng)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交給財務(wù)部門。3.財務(wù)部門對申請表及相關(guān)匯票資料進行審核，核實匯票的真實性和有效性。4.審核通過后，財務(wù)部門與質(zhì)權(quán)人簽訂質(zhì)押合同，并辦理匯票質(zhì)押手續(xù)。質(zhì)權(quán)人將質(zhì)押匯票妥善保管，在融資到期后根據(jù)合同約定處理質(zhì)押匯票。5.財務(wù)部門對質(zhì)押業(yè)務(wù)進行賬務(wù)處理，記錄質(zhì)押匯票的金額、質(zhì)押期限等信息。（三）質(zhì)押管理1.在匯票質(zhì)押期間，財務(wù)部門應(yīng)定期與質(zhì)權(quán)人核對質(zhì)押匯票的情況，確保質(zhì)押匯票的安全。2.如遇匯票到期日與融資到期日不一致的情況，應(yīng)提前做好資金安排，確保按時償還融資款項，解除質(zhì)押。八、背書人匯票的托收（一）托收條件1.背書人匯票已到期。2.匯票背書連續(xù)，無瑕疵。（二）托收流程1.財務(wù)部門在匯票到期前一定時間內(nèi)，準(zhǔn)備好托收所需的資料，包括匯票原件、托收憑證等。2.將托收資料提交給開戶銀行，辦理托收手續(xù)。3.開戶銀行受理托收后，按照規(guī)定的流程向承兌人或付款人收取票款。4.財務(wù)部門跟蹤托收進展情況，及時與銀行溝通，確保票款按時足額收回。（三）托收記錄1.財務(wù)部門應(yīng)建立背書人匯票托收臺賬，詳細(xì)記錄每筆托收業(yè)務(wù)的相關(guān)信息，包括匯票號碼、出票日期、到期日、托收日期、托收金額、承兌人或付款人等。2.定期對托收臺賬進行核對，對已收回票款的匯票進行核銷處理。九、風(fēng)險管理與監(jiān)督（一）風(fēng)險識別與評估1.風(fēng)險管理部門定期對背書人匯票業(yè)務(wù)進行風(fēng)險識別和評估，分析可能存在的風(fēng)險因素，如票據(jù)欺詐風(fēng)險、信用風(fēng)險、市場風(fēng)險等。2.根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施，降低風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度。（二）風(fēng)險監(jiān)控1.建立健全背書人匯票業(yè)務(wù)風(fēng)險監(jiān)控機制，實時監(jiān)控匯票的流轉(zhuǎn)情況、資金收付情況等。2.對發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險預(yù)警信號及時進行分析和處理，采取有效的風(fēng)險控制措施，防范風(fēng)險擴大。（三）內(nèi)部監(jiān)督1.審計部門定期對背書人匯票的管理情況進行審計監(jiān)督，檢查各項制度的