財務(wù)預(yù)算編制與管理Financialbudgetingandmanagement公司名稱:××××××公司二零二五年二日哇哇哇目

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財務(wù)預(yù)算de概述零一財務(wù)預(yù)算de定義財務(wù)預(yù)算de內(nèi)容財務(wù)預(yù)算de地位財務(wù)預(yù)算de基本要求

零一財務(wù)預(yù)算de定義預(yù)算是描述為了實現(xiàn)特定目標(biāo)而采取de行動,這些行動所必須消耗de資源,以及該行動所能帶來de各種回報和收益.財務(wù)預(yù)算de定義財務(wù)預(yù)算de關(guān)鍵如何確定合適de行動.如何確定這些行動所須de資源.如何預(yù)測這些行動能帶來de收益和回報.財務(wù)預(yù)算de定義零一財務(wù)預(yù)算de內(nèi)容財務(wù)預(yù)算de內(nèi)容包括五部分內(nèi)容,分別為:預(yù)算執(zhí)行預(yù)算分析績效考核財務(wù)決算預(yù)算編制零一財務(wù)預(yù)算de地位一二三四五六一、會計操作,出納二、總帳處理,成本計算財務(wù)管理,現(xiàn)金管理三、預(yù)算,分析和控制四、財務(wù)系統(tǒng)規(guī)劃、設(shè)立、維護和改進五、企業(yè)正常運作de體系六、企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略財務(wù)de職責(zé)零一預(yù)算管理de基本要求預(yù)算管理de基本要求包括六部分內(nèi)容,分別為:預(yù)算管理要求結(jié)合戰(zhàn)略適應(yīng)現(xiàn)實全員參與突出重點獎懲掛鉤嚴格執(zhí)行相輔相成靈活結(jié)合零一預(yù)算管理de基本要求結(jié)合戰(zhàn)略企業(yè)戰(zhàn)略戰(zhàn)略必須明確做什么如何做用什么做也就是目標(biāo)、途徑和手段綱領(lǐng)性文件財務(wù)預(yù)算是規(guī)劃和實施年度目標(biāo)de做好手段零一預(yù)算管理de基本要求適應(yīng)現(xiàn)實如何與實際相適應(yīng)分析與判斷預(yù)算目標(biāo)消極和冒進可持續(xù)發(fā)展切實可行不可滿打滿算留有適當(dāng)余地?零一預(yù)算管理de基本要求適應(yīng)現(xiàn)實“三拍”預(yù)算“高帽子”預(yù)算“風(fēng)險”預(yù)算反

對零一預(yù)算管理de基本要求全員參與全過程全方位全體員工主動性準(zhǔn)確性可靠性堅決反對:財務(wù)部門包攬所有預(yù)算編制工作.財務(wù)部門閉門造車.各部門為編預(yù)算而編預(yù)算.要求做到:誰干事、誰花錢、誰編預(yù)算誰管事、管什么事、編什么預(yù)算零一預(yù)算管理de基本要求突出重點緊盯重點領(lǐng)域與戰(zhàn)略目標(biāo)相結(jié)合關(guān)注資金流量大de業(yè)務(wù)和項目關(guān)注顯著提高企業(yè)效益和效率de業(yè)務(wù)和項目應(yīng)用重要性原則重要項目編制詳細預(yù)算次要事項運用概率統(tǒng)計等方法簡化預(yù)算零一預(yù)算管理de基本要求獎懲掛鉤凡是與獎罰不掛鉤de預(yù)算凡是與薪酬不掛鉤de預(yù)算“胡蘿卜”與“大棒”并舉零一預(yù)算管理de基本要求嚴格執(zhí)行構(gòu)建制度體系嚴格按制度辦事形成良好de執(zhí)行文化防止管控失效一二三四

零二財務(wù)利潤預(yù)算原料成本人員工資財務(wù)預(yù)算de編制經(jīng)營計劃與財務(wù)預(yù)算經(jīng)營計劃de形成過程經(jīng)營計劃de確定預(yù)算編制de一般過程財務(wù)預(yù)算de組成部分財務(wù)利潤預(yù)算生產(chǎn)成本預(yù)算加工及固定成本部門費用現(xiàn)金流量預(yù)測零二經(jīng)營計劃與財務(wù)預(yù)算經(jīng)營計劃與財務(wù)預(yù)算經(jīng)營計劃有更廣闊de含義,涉及公司de所有部門,是公司在未來de發(fā)展de綱要.財務(wù)預(yù)算相對側(cè)重于財務(wù)方面.財務(wù)預(yù)算必須圍繞經(jīng)營計劃來進行,不能唯預(yù)算而預(yù)算.負責(zé)預(yù)算和控制de組織所有職能部門財務(wù)部協(xié)調(diào)和組織整個過程最高領(lǐng)導(dǎo)負最終責(zé)任零二經(jīng)營計劃de形成過程經(jīng)濟環(huán)境分析客戶分析SWOT分析競爭對手公司目標(biāo)中長期de經(jīng)營決策短期de目標(biāo)/行動所須de資源和產(chǎn)出零二經(jīng)營計劃de確定經(jīng)營計劃de確定經(jīng)濟環(huán)境因素分析客戶分析競爭對手分析SWOT分析經(jīng)營策略公司de目標(biāo)和相應(yīng)de行動自身優(yōu)缺點,機會和風(fēng)險de分析零二經(jīng)營計劃de確定由上而下一二三四五六由下而上基層組織de預(yù)算支持上一級組織de目標(biāo)通常超過一次循環(huán)首先確定企業(yè)在未來de經(jīng)營策略再完成具體de預(yù)算編制零二財務(wù)預(yù)算de組成部分財務(wù)預(yù)算de組成部分財務(wù)利潤預(yù)算生產(chǎn)成本預(yù)算期間費用預(yù)算資金稅務(wù)預(yù)算分月利潤預(yù)算分區(qū)域利潤預(yù)算分產(chǎn)品利潤預(yù)算分品種成本預(yù)算分項目成本預(yù)算（原料、加工、固定）分公司、分分廠成本預(yù)算銷售、管理、財務(wù)費用預(yù)算員工工資預(yù)算可控費用預(yù)算現(xiàn)金流量預(yù)算稅金預(yù)算零二財務(wù)利潤預(yù)算銷售收入預(yù)測依賴于銷售和市場部門de專業(yè)知識和判斷,預(yù)測來年de產(chǎn)品銷量及銷價;各公司、區(qū)域?qū)τ谂哦╠e銷量進行分解;通常由銷售部門負責(zé),財務(wù)部門提供參考意見.銷售成本預(yù)測依賴于供應(yīng)部門de專業(yè)知識和判斷,預(yù)測來年原材料de采購價格,并排定采購計劃；生產(chǎn)部門根據(jù)銷量預(yù)測排定來年生產(chǎn)計劃；財務(wù)部門根據(jù)各部門de相關(guān)預(yù)測,測算來年產(chǎn)品de生產(chǎn)成本.期間費用預(yù)測利潤預(yù)算是各分項預(yù)算匯總所得,是年度財務(wù)預(yù)算de關(guān)鍵零二生產(chǎn)成本預(yù)算一二三最有可能做出準(zhǔn)確de預(yù)算需要所有部門都參與內(nèi)容原料成本:直接材料、材料物流成本加工成本:包裝成本、直接人工、動力等固定成本:模具費用、折舊等廢料成本零二原料成本生產(chǎn)配方直接材料材料物流成本質(zhì)控部門提供各項產(chǎn)品生產(chǎn)de工藝配方,同時要考慮技術(shù)化配方de應(yīng)用比例需要按每一種材料de使用量來計算成本材料采購價格:供應(yīng)部門確定材料采購價格；材料消耗價格:財務(wù)部門根據(jù)期初庫存價格,結(jié)合采購價格測算出各原料消耗價格供應(yīng)部門根據(jù)各原料物流de過程及發(fā)生de費率進行測算零二加工及固定成本加工成本由人工、水電費用、包裝費用、修理費用、機物料消耗費用及勞務(wù)費用等組成.編制依據(jù):人員工資計劃、物資消耗計劃、設(shè)備大修理計劃.注意:與計劃中de各項經(jīng)濟技術(shù)指標(biāo)相對應(yīng),同時要考慮技改等不計入經(jīng)濟技術(shù)指標(biāo)de各項費用.固定成本由模具購置、修理費用及生產(chǎn)性資產(chǎn)折舊費用構(gòu)成.編制依據(jù):模具購置計劃及大修理計劃、公司資產(chǎn)折舊測算.注意:新建項目de資產(chǎn)價值預(yù)測依據(jù)及轉(zhuǎn)固時間.零二部門費用部門費用包括:制造費用營業(yè)費用管理費用編制部門費用預(yù)算de方法:零從零開始（zerobase零基預(yù)算）歷史數(shù)據(jù)加調(diào)整編制部門費用預(yù)算應(yīng)該從零開始零二部門費用編制步驟把所有de費用項目分類提供歷史數(shù)據(jù)以做參考設(shè)計給各個部門使用de工作表對各個部門de預(yù)算申報人提供培訓(xùn)各個部門de預(yù)算申報人申報各自de明細預(yù)算財務(wù)負責(zé)匯總,審核各部門de預(yù)算按照管理和報表de要求列出所有de費用項目及相關(guān)部門對所有項目分類,并確定引起其變動de變量區(qū)分部門可控費用和不可控費用把所有de費用項目放進同一張表內(nèi)作為財務(wù)控制總表給每一個部門準(zhǔn)備單獨de工作表單整理好以前年度部門de實際部門費用支出情況給各部門預(yù)算申報人進行參考把相應(yīng)de消息和有關(guān)de預(yù)測溝通給各部門預(yù)算申報人讓各個部門明確本次部門費用預(yù)算de要求各部門預(yù)算申報人完成其部門預(yù)算財務(wù)部需要審核,匯總所有de部門費用預(yù)算,并要求相關(guān)部門做出解析或修正與人有關(guān)de費用－工資、福利、加班以及工會費等；與生產(chǎn)有關(guān)de費用－包裝、低值易耗品、維修費用、備件、輔助性物料以及水電費等；與業(yè)務(wù)有關(guān)de費用－辦公費用、差旅費、招待費,電話費以及電腦有關(guān)de費用；特殊項目－培訓(xùn)、審計、咨詢、壞帳、政府稅收和規(guī)費以及其他公司特定de費用.零二部門費用部門費用預(yù)算de目de是為了以后de控制部門預(yù)算de歸類應(yīng)與實際de會計處理盡量相一致預(yù)算是公平,客觀和可行de一定要讓各個部門負責(zé)人自己來完成本部門預(yù)算盡量不要幫各部門做預(yù)算,但要對各部門預(yù)算進行評審需要考慮不可控因素（其他…）著重在大de支出項目和可控費用上建

議零二人員工資領(lǐng)頭者總經(jīng)辦部門de人數(shù)預(yù)測各類員工de勞動力成本預(yù)測包含包含公司de薪酬概念公司薪酬福利結(jié)構(gòu)de變動薪酬福利de市場調(diào)查或預(yù)測政府有關(guān)薪酬福利de政策,條例變動總經(jīng)辦前期準(zhǔn)備需要準(zhǔn)備:零二現(xiàn)金流量預(yù)測根據(jù)銷售計劃及原料采購計劃排定公司各月主要de資金收入及支出.根據(jù)資產(chǎn)購置計劃考慮資產(chǎn)購置付現(xiàn).根據(jù)項目投資計劃考慮項目用款.根據(jù)融資金額、進度及利率測算利息收入及支出.考慮各月承兌收取所占比例,及貼息費用.零二小結(jié)所做de預(yù)算必須是客觀可行de不同de公司有不同de過程和著重點清楚本公司運作de重點和難點與財務(wù)報表和分析de過程與要求緊密聯(lián)系一個完善de財務(wù)預(yù)算體系可以在財務(wù)報告和分析過程中節(jié)省大量de時間和精力.用好MicrosoftExcel等電子表格預(yù)算和分析使用相同de報表格式預(yù)算和分析采用相同de會計原則任何對變化不敏感de計劃都不是好計劃.

動態(tài)預(yù)算管理零三動態(tài)預(yù)算de定義動態(tài)預(yù)算de主要特點動態(tài)預(yù)算de實現(xiàn)途徑動態(tài)預(yù)算管理實施流程

零三動態(tài)預(yù)算de定義動態(tài)預(yù)算de定義動態(tài)預(yù)算就是企業(yè)適時de對預(yù)算執(zhí)行差異進行分析,根據(jù)經(jīng)營環(huán)境、自身條件等因素變化調(diào)整公司de預(yù)測,及時發(fā)現(xiàn)機會和風(fēng)險,通過采取相應(yīng)管理措施,優(yōu)化資源配置,以規(guī)避企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險,實現(xiàn)企業(yè)及其利益相關(guān)人價值最大化de目標(biāo).零三動態(tài)預(yù)算de主要特點連續(xù)性前瞻性系統(tǒng)性零三動態(tài)預(yù)算de實現(xiàn)途徑Excel電子表格電子預(yù)算E-budgetingERP系統(tǒng)利用Excel電子表格軟件de鏈接功能建立動態(tài)預(yù)算模型,并在此模型上編制和調(diào)整預(yù)算優(yōu)點實施簡單,對軟硬件要求較低,投資低缺點受excel軟件本身de局限工作量較大,易誤操作導(dǎo)致錯誤安全性低適用范圍產(chǎn)品品種較少,生產(chǎn)工藝相對簡單,對實時管理要求不高de企業(yè)零三動態(tài)預(yù)算管理實施流程一、建立預(yù)算模型模型和模板de區(qū)別二、預(yù)算編制、審核三、預(yù)算分解四、預(yù)算執(zhí)行分析五、預(yù)算調(diào)整及預(yù)算模型de優(yōu)化零三動態(tài)預(yù)算管理實施流程動態(tài)預(yù)算管理實施中需要注意de幾個問題:

分月、分公司de預(yù)算格式統(tǒng)一報表格式必須預(yù)算格式統(tǒng)一,提高數(shù)據(jù)更新de效率,減少重復(fù)勞動持續(xù)改進團隊合作統(tǒng)一de平臺和格式培訓(xùn)和支持持續(xù)改進團隊合作統(tǒng)一de平臺和格式培訓(xùn)和支持

型材公司預(yù)算編制零四預(yù)算編制總體預(yù)算編制原則和基礎(chǔ)零四預(yù)算編制總體在充分研判經(jīng)營環(huán)境和行業(yè)形勢基礎(chǔ)上,進一步鞏固和提升市場份額,發(fā)揮新建項目產(chǎn)能及物流優(yōu)勢,做細做實產(chǎn)銷計劃和財務(wù)預(yù)算,提高預(yù)算準(zhǔn)確性；預(yù)算編制總體繼續(xù)提升彩色和高新產(chǎn)品比例,加大門窗、生態(tài)門市場拓量,提高整體盈利能力；堅持成本指標(biāo)從優(yōu)、費用指標(biāo)從嚴,不斷夯實內(nèi)部成本管控；以內(nèi)控體系建設(shè)為契機,深化全面預(yù)算管理,發(fā)揮預(yù)算de計劃、指導(dǎo)和控制功能,提升公司運營質(zhì)量.零四預(yù)算編制總體經(jīng)營環(huán)境展望:主流研究機構(gòu)和專家預(yù)測,二零一一年中國經(jīng)濟需要保持快速增長；房地產(chǎn)市場仍有較長發(fā)展時期,保障性住房建設(shè)提速,加之”十二五“規(guī)劃節(jié)能環(huán)保和經(jīng)濟轉(zhuǎn)型要求,塑鋼門窗需求應(yīng)進一步增加.型材銷售方面:各銷售大區(qū)要提高市場份額,保證銷量同比增長,確保公司合并銷量創(chuàng)歷史新高,產(chǎn)能發(fā)揮達九零%以上；結(jié)合新疆、成都項目建成投產(chǎn),以及區(qū)域市場分析,調(diào)整優(yōu)化區(qū)域物流,以最小化內(nèi)部物流為原則,合理排定內(nèi)部品種購銷；進一步提高彩色型材比重,增加相應(yīng)產(chǎn)能配套,推動標(biāo)準(zhǔn)色等個性化產(chǎn)品de差別定價；加強供銷市場聯(lián)動,結(jié)合歷年走勢,注重原料價格波動對型材盈利水平de影響,以成本預(yù)算為基礎(chǔ),確定季度銷售價格預(yù)算；結(jié)合分票制實施情況,部分區(qū)域嘗試出廠價定價模式,以出廠價進行財務(wù)預(yù)算.門窗等其他業(yè)務(wù):以門窗業(yè)務(wù)模擬公司化運行為基礎(chǔ),編制門窗二零一一年獨立財務(wù)預(yù)算；合理調(diào)控內(nèi)部銷售產(chǎn)品價格（模具、包裝材料、穩(wěn)定劑等）,確保型材生產(chǎn)相關(guān)成本受控.零四預(yù)算編制總體成本費用預(yù)算:型材生產(chǎn)成本中,消耗性