稅務師考試內容及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.下列各項中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）A.銷售電力B.銷售熱力C.銷售房屋D.銷售天然氣答案：C2.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2023年5月銷售貨物取得含稅收入10.3萬元，當月應繳納增值稅為（）萬元A.0.3B.0.6C.1.3D.1.7答案：A3.企業(yè)發(fā)生的下列行為中，需要繳納消費稅的是（）A.銷售普通護膚品B.銷售電動汽車C.銷售實木地板D.銷售竹制筷子答案：C4.企業(yè)所得稅中，下列收入屬于不征稅收入的是（）A.國債利息收入B.接受捐贈收入C.財政撥款D.租金收入答案：C5.個人所得稅中，工資、薪金所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率答案：B6.房產稅的征稅對象是（）A.房屋B.土地C.車輛D.船舶答案：A7.下列合同中，應按“產權轉移書據(jù)”稅目征收印花稅的是（）A.技術合同B.購銷合同C.借款合同D.土地使用權出讓合同答案：D8.資源稅納稅人開采或者生產不同稅目應稅產品的，應當分別核算不同稅目應稅產品的銷售額或者銷售數(shù)量；未分別核算或者不能準確提供不同稅目應稅產品的銷售額或者銷售數(shù)量的，（）A.從高適用稅率B.從低適用稅率C.由稅務機關核定稅率D.不征收資源稅答案：A9.車輛購置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B10.環(huán)境保護稅的計稅依據(jù)不包括（）A.應稅大氣污染物按照污染物排放量折合的污染當量數(shù)確定B.應稅水污染物按照污染物排放量折合的污染當量數(shù)確定C.應稅固體廢物按照固體廢物的排放量確定D.應稅噪聲按照噪聲的分貝數(shù)確定答案：D二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于增值稅視同銷售行為的有（）A.將自產貨物用于集體福利B.將購進貨物無償贈送他人C.將委托加工貨物用于個人消費D.將購進貨物用于簡易計稅項目答案：ABC2.下列消費品中，屬于消費稅征稅范圍的有（）A.高檔化妝品B.鞭炮、焰火C.摩托車D.電池答案：ABCD3.企業(yè)所得稅中，下列支出可以在稅前全額扣除的有（）A.合理的工資、薪金支出B.企業(yè)為職工繳納的基本社會保險費C.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內的部分D.企業(yè)發(fā)生的職工教育經費支出答案：AB4.個人所得稅專項附加扣除項目包括（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD5.下列房產中，免征房產稅的有（）A.國家機關自用的房產B.宗教寺廟自用的房產C.個人所有非營業(yè)用的房產D.企業(yè)辦的學校自用的房產答案：ABCD6.印花稅的納稅義務人包括（）A.立合同人B.立賬簿人C.立據(jù)人D.領受人答案：ABCD7.資源稅的征稅范圍包括（）A.能源礦產B.金屬礦產C.非金屬礦產D.水氣礦產答案：ABCD8.下列車輛中，免征車輛購置稅的有（）A.外國駐華使館、領事館和國際組織駐華機構及其有關人員自用的車輛B.中國人民解放軍和中國人民武裝警察部隊列入裝備訂貨計劃的車輛C.懸掛應急救援專用號牌的國家綜合性消防救援車輛D.設有固定裝置的非運輸專用作業(yè)車輛答案：ABCD9.環(huán)境保護稅的應稅污染物包括（）A.大氣污染物B.水污染物C.固體廢物D.噪聲答案：ABCD10.稅務行政處罰的種類包括（）A.罰款B.沒收違法所得、沒收非法財物C.停止出口退稅權D.吊銷稅務行政許可證件答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的，免征增值稅。（）答案：對2.消費稅納稅人銷售的應稅消費品，如因質量等原因由購買者退回時，經機構所在地或者居住地主管稅務機關審核批準后，可退還已繳納的消費稅稅款。（）答案：對3.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。（）答案：錯4.個人轉讓自用達5年以上、并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暫免征收個人所得稅。（）答案：對5.房產稅按年計征，分期繳納。（）答案：對6.印花稅應稅合同的計稅依據(jù)為合同列明的價款或者報酬，不包括增值稅稅款；合同中價款或者報酬與增值稅稅款未分開列明的，按照合計金額確定。（）答案：對7.資源稅納稅人開采或者生產應稅產品，自用于連續(xù)生產應稅產品的，不繳納資源稅；自用于其他方面的，視同銷售，依照本條例繳納資源稅。（）答案：對8.車輛購置稅實行一次性征收。購置已征車輛購置稅的車輛，不再征收車輛購置稅。（）答案：對9.環(huán)境保護稅按月計算，按季申報繳納。不能按固定期限計算繳納的，可以按次申報繳納。（）答案：對10.稅務行政復議決定書一經送達，即發(fā)生法律效力。（）答案：對四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述增值稅的特點。答案：增值稅特點有：不重復征稅，具有中性稅收的特征；逐環(huán)節(jié)征稅，逐環(huán)節(jié)扣稅，最終消費者是全部稅款的承擔者；稅基廣闊，具有征收的普遍性和連續(xù)性。2.企業(yè)所得稅中不得扣除的項目有哪些？答案：包括向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項；企業(yè)所得稅稅款；稅收滯納金；罰金、罰款和被沒收財物的損失；超過規(guī)定標準的捐贈支出；贊助支出等。3.簡述個人所得稅綜合所得包括哪些。答案：個人所得稅綜合所得包括工資、薪金所得；勞務報酬所得；稿酬所得；特許權使用費所得。按納稅年度合并計算個人所得稅。4.簡述印花稅的納稅方法。答案：印花稅納稅方法有：自行貼花辦法，即納稅人自行計算應納稅額，購買并一次貼足印花稅票；匯貼或匯繳辦法，一份憑證應納稅額超過500元，或同一種類應納稅憑證需頻繁貼花的可采用；委托代征辦法。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論增值稅稅率調整對企業(yè)的影響。答案：稅率降低直接減少企業(yè)增值稅稅負，增加利潤空間；影響產品定價策略，企業(yè)或降低價格提高競爭力；對企業(yè)現(xiàn)金流有積極作用，繳納稅款減少；促使企業(yè)重新規(guī)劃業(yè)務模式，優(yōu)化供應鏈等以更好適應政策變化。2.談談消費稅在調節(jié)消費結構方面的作用。答案：消費稅對特定消費品征稅，像對高檔奢侈品征稅，能抑制高消費需求，引導消費向普通實用品轉移；對不利于環(huán)保、健康的消費品征高稅，如煙酒、高污染產品，可減少這類消費，從而調整消費結構，引導綠色健康消費。3.分析企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策對企業(yè)創(chuàng)新的推動作用。答案：優(yōu)惠政策如研發(fā)費用加計扣除，降低企業(yè)創(chuàng)新成本，提高創(chuàng)新積極性；對高新技術企業(yè)低稅率優(yōu)惠，鼓勵企業(yè)加大研發(fā)投入，加快成果轉化；還能吸引人才和資金向