2025年國際稅收專業(yè)題庫——稅收審計與稽查實踐考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本部分共20題，每題1分，共20分。在每小題列出的四個選項中，只有一項是最符合題目要求的，請將正確選項字母填在題后的括號內。）1.根據(jù)我國《稅收征收管理法》，稅務機關對納稅人實施稅務稽查時，應當遵循的基本原則是（）。A.有罪推定原則B.程序正當原則C.經濟效益最大化原則D.任意執(zhí)法原則2.在國際稅收審計中，當稅務機關對跨國企業(yè)的關聯(lián)交易進行特別納稅調整時，主要依據(jù)的國際通行規(guī)則是（）。A.聯(lián)合國國際貨物銷售合同公約B.經濟合作與發(fā)展組織的《轉讓定價指南》C.世界貿易組織的《服務貿易總協(xié)定》D.國際貨幣基金組織的《國際收支手冊》3.我國《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務稽查人員在進行稅務檢查時，可以依法采取的措施不包括（）。A.查閱、復制納稅人的賬簿、憑證B.查詢納稅人在銀行和其他金融機構的存款賬戶C.限制納稅人的經營活動D.詢問納稅人和其他相關人員4.在國際稅收審計實踐中，稅務機關對跨國企業(yè)的財務報表進行核查時，重點關注的內容不包括（）。A.資產的計價和分攤B.營業(yè)收入的確認C.稅費的合理扣除D.企業(yè)的股權結構5.根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務機關對納稅人實施稅務稽查后，應當出具的法律文書是（）。A.稅務檢查報告B.稅務稽查結論C.稅務處理決定書D.稅務處罰決定書6.在國際稅收審計中，稅務機關對跨國企業(yè)的無形資產進行核查時，主要關注的問題是（）。A.無形資產的價值評估B.無形資產的攤銷方法C.無形資產的權屬轉移D.無形資產的使用效益7.我國《稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人有逃避納稅義務行為的，稅務機關除追繳稅款外，還可以處不繳或者少繳的稅款（）的罰款。A.一倍以上五倍以下B.一倍以上十倍以下C.五倍以上十倍以下D.十倍以上二十倍以下8.在國際稅收審計實踐中，稅務機關對跨國企業(yè)的資本弱化進行核查時，主要依據(jù)的規(guī)則是（）。A.《公司法》B.《企業(yè)會計準則》C.《關聯(lián)企業(yè)間利息扣除標準》D.《企業(yè)財務通則》9.我國《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務機關對納稅人實施稅務稽查時，應當組成的執(zhí)法團隊是（）。A.稅務檢查組B.稅務稽查局C.稅務執(zhí)法小組D.稅務檢查委員會10.在國際稅收審計中，稅務機關對跨國企業(yè)的轉讓定價進行核查時，主要采用的方法是（）。A.比率分析法B.實地核查法C.文件審閱法D.專家評估法11.我國《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務機關對納稅人實施稅務稽查時，應當遵循的工作程序不包括（）。A.稽查準備階段B.稽查實施階段C.稽查終結階段D.稽查報復階段12.在國際稅收審計實踐中，稅務機關對跨國企業(yè)的稅收居民身份進行核查時，主要依據(jù)的是（）。A.《個人所得稅法》B.《企業(yè)所得稅法》C.《稅收居民身份認定標準》D.《國際稅收協(xié)定》13.我國《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務機關對納稅人實施稅務稽查時，應當制作的文書不包括（）。A.稽查通知書B.稽查報告C.稽查結論D.稽查記錄14.在國際稅收審計中，稅務機關對跨國企業(yè)的稅收籌劃進行核查時，主要關注的問題是（）。A.稅收籌劃的合法性B.稅收籌劃的合理性C.稅收籌劃的效益性D.稅收籌劃的隱蔽性15.我國《稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人有騙稅行為的，稅務機關除追繳騙取的稅款外，還可以處騙取的稅款（）的罰款。A.一倍以上五倍以下B.一倍以上十倍以下C.五倍以上十倍以下D.十倍以上二十倍以下16.在國際稅收審計實踐中，稅務機關對跨國企業(yè)的稅收抵免進行核查時，主要依據(jù)的是（）。A.《稅收抵免法》B.《稅收協(xié)定》C.《企業(yè)所得稅法》D.《國際稅收協(xié)定》17.我國《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務機關對納稅人實施稅務稽查時，應當履行的職責不包括（）。A.收集納稅證據(jù)B.調查核實情況C.制作稅務文書D.稅收強制執(zhí)行18.在國際稅收審計中，稅務機關對跨國企業(yè)的稅務合規(guī)性進行核查時，主要關注的內容是（）。A.納稅申報的及時性B.納稅申報的準確性C.稅務籌劃的合理性D.稅收抵免的合法性19.我國《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務機關對納稅人實施稅務稽查時，應當遵循的工作原則不包括（）。A.依法行政原則B.公開透明原則C.文明執(zhí)法原則D.逐級匯報原則20.在國際稅收審計實踐中，稅務機關對跨國企業(yè)的稅務風險進行評估時，主要采用的方法是（）。A.風險識別法B.風險評估法C.風險控制法D.風險管理法二、多項選擇題（本部分共10題，每題2分，共20分。在每小題列出的五個選項中，只有兩項是最符合題目要求的，請將正確選項字母填在題后的括號內。）1.在國際稅收審計中，稅務機關對跨國企業(yè)的關聯(lián)交易進行核查時，需要關注的問題包括（）。A.關聯(lián)交易的定價B.關聯(lián)交易的類型C.關聯(lián)交易的數(shù)量D.關聯(lián)交易的性質E.關聯(lián)交易的利潤水平2.我國《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務機關對納稅人實施稅務稽查時，可以采取的措施包括（）。A.查閱、復制納稅人的賬簿、憑證B.查詢納稅人在銀行和其他金融機構的存款賬戶C.限制納稅人的經營活動D.詢問納稅人和其他相關人員E.查封納稅人的財產3.在國際稅收審計實踐中，稅務機關對跨國企業(yè)的資本弱化進行核查時，需要關注的問題包括（）。A.資本弱化的定義B.資本弱化的標準C.資本弱化的影響D.資本弱化的糾正E.資本弱化的預防4.我國《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務機關對納稅人實施稅務稽查時，應當遵循的工作程序包括（）。A.稽查準備階段B.稽查實施階段C.稽查終結階段D.稽查報復階段E.稽查總結階段5.在國際稅收審計中，稅務機關對跨國企業(yè)的稅收居民身份進行核查時，需要關注的問題包括（）。A.稅收居民的定義B.稅收居民的標準C.稅收居民的影響D.稅收居民的認定E.稅收居民的變化6.我國《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務機關對納稅人實施稅務稽查時，應當制作的文書包括（）。A.稽查通知書B.稽查報告C.稽查結論D.稽查記錄E.稽查建議7.在國際稅收審計實踐中，稅務機關對跨國企業(yè)的稅收籌劃進行核查時，需要關注的問題包括（）。A.稅收籌劃的定義B.稅收籌劃的類型C.稅收籌劃的合法性D.稅收籌劃的合理性E.稅收籌劃的效益性8.我國《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務機關對納稅人實施稅務稽查時，應當履行的職責包括（）。A.收集納稅證據(jù)B.調查核實情況C.制作稅務文書D.稅收強制執(zhí)行E.稽查總結9.在國際稅收審計中，稅務機關對跨國企業(yè)的稅務合規(guī)性進行核查時，需要關注的問題包括（）。A.納稅申報的及時性B.納稅申報的準確性C.稅務籌劃的合理性D.稅收抵免的合法性E.稅務風險的評估10.我國《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務機關對納稅人實施稅務稽查時，應當遵循的工作原則包括（）。A.依法行政原則B.公開透明原則C.文明執(zhí)法原則D.逐級匯報原則E.效率優(yōu)先原則三、判斷題（本部分共10題，每題1分，共10分。請判斷下列各題描述是否正確，正確的填“√”，錯誤的填“×”。）1.稅務稽查人員在進行稅務檢查時，可以隨意查閱納稅人的私人信件。（×）2.在國際稅收審計中，稅務機關對跨國企業(yè)的關聯(lián)交易進行特別納稅調整時，應當遵循獨立交易原則。（√）3.我國《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務機關對納稅人實施稅務稽查時，可以限制納稅人的經營活動。（×）4.在國際稅收審計實踐中，稅務機關對跨國企業(yè)的無形資產進行核查時，主要關注的是無形資產的市場價值。（×）5.我國《稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人有逃避納稅義務行為的，稅務機關除追繳稅款外，還可以處不繳或者少繳的稅款一倍以上五倍以下的罰款。（√）6.在國際稅收審計中，稅務機關對跨國企業(yè)的資本弱化進行核查時，主要依據(jù)的是《公司法》。（×）7.我國《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務機關對納稅人實施稅務稽查時，應當組成的執(zhí)法團隊是稅務檢查組。（√）8.在國際稅收審計實踐中，稅務機關對跨國企業(yè)的轉讓定價進行核查時，主要采用的方法是比率分析法。（×）9.我國《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務機關對納稅人實施稅務稽查時，應當遵循的工作程序不包括稽查報復階段。（√）10.在國際稅收審計中，稅務機關對跨國企業(yè)的稅務風險進行評估時，主要采用的方法是風險評估法。（×）四、簡答題（本部分共5題，每題4分，共20分。請根據(jù)題目要求，簡要回答問題。）1.簡述國際稅收審計中，稅務機關對跨國企業(yè)關聯(lián)交易進行核查的主要步驟。答：首先，稅務機關需要對跨國企業(yè)的關聯(lián)交易進行初步調查，了解交易的性質和規(guī)模；其次，稅務機關需要對關聯(lián)交易的定價進行分析，判斷是否存在轉讓定價問題；最后，稅務機關需要根據(jù)分析結果，對關聯(lián)交易進行特別納稅調整。2.簡述我國《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務機關對納稅人實施稅務稽查時，應當遵循的工作原則。答：稅務機關在實施稅務稽查時，應當遵循依法行政原則、公開透明原則、文明執(zhí)法原則，確?；楣ぷ鞯暮戏ㄐ院凸?。3.簡述國際稅收審計中，稅務機關對跨國企業(yè)稅收居民身份進行核查的主要方法。答：稅務機關主要通過查閱納稅人的身份證明文件、了解納稅人的居住情況、分析納稅人的經濟利益來源等方式，對跨國企業(yè)的稅收居民身份進行核查。4.簡述我國《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務機關對納稅人實施稅務稽查時，應當履行的職責。答：稅務機關在實施稅務稽查時，應當履行收集納稅證據(jù)、調查核實情況、制作稅務文書等職責，確?；楣ぷ鞯捻樌M行。5.簡述國際稅收審計中，稅務機關對跨國企業(yè)稅務合規(guī)性進行核查的主要內容。答：稅務機關主要核查納稅人的納稅申報是否及時、準確，稅務籌劃是否合理，稅收抵免是否合法等內容，確保納稅人依法納稅。本次試卷答案如下一、單項選擇題答案及解析1.B程序正當原則。解析：稅務稽查必須遵循法定程序，保障納稅人合法權益，程序正當是基本要求。2.B經濟合作與發(fā)展組織的《轉讓定價指南》。解析：該指南是國際公認的轉讓定價規(guī)則，稅務機關在進行關聯(lián)交易審計時主要依據(jù)此指南。3.C限制納稅人的經營活動。解析：稅務機關可以查閱賬簿、查詢存款、詢問相關人員，但無權限制納稅人正常經營活動。4.D企業(yè)的股權結構。解析：財務報表核查主要關注資產計價、收入確認、費用扣除等與納稅相關的財務事項，股權結構核查不屬于此范疇。5.C稅務處理決定書。解析：稽查結束后出具的正式法律文書是稅務處理決定書，明確處理結果和依據(jù)。6.A無形資產的價值評估。解析：核查無形資產時首要問題是價值評估是否合理，直接影響稅負。7.A一倍以上五倍以下。解析：法律明確規(guī)定罰款額度為不繳或少繳稅款的1-5倍，是標準處罰措施。8.C《關聯(lián)企業(yè)間利息扣除標準》。解析：資本弱化核查主要依據(jù)該標準判斷債權性投資是否超標。9.A稅務檢查組。解析：稽查實施團隊稱為稅務檢查組，由稅務人員組成，依法開展檢查工作。10.D專家評估法。解析：轉讓定價核查復雜，常需專家評估確定交易是否符合獨立交易原則。11.D稽查報復階段。解析：法律規(guī)定的稽查階段包括準備、實施、終結，不存在報復階段。12.C《稅收居民身份認定標準》。解析：核查居民身份依據(jù)的是專門的身份認定標準，而非單一法律。13.D稽查記錄。解析：正式文書包括通知書、報告、決定書，記錄屬于內部文件。14.A稅收籌劃的合法性。解析：核查首要問題是籌劃行為是否違法，合法性是基本前提。15.A一倍以上五倍以下。解析：騙稅行為的罰款標準與逃避納稅義務行為相同。16.B《稅收協(xié)定》。解析：稅收抵免核查主要依據(jù)相關稅收協(xié)定，確保雙重征稅問題得到解決。17.D稅收強制執(zhí)行。解析：強制執(zhí)行屬于稅務保全措施，不屬于稽查工作職責范疇。18.B納稅申報的準確性。解析：合規(guī)性核查核心是申報內容是否真實準確，符合稅法規(guī)定。19.D逐級匯報原則。解析：工作原則包括依法行政、公開透明、文明執(zhí)法，逐級匯報非法定原則。20.A風險識別法。解析：稅務風險評估首要步驟是識別潛在風險點，評估法是后續(xù)分析手段。二、多項選擇題答案及解析1.ABDE關聯(lián)交易核查關注定價、類型、利潤水平及交易性質，這些因素共同決定交易是否合規(guī)。2.ABD稅務機關可查閱賬簿憑證、查詢銀行存款、詢問相關人員，限制經營屬于非法手段。3.ABCD資本弱化核查需關注定義、標準、影響及糾正措施，全面分析資本結構合理性。4.ABC稽查程序包括準備、實施、終結三個階段，報復和總結不屬于法定程序。5.ABCD核查居民身份需關注定義、標準、影響及認定過程，綜合判斷納稅人身份狀態(tài)。6.ABC稽查文書包括通知書、報告、結論，記錄屬于內部工作文件非對外文書。7.ABCDE稅收籌劃核查需關注定義、類型、合法性、合理性及效益性，全面評估籌劃方案。8.ABC稽查職責包括收集證據(jù)、調查核實、制作文書，強制執(zhí)行屬于稅務保全范疇。9.ABD合規(guī)性核查關注申報及時性、準確性及抵免合法性，風險評估是稽查延伸工作。10.ABC工作原則包括依法行政、公開透明、文明執(zhí)法，逐級匯報非法定原則，效率優(yōu)先非核心原則。三、判斷題答案及解析1.×稅務檢查需依法進行，不得隨意查閱私人信件，侵犯納稅人隱私權。2.√獨立交易原則是轉讓定價核查核心，要求交易與非關聯(lián)方相同條件下進行。3.×稅務機關無權限制納稅人正常經營活動，否則構成違法干預。4.×無形資產核查關注攤銷方法、計稅基礎等稅務處理問題，而非市場價值。5.√法律明確規(guī)定罰款標準為不繳或少繳稅款的1-5倍，是標準處罰措施。6.×資本弱化核查主要依據(jù)《關聯(lián)企業(yè)間利息扣除標準》，而非公司法。7.√稽查